Lån utgivna på 1s. Att sätta upp ”Redovisning för lån och upplåning” i 1C-program. Reflektion av anställdas personliga inkomstskatt

För att korrekt upprätta ett låneavtal, samt upprätthålla skatte- och redovisningsregister, bör du vara särskilt uppmärksam på de nyckelpunkter som måste anges i avtalet:

• Lånebelopp;
• Den period för vilken medlen emitterades;
• Metod för mottagning. Högsta prioritet är att överföra lånet till den anställdes kort. Du kan utfärda ett lån från kassaregistret genom att först ta ut pengar från ditt nuvarande konto, eftersom det är förbjudet att ge ut ett lån från en organisations kontanta intäkter enligt instruktionerna från Rysslands Bank daterade den 7 oktober 2013. N3073-U;
• Syftet med lånet. Om lånet ges för köp av fastighet är låntagaren befriad från beskattning av materiella förmåner.
• Emissionsvillkor - räntefritt eller räntefritt. Om avtalet inte nämner att lånet är räntefritt eller räntan inte är specificerad, är enligt avtalet räntebeloppet lika med refinansieringsräntan;
• Lånets återbetalningsdatum: i sin helhet eller i månatliga betalningar och räntebetalningsperiod.

Beskattning av långivaren

Lånets belopp är inte en kostnad för organisationen, precis som dess återbetalning inte är en inkomst. Ränta på ett lån, i enlighet med klausul 6 i artikel 250 i skattelagen, redovisas som icke-rörelseinkomst och beaktas vid beräkning av inkomstskatt:

Beskattning för låntagaren

Enligt punkt 2 i art. 212 i skattelagstiftningen, redovisas den materiella fördelen av att spara på räntor som en individs inkomst om den beräknade räntan på låneavtalet är mindre än två tredjedelar av den nuvarande refinansieringsräntan som fastställts av Rysslands centralbank på dagen för det faktiska mottagandet av den skattskyldiges inkomst:

Artikel 223 i Ryska federationens skattelag anger att datumet för mottagande av inkomst i form av materiella fördelar från besparingar på räntor är från 01/01/2016. är den sista dagen i varje månad. Samtidigt är organisationen som skatteombud skyldig att hålla inne personlig inkomstskatt från materiella förmåner med nästa löneutbetalning till följande skattesatser:

• 35% - om den anställde är skattemässigt bosatt i Ryska federationen;
• 30 % – om den anställde inte är bosatt i Ryska federationen.

Om avtalet, i enlighet med artikel 212 i Ryska federationens skattelagstiftning, anger syftet med lånet som att erhålla medel för att bygga eller köpa bostäder eller mark för byggande, ska skatteinspektionen, på begäran av den anställde , utfärdar ett meddelande till organisationen om befrielse av denna anställd från beskattning av materiella förmåner.

Hur man gör ett lån i 1C 8.3

I programmet 1C Accounting 8.3 görs avräkningar för lån som lämnats till anställda på konto 73.01 Avräkningar för lämnade lån.

Steg 1. Utfärdande av ett lån till en anställd i organisationen

För att formalisera transaktionen för att utfärda ett lån i 1C 8.3 Redovisning kommer vi att generera en betalningsorder för överföring av medel till en anställd i organisationen: avsnitt Bank och kassa - Betalningsorder - Skapa - transaktionstyp Utfärda ett lån till en anställd :

Baserat på betalningsordern kommer vi att skapa dokumentet Avskrivning från det aktuella kontot:

Postering Dt 73.01 – Kt 51 – medel överfördes till den anställde enligt låneavtalet:

Steg 2. Registrering i 1C Bokföring 8.3 nya avdrag

För att registrera nya avdrag, gå till avsnittet Löner och HR – Kataloger och inställningar – Avdrag:

Klicka på knappen Skapa och fyll i namnet på avdragstypen:

• I vårt fall är detta Innehåll för återbetalning av lån;
• Fält Retentionskategori vi lämnar det tomt, eftersom inte en enda kategori från den föreslagna listan är lämplig;
• Tilldela en unik kod och tryck på knappen Skriv och stäng:

På samma sätt skapar vi en typ av avdrag – Ränteavdrag för att använda ett lån:

Steg 3. Beräkning av ränta på lån i 1C 8.3 och återspegling av avdrag vid löneberäkning

Låt oss registrera avdraget för en del av skulden och upplupet ränta på lån i 1C 8.3 med hjälp av dokumentet Löner. På bokmärket Håller med knappen Lägg till Låt oss fylla i tabelldelen:

• I kolumnen Anställd – en anställd i organisationen från vars lön avdraget görs;
• I kolumnen Retention - typer av avdrag. I vårt fall är det två av dem: avdrag för återbetalning av lån och avdrag för ränta;
• I kolumnen Resultat - avdragsbeloppen:

Låt oss titta på lönebeskedet i detalj:

För att i bokföringen återspegla beloppen för avdrag på huvudskulden och ränta för användning av lånade medel, kommer vi att upprätta dokumentet Transaktion som matas in manuellt. Inlägg genereras:

• Dt 70 - Kt 73.01 - återspeglar avdrag från löner för att betala av skulder och räntor;
• Dt 73.01 – Kt 91.01 – övriga icke-operativa intäkter återspeglas i räntebeloppet på lånet:

Steg 4. Beräkning av materiella fördelar från sparande för användning av lånade medel och innehållande av personlig inkomstskatt

Låt oss titta på hur refinansieringsräntan förändrades under perioden från 5 november 2015. till 04.11.2016:

• Från 05.11.2015 till 31 december 2015 refinansieringsräntan är 8,25 %;
• Från 2016-01-01 refinansieringsräntan är lika med styrräntan och är 11 %;
• Från 14 juni 2016 styrräntan, och därmed refinansieringsräntan, är 10,5 %.

