Vad det är
Kassaböckerna- detta är ett av kontantdisciplindokumenten, som återspeglar information om alla kvitton och uttag av kontanter vid organisationens kassadisk. Anteckningar i kassaboken görs av kassören (eller dennes ställföreträdare) på basis av varje inkommande (PKO) och utgående (RKO) kassaorder.
notera, från och med den 1 juni 2014 gäller ett förenklat förfarande för att upprätthålla kontantdisciplin, enligt vilket enskilda företagare är mer inte skyldig upprätta kassahandlingar (PKO, RKO och kassabok).
Hur man korrekt upprätthåller en kassabok 2019
Kassaboken kan föras på papper eller elektroniskt:
- på papper boken är upprättad för hand eller med hjälp av dator (annan utrustning) och signerad med handskrivna signaturer.
- elektronisk boken är förberedd med hjälp av en dator (annan utrustning) som säkerställer dess skydd mot obehörig åtkomst och är signerad med elektroniska signaturer.
Genom hela organisationens verksamhet, en kassabok(även om flera typer av verksamheter bedrivs på olika beskattningssystem).
Notera: separata divisioner för sin egen kassabok och skickar kopior av dess blad till huvudkontoret på det sätt som fastställts i organisationen, med hänsyn till tidsfristen för upprättande av bokslut.
Anteckningar i kassaboken görs av kassören (hans ersättare) på basis av varje PKO och RKO. I slutet av arbetsdagen kontrollerar kassören uppgifterna i kassaboken med uppgifterna om inkommande och utgående kassadokument, visar kassabeloppet i kassan i boken och sätter en signatur.
Därefter kontrolleras anteckningarna i kassaboken av chefsrevisorn eller revisorn (i deras frånvaro av chefen) och även underteckna.
notera, om inga kontanttransaktioner genomfördes under dagen, behöver du inte fylla i kassaboken för den dagen.
Kassabokformulär (formulär KO-4)
Kassabok (blankett KO-4), giltig 2019:
- ladda ner formuläret i word-format;
- ladda ner formuläret i excel-format.
Hur man fyller i en kassabok
Instruktioner för att fylla i kassabokformuläret
Titelsida:
I kö "Organisation" organisationens namn anges i enlighet med de ingående dokumenten (t.ex. Aktiebolag "Företag" eller LLC "företag").
I kö "enligt OKPO" det är nödvändigt att ange OKPO-koden i enlighet med meddelandet från Rosstat. Om koden inte har tilldelats, sätt ett streck.
I mitten perioden anges, för vilken kassaboken är upprättad (t.ex. KONTANTBOK för april 2019).
Kassablad:
I kö "Kontanter för" dagen för vilken kassaboken genereras anges (t.ex. för den 15 april 2019). På samma rad ska du ange kassabladets serienummer.
Rader i en tabell fylls i i enlighet med inkommande (PKO) och utgående (RKO) kontantdokument utfärdade under arbetsdagen:
I kolumn "Dokumentnummer" Serienumren för inkommande eller utgående kontantordrar anges rad för rad.
I kolumn "Från vem det mottogs eller till vem det utfärdades" De fullständiga namnen på personer eller namn på organisationer (IP) från vilka kontanter tagits emot eller till vilka kontanter har utfärdats i enlighet med PKO och RKO anges rad för rad.
I kolumn "Nummer på motsvarande konto, underkonto" Det är nödvändigt att rad för rad ange numren på motsvarande konton för varje PKO och RKO.
I kolumn "Kommande" De kontantbelopp som togs emot i kassan för varje kassakvittobeställning anges rad för rad. För RKO är denna kolumn inte ifylld.
I kolumn "Konsumtion" De kontantbelopp som utfärdats från kassaregistret för varje utgiftskassa anges rad för rad. För PKO är denna kolumn inte ifylld.
I kö "Totalt för dagen" Mängden kontanter som tas emot och utfärdas per arbetsdag anges i enlighet med inkommande och utgående kontantdokument.
