Påföljder för sena inbetalningar till pensionskassan. Gratis och enkel online-kalkylator för att beräkna straffavgifter för försäkringspremier - instruktioner, formler och exempel. Hur beräknas straffbeloppet?

Det är inte lätt att beräkna straffavgifter för skatter och avgifter, det beror på datumet då skulden uppstod, förseningsperioden och refinansieringsräntan. Även ett litet misstag vid beräkningen av skattestraff kan resultera i stora böter. För att förhindra att detta händer, använd 2019 års skattestraffkalkylator för beräkningar.

Observera att storleken på straffavgifterna påverkas av det datum då förseningarna inträffade. Om det bildades den 27 december 2018 eller tidigare, är storleken på straffavgiften inte begränsad av det maximala beloppet. Om skulder uppkommit den 28 december 2018 eller senare kan straffavgifterna inte överstiga förfallen.

Hur man beräknar straffavgifter till refinansieringsräntan

Beräkningen av påföljder för skatter och bidrag till Federal Tax Service beror på antalet dagars försening. Under de första 30 dagarna av förseningen, beräkna straffavgiften för varje dag till 1/300 av refinansieringsräntan. Från och med den 31:a dagen, beräkna 1/150 av refinansieringsräntan. Detta förfarande har varit i kraft sedan 1 oktober 2017 och gäller endast för företag. Skattemyndigheten kommer att debitera företagare en straffavgift för hela förseningsperioden med 1/300 av refinansieringsräntan.

Om förseningarna har uppstått före den 1 oktober 2017 beräknas straffavgifter utifrån 1/300 av refinansieringsräntan, oavsett dröjsmålets längd (Finansdepartementets skrivelse den 29 november 2017 nr 03-07-08/ 79081).

För bidrag för skador gäller samma regler - beräkningar görs med hänsyn till 1/300 av refinansieringsräntan.

Om styrräntan ändrades under förseningen, beräknas straffavgiften för varje kurs separat. Låt oss påminna om att refinansieringsräntan för beräkning av straffavgifter 2019 (från 17 december 2018) är 7,75 procent. För kursen för tidigare perioder, se.

Räkningen av förseningsdagar börjar från dagen efter den sista dagen för betalning av skatten eller bidraget. Och de slutar med dagen för den faktiska betalningen (om detta är beräkningen av påföljder för bidrag för skador) eller dagen som föregår betalning (för skatter och bidrag till Federal Tax Service, för vilka skulderna uppstod den 27 december 2018 eller tidigare). Men för skatteskulder som härrör från den 28 december 2018 beräknas även straffavgifter för betalningsdagen (federal lag nr 424-FZ daterad 27 november 2018)

Formel för beräkning av straffavgifter till refinansieringsräntan

Straffkalkylatorn för 2019 för skatter och avgifter som överförs till Federal Tax Service innehåller en formel för beräkning (artikel 75 i skattelagen):

1. för skulder som förföll till betalning den 1 oktober 2017 eller senare, om antalet dagars försening är mer än 30 dagar:

Påföljder = (Obetalt belopp för skatt eller bidrag med en period på upp till 30 kalenderdagars försening x Antal kalenderdagar med försening x 1/300 av den styrränta som gällde under förseningsperioden) + (Outbetalt belopp på skatt eller avgifter med mer än 31 dagars försening x Antal förfallna kalenderdagar x 1/150 av den styrränta som gällde under förfalloperioden).

2. för skulder som förföll till betalning den 1 oktober 2017 eller senare, om antalet dagar med förseningar är upp till 30 dagar inklusive:

Påföljder = Obetalt belopp för skatt eller avgifter x Antal kalenderdagar med försening x 1/300 av den styrränta som gällde under förseningsperioden

Vår kalkylator beräknar straffavgifter för skatter och avgifter som måste överföras till Federal Tax Service. Påföljder på bidrag för skador överförs till kassan.

Hur beräknar man straffavgifter för skatter och försäkringspremier 2017? Vad har förändrats i beräkningarna? Behöver verkligen straffavgifter under 2017 beräknas utifrån 1/150 av refinansieringsräntan? Är det sant att antalet straff kommer att fördubblas? Vilka innovationer tillhandahålls från 1 oktober 2017? Du hittar svar på dessa och andra frågor i den här artikeln.