Låt oss beräkna räntan på lånet och materiella förmåner per månad:

1. november – för perioden 2015-11-05 till 30 november 2015:

• % på lån = 72 000,00*6%/365*27 = 319,56 rubel;
• Räntan enligt låneavtalet är 6% mer än 2/3 av refinansieringsräntan (2/3*8,25%), så det finns ingen materiell nytta.

1. december 2015

• % på lån = 66 000,00*6%/365*31 = 336,33 rubel;
• Det finns ingen materiell vinst.

1. januari 2016

• % på lån = 60 000,00*6%/366*31 = 304,92 rubel;
• Materiell fördel = 60 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67,76 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 67,76 * 35% = 24,00 rubel.

Låt oss återspegla den materiella fördelen i 1C 8.3-programmet med hjälp av redovisningsoperationen för personlig inkomstskatt: avsnitt Löner och personal - personlig inkomstskatt - alla dokument om personlig inkomstskatt - redovisning av personlig inkomstskatt. På bokmärket Inkomst vi anger:

• Datum för mottagande av inkomst i form av materiella förmåner;
• Inkomstkod 2610 – Materiell nytta erhållen från besparingar på ränta för användning av lånade (kredit)medel;
• Inkomstbelopp;
• Skatt beräknad med 9 % och 35 %:

På bokmärket Innehålls på alla spel:

• Datum för mottagande av inkomst;
• Skattenivå;
• Överlåtelsesfristen är senast dagen efter inkomstutbetalningen;
• Inkomstkod:

Vi kommer att återspegla avdraget av personlig inkomstskatt i redovisningen med hjälp av en manuell operation: post Dt 70 - Kt 68.01 innehållen från lön personlig inkomstskatt för materiella förmåner:

För att 1C 8.3 Redovisning automatiskt ska dra av skatt på väsentliga förmåner från en anställds lön är det nödvändigt att spegla motsvarande justeringar i registren. Knapp Mer – Registrera urval:

Ömsesidiga uppgörelser med anställda och löner:

Data genereras:

1. Februari 2016:

• % på lån = 54 000,00*6%/366*29 = 256,72 rubel;
• Materiell fördel = 54 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54,05 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 54,05 * 35% = 19,00 rubel.

1. Mars 2016:

• % på lån = 48 000,00*6%/366*31 = 243,93 rubel;
• Materiell fördel = 48 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54,21 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 54,21 * 35% = 19,00 rubel.

1. april 2016:

• % på lån = 42 000,00*6%/366*30 = 206,56 rubel;
• Materiell fördel = 42 000,00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 30 = 45,90 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 45,90 * 35% = 16,00 rubel.

1. maj 2016:

• % på lån = 36 000,00*6%/366*31 = 182,95 rubel;
• Materiell fördel = 36 000,00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40,65 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 40,65 * 35% = 14,00 rubel.

1. Juni 2016:

• % på lån = 30 000,00*6%/366*30 = 147,54 rubel;
• Materiell fördel = 30 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 24,59 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 24,59 * 35% = 9,00 rubel.

1. Juli 2016:

• % på lån = 24 000,00*6%/366*31 = 121,97 rubel;
• Materiell fördel = 24 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 20,33 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 20,33 * 35% = 7,00 rubel.

1. Augusti 2016:

• % på lån = 18 000,00*6%/366*31 = 91,48 rubel;
• Materiell fördel = 18 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 15,25 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 15,25 * 35% = 5,00 rubel.

1. September 2016:

• % på lån = 12 000,00*6%/366*30 = 59,02 rubel;
• Materiell fördel = 12 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 9,84 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 54,21 * 35% = 3,00 rubel.

1. Oktober 2016:

• % på lån = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 rubel;
• Materiell fördel = 6 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5,08 rubel;
• Personlig inkomstskatt på materiella förmåner = 54,21 * 35% = 2,00 rubel.

Låt oss presentera låneberäkningen i form av en sammanfattande tabell.

Mjukvarumodul "Beräkning och periodisering av ränta under låne-/kreditavtal."

Mjukvarumodulen ger användare av 1C:Enterprise 8-program ett enkelt och bekvämt sätt att upprätthålla bokföring och skatteregister över ömsesidiga uppgörelser under kredit- och låneavtal, och viktigast av allt, automatiskt beräkna och samla ränta beroende på villkoren i avtalet.

Rutinarbete med att genomföra avvecklingar under låneavtal och avstämning med kreditinstitut kan nu utföras med hjälp av programmet 1C:Enterprise 8 på ett automatiserat sätt.