I kö "Återstår i slutet av dagen" anger mängden kontanter som finns kvar i kassan vid arbetsdagens slut. Om det bland saldot finns pengar avsatta för betalning av löner, stipendier och sociala förmåner, bör deras belopp anges på en separat rad nedan.
I slutet av kassabladet ska den revisor som är auktoriserad att kontrollera kassaboken med ord ange antal kvitton och utlägg kontanthandlingar som tagits emot och underteckna med utskrift.
Exempel på att fylla i kassaboken 2019
Titelsida
Kassablad nr 1
Kassablad nr 2
sista sidan
Kassabokformuläret KO-4 är ett dokument utformat för att spegla rörelsen av kontanter genom ett företags kassadisk. Att föra kassaboken ansvarar för den ansvariga kassörskan eller revisorn, anteckningar görs om det finns styrkande handlingar (kvitto- och utgiftskassadokument).
Kassaboken måste vara numrerad, spetsad, antalet blad ska intygas av chefsrevisorns och chefens underskrifter samt organisationens sigill.
Att upprätthålla en kassabok i blankett KO-4 är ett obligatoriskt förfarande för varje organisation som utför kontantbetalningar; korrektheten av att fylla i detta formulär kontrolleras regelbundet av skattemyndigheten. Anmälningar i blankett KO-4 görs dagligen vid varje kvitto eller emission av kontanter.
På en notis! Vi erbjuder även blanketter och prover på dokument som kassören måste fylla i dagligen: logg KM-4 - , information på blankett KM-7 - .
Provfyllning
Fylla i omslaget till kassaboken KO-4:
Organisation: namn på organisationen, OKPO, namn på den strukturella enheten.
Kassabok för: Giltighetstiden för detta formulär anges. Vanligtvis är detta ett kalenderår.
Fyller i arken i boken:
Om kassaboken fylls i manuellt, så böjs den innan du skriver in på ett nytt ark längs skärlinjen så att den avrivna delen av baksidan är under den icke-avrivna delen av framsidan . En karbonkopia placeras mellan dem, varefter inmatningar börjar göras med en penna, och de färdiga uppgifterna upprepas på det andra arket.
För att förhindra att linjerna blandas ihop är det nödvändigt att inte ändra något under dagen, inte riva av det, inte flytta det.
Aktuellt datum och bladnummer anges överst.
Saldo i början av dagen: kassabehållningen i företagets kassa vid arbetsdagens början.
Dokumentnummer: det nummer som anges på kontantdokumentet på grundval av vilket medel mottogs eller utfärdades (nummer eller).
Mottaget från/utfärdat till: Fullständigt namn på personen eller organisationens namn, samt en kort sammanfattning av transaktionen.
Kontonummer: numret på kontokontot som motsvarar kassakontot konto 50 "Kontanter" beror på transaktionens innehåll (konton 51, 70, 71, 62, 60, 76, etc.).
Kvitto: anger mängden kontanter som tas emot i kassan, i rubel och kopek.
Kostnad: anger det belopp som utfärdas från kassan i rubel och kopek.
Således återspeglas varje kontanttransaktion i KO-4 kassabokformuläret fram till "överföringsraden". I raden "Överföring" beräknas de totala värdena för debet och kredit (intäkter och kostnader).
Efter detta är plåten oböjd och böjd på ett sådant sätt att baksidan av den icke avrivbara delen är ovanför framsidan av den avrivbara delen. På samma sätt läggs en karbonkopia mellan dem och anteckningar görs.
Summa för dagen: resultaten för arbetsdagen summeras, omsättningen av debet och kredit (intäkter och kostnader) beräknas.
Saldo i slutet av dagen: kontantbeloppet i kassan vid arbetsdagens slut beräknas med hänsyn till saldot vid dagens början samt dagens debet- och kreditomsättning.
Underskrifter: arket med KO-4-formuläret är undertecknat av den kassör som ansvarar för att föra kassaboken, med angivande av antalet inkommande och utgående kassadokument på grundval av vilka anteckningar gjordes i KO-4-formuläret.
Därefter rivs en kopia av dagens register och bifogas tillsammans med kassahandlingarna till kassörens operatörsrapport, blankett KM-6 () och överförs till redovisningsavdelningen.