Inledande information: beräkning av skattestraff

Förfarandet för att beräkna påföljder bestäms av artikel 75 i Ryska federationens skattelag. I punkt 1 i denna artikel föreskrivs att en sanktion erkänns som en summa pengar som en skattskyldig ska betala vid betalning av förfallna skattebelopp senare än de tidsfrister som fastställs i lagstiftningen om skatter och avgifter. Enkelt uttryckt, om du är sen med att betala din skatt, kommer böter att debiteras på skulden.

Skattestraffet beräknas baserat på refinansieringsräntan (styrräntan) för Ryska federationens centralbank enligt följande formel (klausulerna 3, 4 i artikel 75 i Ryska federationens skattelag):

Antalet förfallna dagar för sanktioner på skatter bestäms från dagen efter förfallodagen för betalning av skatten och till dagen före dagen för betalningen (klausulerna 3, 4 i artikel 75 i Ryska federationens skattelagstiftning , Finansdepartementets skrivelse daterad 2016-05-07 N 03-02-07 /2/39318). Det vill säga om skatteskulden betalades, säg, den 15 februari 2017, bör den 14 februari beaktas vid beräkningen av straffavgifter. Betalningsdatum (15:e) behöver inte ingå i beräkningen.

Om den refinansieringsränta (styrräntan) som gällde under förseningsperioden ändrades, ska straffavgifter beräknas separat för varje ränta.

Låt oss ge ett exempel på beräkning av skattepåföljder.

Exempel. Katyusha LLC överförde personlig inkomstskatt till ett belopp av 156 800 rubel från löner för december 2016, som betalades till anställda den 10 januari 2017, till budgeten den 24 januari 2017.

Antalet dagar med förseningar är 12 (från 2011-12-01 till 2017-01-23). Ryska centralbankens refinansieringsränta (styrräntan) under förseningsperioden var 10 %. Centimeter. " ". Mängden påföljder för sen betalning av personlig inkomstskatt kommer att vara 627,20 rubel. (156 800 RUB x 10 % / 300 x 12 dagar).

Ett liknande förfarande för beräkning av straffavgifter bör tillämpas på andra skatter (till exempel moms, fastighetsskatt, förenklat skattesystem etc.).

Ändringar från 1 januari 2017

Från den 1 januari 2017 har förfarandet för beräkning av skatteavgifter inte ändrats. Skatteavgifter bör fortfarande beräknas med hjälp av formeln som beskrivs ovan. Sedan 2017 gäller dock skattelagstiftningen fullt ut för försäkringspremier (pensions-, sjuk- och försäkringspremier för tillfällig invaliditet och moderskap). I detta avseende, från och med 2017, bör påföljder för dessa typer av försäkringspremier beräknas enligt reglerna i artikel 75 i skattelagstiftningen (klausul 7 i artikel 75 i den ryska federationens skattelagstiftning med ändringar, i kraft sedan 2017 ).

Observera att fram till 2017 reglerades beräkningen av påföljder av artikel 25 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ<О страховых взносах>(upphävd från och med den 31 december 2016). Genom att analysera bestämmelserna i denna artikel var det möjligt att komma till slutsatsen att straffavgifter för försäkringspremier måste ackumuleras från dagen efter förfallodagen för betalning av premien till dagen för dess betalning (inklusive). Det vill säga om skuldens amorteringsdatum före 2017 krävdes beaktas vid beräkningen av vite.

Med tanke på att sedan 2017 gäller skattelagstiftning för försäkringspremier, behöver dagen för återbetalning av skuld på försäkringspremier inte längre ingå i beräkningen av straffavgifter. Låt oss ge ett exempel på beräkning av straffavgifter för försäkringspremier från 2017.

Exempel. Katyusha LLC överförde pensionsförsäkringsavgifter till ett belopp av 149 258 rubel för december 2016 den 26 januari 2016. I detta fall är deadline för betalning av försäkringspremier för december senast den 16 januari 2017. Centimeter. " ". Antalet dagars försening var 9 dagar (från 2017-01-17 till 2017-01-25). I en sådan situation kommer påföljder för sen betalning av försäkringspremier att uppgå till 447,78 rubel. (149 258 RUB x 10 % / 300 x 9 dagar).

Sedan 2017 beräknas påföljder för försäkringspremier enligt reglerna i artikel 75 i Ryska federationens skattelag. Dagen för återbetalning av skuld på försäkringspremier behöver inte längre ingå i beräkningen av straffavgifter.