Modulens huvudfunktioner:

• Redovisning av både mottagna och utgivna lån.
• Utöka parametrarna för avtalskortet för att ta hänsyn till villkoren för beräkning och periodisering av räntor, schemat för räntesatser, konton och analyser för fördelning av kostnader för upplupen ränta.
• Räntan beräknas under avtalets löptid, med hänsyn till historiken för transaktioner som ändrar lånekroppen och historiken för förändringar i räntesatserna.
• För skatteredovisning beräknas skillnader automatiskt och återspeglas i enlighet med maximistandarden för att hänföra kostnader till upplupen ränta.
• Ett dokument har tagits fram för gruppberäkning och beräkning av ränta enligt befintliga låneavtal (och ränteberäkningen syns i detalj i dokumentet).
• En rapport har tagits fram för att få allmän information om låneavtal och upplupen ränta.

Dessa funktioner beskrivs mer i detalj nedan och vi kan genomföra en kostnadsfri demonstration av denna modul för dig på ditt kontor eller på distans via Internet.

Den utvecklade mjukvarumodulen är avsedd för konfigurationer 1C: Accounting 8 (utgåva 2.0 och 3.0) och konfigurationer "1C: Integrated Automation 8" och "1C: Manufacturing Enterprise Management 8". Dessutom kan den här modulen enkelt integreras i industrilösningar utvecklade av 1C och dess partners.

Avtalskort. Lånevillkor parametrar

En ny flik "Villkor för låneavtalet" visas i katalogen "Motpartsavtal" (Figur 1):

Bild 1: Exempel på ett låneavtalskort

På fliken är det möjligt att ange attributet "Låneavtal", och om attributet är inställt kommer urvalet av låneavtalets villkor i redovisning och skatteredovisning att bli tillgängligt:

Allmänna villkor för låneavtalet (Figur 2):

• Lånets ränteberäkningsperiod:
  • Standard (emissions-/kvittodag ingår inte i beräkningen av %, återbetalningsdag ingår i beräkningen av %)
  • Ej standard (emissions-/kvittodag ingår i beräkningen av %, återbetalningsdag ingår inte i beräkningen av %)
• Lånets återbetalningstid

Bild 2: Allmänna villkor för låneavtalet

Villkor för låneavtalet i redovisningsavdelningen (Figur 3):

• Ränteberäkningsgrund:
  • 365/366 dagar
  • 360 dagar
  • Ställ in manuellt
• Ränteförändringstabell:
  • Period - datum för ränteändring
  • Räntesats - räntans belopp

Figur 3: Villkor för låneavtalet i ekonomiavdelningen

Villkor för låneavtalet vid NU (Figur 4):

• Ränteberäkningsgrund:
  • 365/366 dagar
  • 360 dagar
  • Ställ in manuellt
• Typ av ränta i NU:
  • Fast - fast ränta (refinansieringsränta/standard) för inkommande trancher under hela avtalsperioden (Om fast ränta väljs blir det möjligt att föra in initiala saldon för inkommande trancher för NU)
  • Rörlig – räntan (refinansieringsränta/standard) förändras över tiden

Figur 4: Villkor för låneavtalet vid NU

Standardkonton (Figur 5):

• Konto för ränteberäkning kommer inte att antecknas i avtalskortet. Fakturor kommer att matas in automatiskt enligt följande princip:
  • Om huvuddelen av det mottagna lånet har ett saldo på kontona 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, kommer ränta att löpa på kontona 66.02, 66.04, 66.22, 66.24, respektive
  • Om huvuddelen av det mottagna lånet har ett saldo på kontona 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, kommer ränta att löpa på kontona 67.02, 67.04, 67.22, 67.24, respektive
  • Om huvuddelen av det utgivna lånet har ett saldo på kontona 58.03, 58.07, kommer ränta att löpa på kontona 76.03, 76.29.
• Tabell över standardkostnads- och inkomstkonton:
  • Period – det datum från vilket standardkonton träder i kraft
  • Bokföringskonto – ett av de angivna kontona: 08.03, 91, 76
  • Subconto – subconto av redovisningskontot
  • NU-konto – fylls i i enlighet med valt BU-konto (NU-konto kan skilja sig från BU-kontot)
    • konto i BU 91 konto i NU 91 (separation accepterad/ej godkänd)
    • konto i BU 08 konto i NU 91 (separation accepterad/ej godkänd)
    • konto i BU 76 konto i NU 76
  • Subconto NU – subconto NU (accepterat)
  • Subconto NU (inte accepterat)

Figur 5. Exempel på fliken "Standardkonton" avtalskort

Refinansieringsräntor och räntenormer för skatteredovisning

Refinansieringsräntor lagras i standardregistret ”Central Bank Refinanciing Rate” (Figur 6), data om aktuella räntor laddas ner månadsvis när reglerad rapportering uppdateras.