Originalposterna finns kvar i kassaboken.
Om ett fel görs i kassaboken kan det korrigeras genom att stryka över och ange rätt information bredvid, rättelsen ska styrkas med underskrifter av chefsrevisor och kassör.
Om KO-4-formuläret upprätthålls elektroniskt skrivs i slutet av arbetsdagen två kopior av bladet med register för dagen ut, en överförs till redovisningsavdelningen, den andra arkiveras i en speciell mapp.
Kassaböckerna används för att registrera kvitton och utbetalningar av kontanter från en organisation vid kassadisken. Kassaboken ska vara numrerad, snörad och förseglad med ett sigill på sista sidan, där posten "I denna bok finns _______ ark numrerade och snörade." Det totala antalet spetsade ark i kassaboken intygas av underskrifterna från organisationens chef och chefsrevisor.
Varje blad i kassaboken består av 2 lika delar: en av dem (med en horisontell linje) fylls i av kassörskan som första kopia, den andra (utan horisontella linjer) fylls i av kassören som andra kopia från framsidan och baksidan genom kolpapper med bläck eller kulspetspenna. Den första och andra kopian av arken är numrerade med samma nummer. De första kopiorna av blad finns kvar i kassaboken. De andra kopiorna av arken måste rivas av, de fungerar som kassans rapport och rivs inte av förrän i slutet av dagens verksamhet.
Registrering av kontanttransaktioner börjar på framsidan av den kontinuerliga delen av arket efter raden "Saldo i början av dagen."
Först viks arket längs snittlinjen och placerar den avrivna delen av arket under den del av arket som finns kvar i boken. För att föra register efter "Överföringen" placeras den avrivna delen av arket på framsidan av den kontinuerliga delen av arket och uppteckningarna fortsätter längs de horisontella linjalerna på baksidan av den kontinuerliga delen av arket.
Kassabok blankett KO-4 är ett viktigt dokument som varje företag och enskild företagare som hanterar kontanter måste upprätthålla. Skatteverket kan när som helst kontrollera tillgängligheten av denna bok och korrektheten av dess underhåll. Vi kommer att diskutera proceduren för att fylla i kassaboken i artikeln nedan. Du kan ladda ner ett exempel på kassabok och formulär KO-4 i slutet av artikeln. Kassaboken innehåller information om de kontantbelopp som utfärdats och tagits emot under dagen. Den enhetliga blanketten KO-4 måste fyllas i för alla företag och enskilda företagare, registrering av kassaboken är vanligtvis kassans ansvar.
Att fylla i kassaboken måste följa fastställda regler. Anteckningar i boken görs endast på grundval av stödjande dokument, som är inkommande och utgående kontantordrar (du kan ladda ner ett prov på att fylla i en KO-1 inkommande order och en KO-2 utgående order in). För varje kassaflödestransaktion görs en separat post i reskontran.
Om kassaboken för KO-4 förvaras i handskriven form, ska alla sidor numreras, det sista bladet ska ange antalet ark i boken och detta ska säkras med underskrifter från den kassör som ansvarar för formuläret, redovisningschef, chef och organisationens sigill.
Provfyllning KO-4
Blankett KO-4 består av identiska ark, bestående av en främre och bakre del. Förfarandet för att upprätthålla en kassabok är strikt reglerad, så du måste följa vissa regler för dess design.
Innan man gör anteckningar om utgivning och mottagande av kontanter ska lakanet vikas längs klipplinjen så att den avrivna delen av baksidan ligger under den icke-avrivna delen av framsidan. Lägg kolpapper mellan dem. När man gör inmatningar på framsidan av den kontinuerliga delen reflekteras de samtidigt på avrivningsdelen. Efter detta börjar anteckningar göras i kassaboken med kulspetspenna.
I början av dagen anges det aktuella datumet och saldot av pengar i kassan. Alla belopp återspeglas i rubel och kopek. Därefter återspeglas register över kontanttransaktioner och följande kolumner i KO-4-formuläret fylls i:
- Dokumentnummer – numret på kontantordern på grundval av vilken kontanter utfärdades eller togs emot;
- Namn på den person som donerade eller tog emot pengarna: för individer - fullständigt namn, för juridiska personer - organisationens namn;
- Innehållet i en kontanttransaktion är en kort beskrivning av syftet med mottagandet eller utgiften av pengar.