Ökning av straffavgifter från 1 oktober 2017 för organisationer

De mest betydande förändringarna i beräkningen av straffavgifter kommer att påverka organisationer (juridiska personer) från och med den 1 oktober 2017. Ändringarna tillhandahålls av den federala lagen "om ändringar av del 1 och 2 i Ryska federationens skattelag och vissa lagar i Ryska federationen." Från och med den 1 oktober 2017 kommer organisationens påföljder att beräknas enligt de nya reglerna enligt den nya punkten 4 i artikel 75 i Ryska federationens skattelag, nämligen:

• för försenad betalning av skatter eller försäkringspremier upp till 30 kalenderdagar (inklusive) tas straffräntan lika med 1/300 av den refinansieringsränta för Ryska federationens centralbank som gäller vid den tidpunkten;
• för försenad betalning av skatter eller försäkringspremier över 30 kalenderdagar, tas räntan på straffavgiften lika med 1/300 av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank, giltig för perioden upp till 30 kalenderdagar ( inklusive) av sådan försening och 1/150 av kursen, giltig för perioden från och med den 31:e kalenderdagen för sådan försening.

Ett exempel på beräkning av straffavgifter från 1 oktober 2017. Låt oss anta att Katyusha LLC överförde personlig inkomstskatt till ett belopp av 179 221 rubel från lönen för juli 2017, som betalades till anställda den 10 augusti 2017, till budgeten sent - den 31 oktober 2017. Antalet dagar med förseningar är 80 kalenderdagar (från 2017-08-12 till 2017-10-30). Låt oss anta att det under hela perioden med sena skattebetalningar fanns en enda refinansieringsränta för Rysslands centralbank - 9 procent. För att korrekt beräkna straffavgifter från 1 oktober 2017 måste du ta hänsyn till perioden för sen betalning. I tabellen kommer vi att beräkna straffavgifter för förseningar upp till 30 kalenderdagar och för förseningar från den 31:a kalenderdagen.

Som du kan se, för förseningsperioden från 31 kalenderdagar från 1 oktober 2017, måste du tillämpa 1/150 av refinansieringsräntan. Detta tillvägagångssätt fördubblar i huvudsak mängden påföljder för organisationer.

Från och med den 1 januari 2017 kommer beräkningen av straffavgifter för organisationer inte att förändras på något sätt. Ökade straffavgifter för företag kommer att ske först från den 1 oktober 2017.

Det är värt att notera att från och med den 1 oktober 2017 kommer exakt samma tillvägagångssätt att användas vid beräkning av straffavgifter på försäkringspremier. Om förseningen i betalningen är mer än 30 kalenderdagar, måste straffavgifter beräknas baserat på 1/150 av den refinansieringsränta som gäller under förseningsperioden.

Beräkning av individuella företagarpåföljder 2017

Enligt bestämmelserna i punkt 4 i artikel 75 i skattelagstiftningen (som ändrades i kraft 2017) accepteras straffräntan för enskilda företagare till 1/300 av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank i Ryssland. kraft under förseningsperioden. Det sker inga ändringar i beräkningen av straffavgifter för enskilda företagare från och med den 1 oktober 2017. Följaktligen kommer ingenting att förändras i beräkningen av straffavgifter för enskilda företagare från och med 2017. Det spelar ingen roll hur lång förseningen var: mer eller mindre än 30 dagar. Påföljder ska beräknas baserat på 1/300 av refinansieringsräntan. Ändringarna från 2017 angående höjningen av straffavgifterna berörde endast juridiska personer. Och enskilda entreprenörer är individer, så innovationer gäller inte dem.

Påföljder för enskilda 2017

Personer som inte har status som individuell företagare måste också betala straffavgifter för att betala skatt vid ett senare tillfälle. Låt oss komma ihåg att individer betalar följande fastighetsskatter på grundval av skattemeddelanden (punkt 3, punkt 2, artikel 52, punkt 3, artikel 363, punkt 4, artikel 397, punkt 3, artikel 409 i den ryska skattelagen Federation):

• transportskatt;
• markskatt;
• fastighetsskatt för privatpersoner.

Om du inte betalar din skatt i tid skickar skattekontoret dig ett krav på betalning av utestående skatt och vite. Ett sådant krav måste särskilt innehålla bötesbeloppet vid tidpunkten för sändningen av begäran (klausul 4 i artikel 69 i Ryska federationens skattelag). Skatteavgifter beräknas alltså av skatteverket och inte av en individ. Samtidigt, under 2017, kommer beräkningen av påföljder för individer (mängden påföljder) inte att ändras. Påföljder, som tidigare, kommer att beräknas baserat på 1/300 av refinansieringsräntan under hela förseningsperioden.