Figur 6: Registerdata "Centralbankens refinansieringsräntor"

För att lagra standarder har ett särskilt periodiskt register över information skapats med en period på "Standarder (låneblock)"-dag (Figur 7). Registret lagrar följande data:

• Period – det datum från vilket standardens värde träder i kraft
• Valuta
• Typ av standard:
  • I procent
  • Koefficient
• Standard - standardens värde

Figur 7: Registerdata "O1: Standarder (låneblock)"

Ange initiala saldon för inkommande trancher till NU

För att mata in initiala saldon för inkommande trancher i NU, används speciell behandling - "Data för inkommande trancher av låneavtalet" (Figur 9):

Figur 9: Exempel på användning av bearbetning "Data om inkommande trancher av ett låneavtal"

Tabelldelen av dokumentet:

• Datum – datum för inkommande tranch
• Registrator – dokumentregistrator, du kan välja mellan följande dokument:
  • Avräkningsdokument med motparten (manuell redovisning)
  • Skuldjustering
  • Drift (redovisning och skatteredovisning)
  • Inkommande betalningsorder
  • Utgående betalningsorder
  • Kvitto kontantbeställning
  • Kontantbeslut
• Inkommande tranch – mängden inkommande tranch
• Standardtyp – värdet kan inte redigeras, det infogas automatiskt från register
• Standard – värdet kan inte redigeras, det ersätts automatiskt från register
• Refinansieringsränta, % – värdet kan inte redigeras, det matas in automatiskt från registren

Det är möjligt att fylla i tabelldelen med redovisningsdata (tabellen kommer att innehålla all data om inkommande trancher, med undantag för dokumentdata "Ange initiala saldon för ömsesidiga avräkningar" - de måste matas in manuellt)

Dokument "Upplupna räntor på lån"

Dokumentet är avsett för automatisk beräkning av upplupen ränta på mottagna/utgivna lån (Figur 11):

Figur 11: Exempel på ett dokument "Upplupna räntor på mottagna lån"

Grundläggande detaljer om dokumenthuvudet:

• Typ av operation
  • Ränta på erhållna lån
  • Ränta på utgivna lån
• Organisation
• Periodiseringstid – början/slutet av ränteperioden, perioden får inte överstiga ett kalenderår
• Ansvarig
• En kommentar

Tabelldel "Lista över låneavtal"

• Motpart
• Motpartsavtal
• Kontraktsvaluta
• Lånekroppskonto
• Belopp % (bruttokontrakt)
• BU-belopp (RUB)
• Belopp NU (accepterat, gnugga.) – kolumnen är endast tillgänglig för typen av operation "Ränta på mottagna lån"
• Belopp NU (ej accepterat, rub.) – kolumnen är endast tillgänglig för typen av transaktion "Ränta på mottagna lån"

Tabelldelen "Beräkning av ränteperiodisering" (tabelldelen visar uppdelningen av raden i tabelldelen "Lista över låneavtal", uppgifterna i tabelldelen kan inte redigeras, de beräknas automatiskt)

• Datum – start-/slutdatum för ränteperioden, datum för ändring av låneorganet, datum för ändring av räntan, datum för ändring av värdena på motsvarande konton/underkonton (för typen av transaktion "Ränta på mottagna lån" – datum för ändring av refinansieringsräntor/standarder, för alla typer av transaktioner kan dessutom inkludera ett datum som föregår händelserna)
• Delta – det belopp med vilket låneorganet ändras
• Skuldbelopp per datum
• Ränta
• Beräkning av beloppet - en strängrepresentation av beräkningen av beloppet av upplupen ränta
• Belopp % (kontraktets valuta) – beräknat belopp för upplupen ränta i kontraktets valuta
• Redovisningsbelopp (RUB) – beräknat belopp för upplupen ränta i redovisning
• Beräkning av NU-beloppet – en strängrepresentation av beräkningen av beloppet av upplupen ränta i NU (kolumnen är endast tillgänglig för typen av operation "Räntor på mottagna lån")
• Belopp NU (accepterat, rub.) – det beräknade beloppet för upplupen ränta som accepteras i NU (kolumnen är endast tillgänglig för typen av transaktion "Ränta på mottagna lån")
• Belopp NU (ej accepterat, rub.) – det beräknade beloppet för upplupen ränta som inte accepteras i NU (kolumnen är endast tillgänglig för typen av transaktion "Ränta på mottagna lån")
• Cor. redovisningskonto
• Subconto
• Cor. NU-konto
• Subconto NU
• Subconto NU (ej accepterad) – kolumnen är endast tillgänglig för typen av operation "Ränta på mottagna lån"

För ett dokument är det möjligt att automatiskt fylla i tabelldelen "Lista över låneavtal" med data från avtal för vilka attributet "Låneavtal" är satt. Dessutom är det möjligt att endast beräkna en specifik rad i tabellen "Lista över låneavtal".

Exempel:

Låt motparten ”Kortgivare” enligt ett kortfristigt låneavtal ”Avtal” ha ett ränteberäkningsunderlag på ”365/366 dagar”, en låneränteberäkningsperiod på ”standard” och en fast ränta för hela löptiden av avtal.

Perioden "September 2013" väljs för ränteuppräkningsdokumentet

Från och med 1 september 2013 finns inget saldo på konto 66.01.

2013-09-25 – första inkommande delen av lånet – 80 000 000,00

2013-09-26 – andra inkommande delen av lånet – 16 500 000,00

Räntetabell:

Refinansieringsräntetabell

Standard, koefficient - 1,8

Som ett resultat av att fylla i kommer beräkningstabellen under "Avtalet"-avtalet för "Kreditör"-motparten att ha formen (av bekvämlighetsskäl, subconto- och korrespondentkonton återspeglas inte i TC, vi antar att de är oförändrade):

Redovisningsposter

Dt 91 Kt 66,02 för beloppet90 646.57

Skattebokföringsposter

Dt 91 Kt till ett belopp av 86 816,45 (typ av redovisning NU)

Dt 91 Kt för mängden 3830.12 (typ av PR-redovisning)

Särskilda rapporter

Register över låneavtal (Ränteberäkning)

Rapporten låter dig se beräkningen av ränta på låneavtal för perioden.