- Motsvarande konto – kontonummer motsvarande kassakontot (med konto 50). Korrespondentkontot beror på syftet med de utgivna eller mottagna beloppen; när pengar utfärdas återspeglas debiteringen av korrespondentkontot, och när det tas emot återspeglas en kredit. Till exempel, när du utfärdar pengar mot en rapport, bör du ange kreditkontot här. 71, och vid betalning till leverantören - en kreditering på kontot. 60, vid mottagande av betalning från köparen - debetkonto 62.
- Kvitto – här skrivs summan av kontanter som tagits emot i kassan under PKO;
- Utgift – kontantbelopp som utges från kassan på basis av kontantavräkning.
På detta sätt förbereds kassaboken för varje operation, inmatningar görs i KO-4-formuläret upp till raden "överföring", där de totala beloppen för dagen beräknas: i kolumnen "kvitto", saldot i början av dagen och alla erhållna belopp för dagen läggs samman, som anges på detta blad, i kolumnen "utgift" läggs alla utgivna belopp per dag som anges på detta blad samman. Därefter rätas och böjs arket så att baksidan av den icke-avrivbara delen är ovanför framsidan av den avrivbara delen, en karbonkopia placeras och bokföringen av kvitton och utgifter fortsätter att föras.
Kontanttransaktioner dokumenteras i föreskriven form och i överensstämmelse med ordningen för deras slutförande. Vid användning av ett kassaregister utrustad med en EKLZ, tillsammans med kassörens journal KM-4 och andra redovisningsformulär, godkänd. Genom dekret från statens statistikkommitté av den 25 december 1998 nr 132 fylls "Kassörens rapport" i blankett nr KM-6. Är det nödvändigt att fylla i blankett nr KM-6 för de som har gått över till onlinekassor, och hur är proceduren för att fylla i det, kommer vi att överväga vidare.
Hjälprapport från kassa-operatör och onlinekassa
De primära enhetliga formulären för registrering av handelsoperationer, inklusive blankett nr 6-KM, godkändes av den statliga statistikkommitténs resolution nr 132. Kassörens certifikatsrapport innehåller avläsningar från checktotalräknare, mängden intäkter som erhållits per dag eller skift, och mängden kontantåterbetalningar till kunderna. Eftersom de enhetliga formulären för Goskomstat inte längre är obligatoriska för användning, kan kassörens operatörsrapport fyllas i på ett formulär av hans egen design i enlighet med de obligatoriska uppgifterna. Kassörens rapport och ett exempel på hur man fyller i den finns i slutet av denna artikel.
Företag och enskilda entreprenörer som använder onlinekassor får inte fylla i de enhetliga formulären KM-1 - KM-9, godkända av resolution nr 132, som inkluderar "Kassacertifikatsrapporten" i formuläret KM-6. Ryska federationens finansministerium gav en sådan förklaring i sina brev daterade 09/16/2016 nr 03-01-15/54413, daterade 06/16/2017 nr 03-01-15/37692 och daterade 07/ 04/2017 nr 03-01-15/42314. Avdelningen förklarar detta tillvägagångssätt på följande sätt: Beslut av den statliga statistikkommittén nr 132 gäller inte lagstiftningen om tillämpning av kassasystem, bestående av lag nr 54-FZ daterad den 22 maj 2003 och föreskrifter antagna i enlighet med denna lag, därför gäller resolutionen inte nödvändigtvis onlinekassaapparater.
Behovet av att fylla i en kassa-operatörsrapport med införandet av ett onlinekassaregister försvinner också på grund av tekniska skäl: all nödvändig information och indikatorer lagras i kassaregistrets skattelagringsenhet, från vilken det inte är svårt att generera rapporter . Skattetjänstemän får till och med information om kontanttransaktioner som görs genom onlinekassasystem i realtid.