Försenad betalning av personlig inkomstskatt av både juridiska personer och enskilda, inklusive skatteombud, är en omständighet för administrativt ansvar i form av straffavgifter. Typer av påföljder regleras av kapitel 15 i Ryska federationens skattelag.

Betalning av sanktioner för bristande efterlevnad av skattelagstiftningen befriar inte skyldigheten att betala skatter och straffavgifter till ett belopp av 1/300 av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank. Den överförs till statsbudgeten som kompensation för försenad betalning av skatter.

Betalningsförfarande

Enskild En anställd som arbetar för uthyrning betalar inte personlig inkomstskatt på sin huvudsakliga arbetsplats - skatteombudet, det vill säga arbetsgivaren, är skyldig att betala skatt för honom.

Huvudvillkoret är att deklarera din egen vinst från andra källor. Detta inkluderar lotterivinster, vinster från försäljning av egendom, mottagande av värdefulla belöningar eller gåvor, etc. Tidsfristen för skattebetalning är densamma - till mitten av juli.

Deklarationen utförs i formen 3-NDFL, som fastställs av Ryska federationens nuvarande skattelag. Underlaget ska innehålla uppgifter om alla erhållna vinster som är föremål för beskattning. Information om potentiella förmåner eller avdrag som föreskrivs i skattelagstiftningen ges också.

För att lämna in en deklaration krävs följande dokument:

1. Fotokopia och originalpass.
2. Identifikationskod.
3. Intyg av blankett 2-NDFL, utfärdat från den huvudsakliga arbetsplatsen.
4. Dokumentation som indikerar mottagande av materiella resurser.
5. Dokumentation som styrker rätten att utnyttja skatteavdraget.

De uppgifter som personlig inkomstskatt ska överföras till måste innehålla ett statskasskonto. I grund och botten finns ett exempel på att fylla i en order om att betala personlig inkomstskatt tillgängligt i alla regionala avdelningar av skattemyndigheter eller på Internet.

De huvudsakliga betalarna av personlig inkomstskatt är enskilda företagare. Inkomst som är föremål för beskattning beräknas minus de kostnader som företagaren haft i sin verksamhet.

Den presenterade kategorin inkluderar följande:

• finansiella kostnader;
• avskrivningskostnader;
• betalning för anställda;
• andra kostnader.

Dessutom ska alla enskilda företagare föra en journal över inkomster och utgifter, som registrerar hela verksamhetens utveckling.

I allmänhet liknar förfarandet för att betala personlig inkomstskatt och förfarandet för att lämna in en deklaration det som tillämpas för en individ. Att fylla i en betalningsorder har också ett standardformulär. Skattekvitton är tillgängliga från nästan alla finansinstitut, skattekontor och kontorsbutiker.

Typer av rapportering

I slutet av första kvartalet, sex månader och 9 månader, har varje skatteombud en strikt skyldighet att tillhandahålla en beräkning av beloppen av utbetald vinst, innehållen och betald personlig inkomstskatt, det vill säga en beräkning i enlighet med formulär 6- NDFL.

Alla beräkningar ska lämnas in senast den sista dagen i månaden som följer efter aktuell period. Årliga beräkningar lämnas före den 1 april året efter föregående beskattningsperiod.

Sista dag för att lämna in beräkningar 2018-2019 är senast den sista dagen i månaden efter rapporteringsmånaden. Beräkningen enligt Form 6-NDFL ska lämnas senast den 1 april 2019.

Skatt och vinst beräknas av resultatet för hela företaget eller enskilda företagare utan personlig redovisning.

Beräkningsformuläret har ratificerats av Rysslands federala skattetjänst och registrerats av Ryska federationens justitieministerium. Det gör det möjligt för skattemyndigheten att granska intjäningen av löner till en individ, andra vinster och sociala avgifter som betalas från dessa fonder. Med dess hjälp verifieras äktheten av att föra in de presenterade kostnaderna i utgifter för bolagsskatt. Beräkningen inkluderar sammanfattande data, utan specifikation för en specifik individ.

Från och med början av detta år ska all personlig inkomstskatteredovisning, både kvartalsvis och årlig, tillhandahållas av skatteombudet i elektronisk form. De enda undantagen är de företag och enskilda företagare där antalet individer som gjort vinst under skatteperioden inte överstiger 25. Sådana organisationer kan lämna rapporter i pappersform.

Ansvaret för att bryta mot förfarandet för beräkning och betalning av personlig inkomstskatt gäller både skatteombud och privatpersoner som får vinst.