I rapporten ”Register av låneavtal (Ränteberäkning)” är det möjligt att välja efter organisationslista, motpart, låneavtal.

Register över låneavtal (upplupen ränta)

Rapporten låter dig se upplupen ränta på låneavtal för perioden.

Rapporten ”Register över låneavtal (Upplupen ränta)” låter dig välja efter organisationslista, motpart, låneavtal.

Låneredovisning i 1C är delvis automatiserad, så du måste utföra vissa operationer manuellt eller använda ytterligare bearbetning. Först och främst handlar det om beräkning av räntor och materiella fördelar som kan uppstå när ett lån utfärdas till en anställd i en organisation utan ränta, eller det finns ränta, men det är mindre än 2/3 av refinansieringsräntan.

I de senaste 1C-releaserna läggs bokföringskonton för både lån och räntor på dem automatiskt, så för korrekt bildande av transaktioner behöver revisorn bara fylla i dokumentdetaljerna korrekt.

Låt oss i detalj överväga utförandet av operationer för att utfärda och återbetala ett lån. Låt oss anta att en anställd i organisationen PromTech LLC, S.V. Larionova. Ett kortfristigt lån utfärdades i januari 2016.

Våra exempelvillkor:

• Lånebeloppet är 120 tusen rubel
• Lånetid – 12 månader
• Låneprocent – ​​6 %
• Refinansieringsränta – 11 %

Vi kommer att beräkna beloppen för betalningar, räntor och personlig inkomstskatt med hjälp av särskild bearbetning (Fig. 1). Om det inte finns någon sådan bearbetning måste du räkna manuellt.

Återbetalningen av skulden börjar i månaden efter den månad då lånet utfärdades, i vårt fall - från februari 2016.

Formler med vilka ränta och materiella fördelar beräknas:

• Räntebelopp = Belopp av skuld * Ränta * Antal dagar i en månad / Antal dagar i ett år
• Belopp av ekonomiska fördelar = Skuldbelopp (2/3 refinansieringsränta - ränta) *Antal dagar i en månad/Antal dagar i ett år;

Alla beräkningar är klara. Låt oss nu se vilka dokument som behöver genereras i 1C för att återspegla lånet.

Ge ut ett lån via ett löpande konto

Figur 2 visar ett betalningsuppdrag enligt vilket lånebeloppet överförs till den anställde. Det viktigaste du bör vara uppmärksam på när du fyller i detta dokument är typen av operation. I det här fallet är det "Ge ut ett lån till en anställd." Underkontona i transaktionerna beror på typen av transaktion.

Baserat på betalningsordern utfärdas den (Fig. 3).

Efter att ha fyllt i detta dokument kommer vi att ta emot poster i korrespondens med konto 73.01 "Avräkningar för lämnade lån" (Fig. 4) i enlighet med den tidigare valda operationen.

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

Avdrag för ränta på ett 1C-lån från en anställds lön

Låt oss nu ta reda på hur man återspeglar avdrag från en anställds lön. För detta ändamål använder vi tre dokument:

• Löner
• Manuell inmatning
• Bokföring av personlig inkomstskatt

Kapitalbeloppen och räntan på det registreras i dokumentet "" (Fig. 5).

Observera att för att fylla i betalningsbeloppen måste du först lägga till två typer av avdrag i den allmänna avdragslistan.

Tyvärr kommer dessa belopp inte att återspeglas i konteringarna, eftersom dokumentet "Lön" inte flyttar redovisningsregistret. Du måste skapa ett dokument " " (Fig. 6).

För att återspegla personlig inkomstskatt, välj dokumentet "Personligationer" (Fig. 7)

Vi fyller i två flikar i den: "Inkomst" (Fig. 8) och "Upphållen på alla insatser" (Fig. 9).

Samma inkomstkod väljs på båda flikarna - 2610.

Reflektion av anställdas personliga inkomstskatt

Och ytterligare en manuell operation, den svåraste, med att fylla i register (Fig. 10). Det behövs för att återspegla personlig inkomstskatt på materiella förmåner i redovisningen.

Vi fyller i själva operationen (Dt 70 - Kt 68.01) och väljer två register:

• Ömsesidiga uppgörelser med anställda
• Lön utgår

Registren fylls i för samma belopp (personskattebelopp beräknat tidigare) med ett minustecken. Typ av rörelse – "Kommer" (Fig. 11).

I den här artikeln kommer vi att överväga alternativ för finansiella investeringar i en organisation, nämligen lån utfärdade till andra företag: monetära (räntebärande) och icke-monetära (varor, material), samt återspeglingen av dessa transaktioner i 1C-programmet: Enterprise Accounting 8 utgåva 3.0.