Proceduren för att fylla i "Kassaoperatörens certifikat-rapport"
Certifikatrapporten upprättas i ett exemplar, för varje verksamhetskassa i företaget separat. I slutet av skiftet, eller i slutet av dagen, överför kassörskan de mottagna intäkterna till banken, eller enligt kvittoordern, till den överordnade kassörskan (eller till chefen, om det inte finns någon ledande kassör i organisation), bifogar kassörens rapport, ifylld på blankett nr KM-6. Rapportformuläret finns i albumet med enhetliga formulär som godkänts av dekret från Ryska federationens statliga statistikkommitté nr 132.
Kassören fyller i formuläret i följande ordning:
- Organisationens namn anges i formulärets översta rad, och där anges även företagets adress och telefonnummer. Ange vid behov namnet på organisationens strukturella enhet. I tabelldelen till höger anges företagets skatte-ID och typ av aktivitetskod enligt OKVED.
- Raden "Kassaregister" indikerar modellen av det använda kassaregistret - dess klass, typ, märke. KKM-registreringsnumret och tillverkarens serienummer måste anges i motsvarande celler i tabellen till höger. Du kan ange vilken programvara du använder på raden Application Program.
- Kassörens efternamn och initialer skrivs in i cellen "Kassa", och numret på motsvarande skift anges i cellen "Skift".
Huvuddelen av "Kassa-operatörscertifikatsrapporten" är en tabell med tio kolumner.
- Kolumn 1 "Slutningsnummer för skatteminnesrapporten vid slutet av skiftet/dagen" måste innehålla Z-rapportens serienummer.
- Kolumn 2 och 3 – ange numret på avdelningen och sektionen (om någon).
- Kolumn 4 behöver inte fyllas i.
- Kolumn 5 innehåller avläsningarna av den summerande kassaräknaren i början av arbetet (början av dagen eller skiftet) och måste sammanfalla med uppgifterna i kolumn 6 i KM-4 "Kassa-operatörsjournal" för den dagen eller skiftet.
- Kolumn 6 – avläsningar av samma mätare i slutet av arbetsdagen/skiftet, vilket motsvarar kolumn 9 i KM-4-loggen.
- Kolumn 7 – erhållen intäkt per arbetsdag/skift, enligt räknaren. Denna indikator beräknas som skillnaden mellan kolumn 6 och 5 och måste beloppsmässigt motsvara kolumn 10 i "Kassörjournalen" för den dagen/skiftet.
- Kolumn 8 – återbetalningsbeloppet till kunder för oanvända kassakvitton. Här måste du ange det totala beloppet för alla pengar som returnerats till kunder och checkar som stansats av misstag. I "Kassa-operatörsloggen" motsvarar denna kolumn kolumn 15 för samma skift. Om det inte finns några returer är denna kolumn överstruken.
- I kolumn 9 och 10 sätter prefekten för avdelningen/sektionen sitt efternamn, initialer och namnteckning. I frånvaro av chefen, ditt fullständiga namn. och kassörskan skyltar.
- Raden "Totalt" i tabellen sammanfattar separat indikatorerna för kolumnerna 7 och 8.
Raden "Totala intäkter totalt" ska fyllas i enligt följande: rubel i ord, kopek i siffror. Denna indikator beräknas som intäktsbeloppet minus avkastning (den totala raden i kolumn 7 minus summan av kolumn 8).
Ange sedan datumet och numret för kassakvittoordern (PKO), enligt vilken intäkterna och kassarapporten som bifogas den i KM-6-formuläret överförs till företagets redovisningsavdelning eller dess chef. Du måste ange uppgifterna om den bank till vilken intäkterna sedan sätts in. Om organisationen är liten, med högst två kassadiskar, kan kassören omedelbart lämna över pengar till bankinsamlare. Detta återspeglas också i kassörens rapport som anger banken som accepterade intäkterna, numret och datumet för kvittot mottaget från insamlaren.
"Kassan-operatörens certifikat-rapport" är undertecknad av den överordnade kassörskan, kassörskan-operatören och chefen för organisationen med utskrifter av sina underskrifter.