Kontantlån

Vi sluter ett skriftligt avtal som återspeglar villkoren (lånebelopp, ränta för användning av lånet, lånetid). Vi pratade om hur man skapar en betalningskalender för ett kontrakt i artikeln Lån till anställda i 1C: Enterprise Accounting 8 Räntebetalningar kan ställas in med jämna mellanrum eller i slutet av låneperioden. Man bör komma ihåg att finansiella investeringar alltid innebär risker (risk för insolvens, låntagarens konkurs, etc.). Vi rekommenderar att avtalet föreskriver påföljder för brott mot villkoren. Ju färre allmänna formuleringar, desto mer konstruktiva, desto bättre för alla.

Redovisning av utgivna räntebärande lån förs på konto 58.03 ”Lån lämnade”. Verksamheten med att ge ut ett lån (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) är inte momspliktig p.g.a. Äganderätten till låneobjektet övergår inte till låntagaren (klausul 15, klausul 3 i artikel 149 i Ryska federationens skattelag). Emissionen av ett lån redovisas inte som en kostnad för organisationen i skattehänseende.

Ränta på ett kontantlån återspeglas på konto 76.09 "Övriga uppgörelser med olika gäldenärer och borgenärer." Med OSNO (ackumuleringsmetoden) återspeglas räntan på lånet månadsvis den sista dagen i månaden, oavsett betalningsdatum. Med det förenklade skattesystemet (kontantmetoden) återspeglas räntan på lånet på dagen för mottagandet från låntagaren. I detta ögonblick, för skatteändamål, uppstår icke-operativa inkomster (klausul 6 i artikel 250 i Ryska federationens skattelag).

I huvudsak är ränta på ett lån kostnaden för tjänster för att tillhandahålla ett lån; de är inte momspliktiga, liksom beloppet på huvudskulden. I momsdeklarationen återspeglas upplupen ränta i avsnitt 5 (kod 10100292).

Viktigt: "Ingående" moms på kostnader i samband med att utfärda ett lån är inte avdragsgill, den ingår i organisationens övriga utgifter. Om andelen transaktioner på emitterade lån i intäkterna är mindre än 5%, kan organisationen dra av hela den "ingående" momsen och fastställa detta i sin redovisningsprincip.

Låt oss överväga återspeglingen av verksamheten i 1C: Enterprise Accounting 8 utgåva 3.0.

Ränteuppgången på lånet den sista dagen i månaden ingår i övriga inkomster (MI) och icke-rörelseintäkter (NU) på månadsbasis, oavsett efterföljande händelser i kontraktets genomförande. En sådan händelse kan vara efterskänkning av en skuld till låntagaren.

Avsnittet "Verksamhet" - "Redovisning" - "Verksamhet inmatad manuellt":

Om låntagaren inte följer villkoren i avtalet, bedömer långivaren påföljder (böter, böter). Datumet för återspegling av påföljder är datumet för erkännande av låntagaren (betalning, skriftligt medgivande) av påföljder eller datumet för ikraftträdande av ett domstolsbeslut (för OSNO) och datumet för betalning av påföljder (för USNO).

Viktigt: Påföljder för otillbörligt uppfyllande av villkoren i kontraktet är inte momspliktiga pga är inte relaterade till betalning för sålda varor och är inte listade i artikel 162 i Ryska federationens skattelag.

Vi återspeglar också i dokumentet "Operations in manually":

Låt oss överväga alternativet när parterna har upprättat ett avtal om skuldeftergift.

Efterlåtelse av huvudskulden beaktas inte av långivaren som kostnader vid beskattning av vinster (vi markerar inte rutan) (klausul 12 i artikel 270 i Ryska federationens skattelag).

Låneränta skrivs av som kostnad i bokföringen (debitering av konto 91.02), men accepteras inte för skatteredovisningsändamål. Det datum då efterskänkt ränta skrivs av är datumet för skuldavskrivningsavtalet.

Vi gör en analys av subconto "Motparter" (låntagare).

Som framgår av figuren kom parterna överens om att efterlåta både lånebeloppet och räntebeloppet. Avtalet är nedtecknat i ett skriftligt avtal om skuldeftergift och låneavvecklingar stängs.

Låt oss överväga ett icke-kontantlån (varor, material).

I ekonomisk verksamhet kan organisationer bistå varandra med varor och material mot betalning för utförda tjänster. Det speciella med låneavtalet som ingås i detta fall är att det noggrant måste ange de kvantitativa, sorts- och andra egenskaperna hos de överförda varorna eller materialen, eftersom därefter måste exakt samma produkt eller material returneras. Dessutom anger avtalet räntan (per år) för lånet.

I detta fall övergår ägandet av varor (material) till den låntagande organisationen och är därför föremål för moms (klausul 1 i klausul 1 i artikel 146 i Ryska federationens skattelag) och återspeglas i redovisningen som försäljning på datumet av sändningen.

Låt oss överväga ett exempel med ett icke-kontantlån av material (råvaror).

Bokföringsposterna i detta fall kommer att vara följande:

Emissionen av ett lån redovisas inte som en skattekostnad.

Viktigt: Vid återbetalning av ett icke-monetärt lån ska huvudskulden återbetalas med samma produkt (material), och om inköpspriset för denna produkt skiljer sig från det ursprungliga priset kommer skillnaden inte att beaktas vid vinstbeskattning . Låntagaren upprättar ett dokument för försäljning av varor (material) till originalpriser och tar ut moms.

Bokföringsposterna blir som följer:

Efter att ha behandlat och återbetalat ett icke-monetärt (varor, material) lån skapar vi Kontoanalys 58.03.

Sålunda tas den moms som långivaren uppbär för betalning till budgeten vid utfärdande av ett icke-monetärt lån som ett avdrag vid återbetalning av lånet. Men det händer också annorlunda.

Efter att ha återfört lånet från låntagaren till det förenklade skattesystemet förlorar långivaren moms pga "Enklare" utfärdar inga fakturor. Detta måste beaktas vid avtalsslut. Kanske kommer denna förlust att kompenseras av ytterligare fruktbart samarbete. I alla fall, "när du gör gott mot andra, gör du först gott mot dig själv." (B. Franklin)

Upplupningen av ränta på ett icke-kontantlån liknar upplupningen av ränta på ett kontantlån (Debet 76.09 “Subconto” - “Låntagare” K-t 91.01 “Ränta på mottagna lån”).

Moms på upplupen ränta bestäms genom beräkning (till exempel 18/118; 10/110) vid mottagande av medel från låntagaren (klausul 4 i artikel 164 i Ryska federationens skattelag). Betalning av ränta i detta fall är förknippad med betalning för egendomen som överförs till låntagaren.

Långivaren utfärdar en faktura i 1 exemplar. och överför det till låntagaren har låntagaren inte rätt till skatteavdrag. Vi skapar en faktura "för förskottsbetalning" pga Endast detta dokument utgår från den beräknade momssatsen. Vi väljer transaktionstypkoden "01" "Försäljning av varor, arbeten, tjänster och verksamhet motsvarande dem."

Vi skapar en analys av konto 76 i samband med underkonton för att kontrollera riktigheten av momsberäkningen på betald ränta.

Vi genererar rapporten "Analys av subconto" - "Låntagare". Rapporten speglar rörelser på alla relaterade konton för en given låntagare.

Låneavvecklingen är stängd.

Skapa ett blomstrande företag: ändra tänkandets paradigm, så kommer dina vildaste drömmar att bli dina arbetsplaner!

I praktiken ger företag ofta lån till sina anställda för att underhålla och utveckla sin personal. Varje företag har rätt att ge ut lån till sin anställde. I den här artikeln kommer vi att titta på redovisning av lån i 1C, studiekonton för redovisning av lån och ränta på dem, samt personlig inkomstskatt.

När man utfärdar ett lån till en anställd ingås ett skriftligt avtal med honom (oavsett belopp), som måste innehålla alla huvudpunkter: lånebeloppet, den period för vilken lånet ges, villkoren för utfärdandet (med eller utan ränta), lånets återbetalningstid och procent. Om ett räntefritt låneavtal ingås ska det i avtalstexten framgå att låntagaren inte är skyldig att betala ränta.

Låt oss titta på processen för att utfärda ett lån till en anställd med ett exempel:

• Lånebelopp - 500 000 rubel.
• Lånetid – 36 månader.
• Låneränta – 4 %
• Refinansieringsränta – 7,25 %

Att utfärda ett lån till en anställd i 1C-programmet börjar med att skapa en betalningsorder. I huvudmenyn väljer du "Bank och kassa", sedan "Bank", sedan "Betalningsuppdrag".

Ris. 1

Vi går till listan över betalningsorder och klickar på "Skapa". Vi övervakar noggrant färdigställandet av fälten. Var uppmärksam på "Typ av verksamhet" - "Utfärdande av ett lån till en anställd."

Om en växling med en bank är konfigurerad i BP 3.0 kommer dokumentet att skapas automatiskt när ett kontoutdrag laddas. Vi kontrollerar att uppgifterna är korrekt ifyllda.

Fig.4

Så medlen har överförts till den anställde enligt låneavtalet.

För att betala tillbaka lånet behöver du skapa ett nytt avdrag i 1C-programmet. För att göra detta, från huvudmenyn, gå till menypunkten "Löner och personal" - "Kataloger och inställningar" - "Löninställningar".

Ris. 5

I löneinställningarna väljer du posten "Avdrag".

Ris. 6

Öppna listan med spärrar. Använd knappen "Skapa" för att lägga till en ny spärr.

Ris. 7

Vi skapar ett avdrag, fyll i "Namn": Avdrag för återbetalning av lån. Och i "Retentionskategorin" väljer vi ingenting, eftersom ingenting från listan som föreslås av programmet passar oss. Vi tilldelar en kod till vår nya spärr och stänger den med knappen "Spela in och stäng".

Ris. 8

På samma sätt skapar vi typen ”Avdrag för ränta på lån”. Därmed har våra två nya spärrar lagts till i spärrlistan.

Ris. 9

För närvarande är redovisning av krediter och lån i 1C delvis implementerad, så olika program erbjuds för redovisning av krediter och lån. Men det är användbart för alla revisorer att kunna beräkna eventuella indikatorer manuellt. Idag kommer vi att lära oss hur man beräknar räntebelopp, materiella förmåner, såväl som beloppet för personlig inkomstskatt på materiella förmåner manuellt med hjälp av formler.

För indikatorerna som beskrivs ovan används följande formler för beräkning:

• Räntebelopp = Skuldbelopp x Ränta x Antal dagar i en månad/Antal dagar under ett år;
• Belopp av materiell nytta = Skuldbelopp x (2/3 av refinansieringsräntan - ränta) x Antal dagar i en månad/Antal dagar under ett år.

Låt oss göra beräkningen för vårt exempel:

• Räntebelopp = 500 000 x 4% x 20/365 = 1095,39 rubel;
• Mängden materiell nytta = 500 000 x (2/3 x 7,25% - 4%) x 20/365 = 219,18 rubel.

För att dra av ett lån och ränta på det från en anställds lön i 1C används dokumentet "Löner". Vi hittar det i menyn "Löner och personal" - "Lön" - "Alla periodiseringar". Vi kommer in i listan över periodiseringar och med hjälp av "Skapa"-knappen skapar vi en ny "Löninkomst".

Ris. 10

Fyll i uppgifterna i dokumentet "Löner". Först anger vi den anställde från vars lön avdraget ska göras. För det andra fyller vi i två avdrag genom att använda knappen "Hold" - månadsbetalningen och räntan.

Ris. elva

Avdragen i vårt dokument visas i sammandrag, för detaljer måste du klicka på avdragsbeloppet.

Ris. 12

Dokumentet "Löner" skapar inga poster för att hålla inne den månatliga betalningen och räntan på lånet, därför måste du använda dokumentet "Manuellt inmatad transaktion" för att återspegla dessa belopp i redovisningen. Vi hittar den i menyn "Verksamhet" - "Redovisning" - "Handling inlagd manuellt". Vi går till listan och skapar en ny operation med knappen "Skapa".

Ris. 13

Fyll i uppgifterna:

• Dt 70 - Kt 73.01 - återspeglar avdrag från den anställdes lön för att betala av skulder och räntor;
• Dt 73,01 – Kt 91,01 – övriga icke rörelseintäkter återspeglas i räntebeloppet på lånet.

Ris. 14

Datum för mottagande av inkomst i form av materiella förmåner från sparande på ränte är den sista dagen i varje månad. Samtidigt är organisationen skatteombud i förhållande till dessa belopp, och är skyldig att innehålla personlig inkomstskatt på materiella förmåner. Det enda undantaget är situationen när syftet med lånet är att köpa bostad eller mark för byggande. Den personliga inkomstskatteräntan blir följande:

• 35% - om den anställde är skattemässigt bosatt i Ryska federationen;
• 30 % – om den anställde inte är bosatt i Ryska federationen.

Så, för att återgå till vårt exempel, låt oss beräkna personlig inkomstskatt på materiella förmåner för en anställd:

• 219,18 RUB x 35 % = 76,71 gnidning.

Låt oss överväga hur vi ska återspegla detta belopp i 1C-programmet. I huvudmenyn väljer du ”Löner och personal” – ”Personlig inkomstskatt” – ”Alla handlingar om personlig inkomstskatt”.

Fig. 15

Med knappen "Skapa" skapar vi ett dokument "Personlig skatteredovisningsoperation".

Ris. 16

Vi fyller i ett nytt dokument. Vi anger den anställde till vilken lånet utfärdades, datumet för transaktionen - den sista dagen i månaden. I tabellavsnittet anger vi inkomstkoden - 2610 Materiell förmån som erhålls från besparingar på ränta för användning av lånade (kredit) medel, samt storleken på den materiella förmånen.

Ris. 18

Redovisningsoperationen för personlig inkomstskatt skapar inte heller bokföringsposter, därför, för att återspegla innehållet av personlig inkomstskatt från materiella förmåner, skapar vi återigen dokumentet "Operation in manuellt". Från huvudmenyn, gå till "Operationer" - "Redovisning" - "Operationer inmatade manuellt". Vi skapar en kontering Dt 70 - Kt 68.01 Personlig inkomstskatt innehållen på lönen för materiell vinst.

Ris. 19

Och för att personlig inkomstskatt på materiella förmåner ska dras automatiskt från en anställds lön måste justeringar göras i registren. För att göra detta, klicka på "Mer"-knappen i den nyskapade "Operation" och hitta alternativet "Välj register".

Ris. 20

I listan som öppnas hittar vi "Ömsesidiga avräkningar med anställda" och "Löner att betala".

Ris. 21

Vi bockar av dem. Fliken "Ömsesidiga uppgörelser med anställda" har dykt upp i dokumentet "Drift", den måste fyllas i.

Ris. 22

Vi ser även fliken "Löner att betala". Låt oss också fylla i det.

Ris. 23

Andra alternativet: om personlig inkomstskatt på materiella förmåner måste hållas inne vid utbetalning av lön till en anställd, kan du dessutom skapa en ny typ av källskatt och reflektera det och beloppet på fliken "Avdrag" i dokumentet "Löner". Sedan kommer det belopp som ska betalas för månaden att beräknas med hänsyn till skatten som beräknas på den materiella förmånen (det vill säga att den anställde får mindre med avdragsbeloppet). Alla rörelser i registren kommer att göras av dokumentet "Löner".

Ris. 24

Vi skapade alla dokument för redovisning av ett lån till en anställd och återspeglade också denna operation i redovisningen; trots komplexiteten i denna fråga var vi övertygade om att 1C 8.3-programmet ger full funktionalitet för att utföra sådana beräkningar.