Sen betalning av personlig inkomstskatt innebär kvarskatt, som är föremål för överföring till statsbudgeten. Det förfallna beloppet av skatteskulden är belagt med vite, som tjänar som ersättning för statskassans kostnader för den skattskyldiges underlåtenhet att fullgöra sina skyldigheter i rätt tid.

Enskilda företagare och advokater i privat verksamhet kan också bli föremål för sanktioner för sen betalning av förskottsbetalningen under skatteperioden.

En individ är skyldig att självständigt betala personlig inkomstskatt på lämpliga typer av inkomst, till exempel från försäljning av egendom. En skattskyldig som inte är enskild företagare är skyldig att betala förskottsskatt under innevarande år och vid årets slut betala all summa.

Underlåtenhet att betala eller ofullständig betalning av personlig inkomstskatt av en individ, till följd av en underskattning av skattebasen, kan straffas samling. Återvinningsbeloppet är 20 % av skatteskuldens belopp eller 40 % om sådana handlingar begås avsiktligt. En underskattning av själva underlaget kan förekomma när utbetalaren i deklarationsavdragen angett att han i realiteten inte haft rätt att ansöka, liksom om han deklarerar vinst med mindre belopp.

Det blir inga påföljder för sen betalning av skatter under 2018, men förseningsavgifter kommer att tas ut. Detsamma gäller för enskilda företagare - det blir inga böter för utebliven betalning av förskottet, men skattemyndigheten kommer att ta ut personliga inkomstskatteavgifter för utebliven betalning.

Om skatteombudet inte har dragit av eller överfört personlig inkomstskatt från den skattskyldiges lön eller inte har dragit av och överfört hela skatten, kan skatt påföras honom. samling, och även upplupna böter. Straffbeloppet är 20% från den mängd medel som behövde överföras till statsbudgeten.

Det är värt att notera att detta krav gäller endast när skatteombudet haft möjlighet att dra av personlig inkomstskatt från en individs vinst. När allt kommer omkring, om den skattskyldige fick inkomster, till exempel endast in natura, är det omöjligt att innehålla skatt från det. I detta fall kan skatteombudet inte påföras någon påföljd.

Hur man räknar 2018

1. För sen betalning av skatt med en försening på upp till 30 dagar debiteras företag en straffavgift på 1/300 av centralbankens refinansieringsränta, som för närvarande gäller.
2. För en försening av skattebetalningen på mer än 30 dagar kommer organisationer att bli föremål för en straffavgift på 1/300 av refinansieringsräntan, som ackumuleras i upp till 30 dagar, och en straffavgift på 1/150 av skattesatsen, som upplupna från och med den 31:a dagen av den aktuella förseningen.
3. För enskilda företagare

Enskilda företagare skatter och försäkringar betalar du själv. När en företagare har anställt anställda betalar han alla skatter och försäkringar för dem.

Normerna i Ryska federationens skattelag fastställer att den dagliga straffavgiften för enskilda företagare är 1/300 av refinansieringsräntan för Rysslands centralbank, som är giltig vid tidpunkten för intjänande.

Inga justeringar gjordes i beräkningen av straffavgifter för enskilda företagare under 2018.

Enskild kommer att bli föremål för böter för sen betalning av skatter. När en individ inte betalar skatten i tid, kommer skattetjänsten att kräva att han betalar efterskottet och upplupna straffavgifter. Det visar sig att beräkningen av straffavgifter görs av skatteinspektören, och inte av individerna själva. Under 2018 görs inga ändringar i beräkningen för enskilda.

Påföljder beräknas med följande formel:

Straff = C * D * SR * 1/300, där

C – total skuld, D – förfallotid i dagar, SR – refinansieringsränta, som gäller för tillfället.

Preskription och straff

Utdömande av vite av en skatteinspektör begränsas av preskriptionstiden för 3 år. Det är nödvändigt att beräkna tidsfristen för att ta emot påföljder i förhållande till specifika situationer i enlighet med bestämmelserna i artikel 109 i Ryska federationens skattelag.

Men det finns ingen preskriptionstid fastställd för den skatt som presenteras och påföljder för den på grund av att undertryckningsperioden endast gäller för böter, som är ett mått på straff för brott mot lagen. Tidpunkten för uppkomsten av skyldigheten att betala personlig inkomstskatt har inte betydelse för att skatteinspektören missar tidsfristen för att lämna anspråk.

Avsaknaden av en preskriptionstid tvingar fram produktionen maximal period beräkning utifrån de förfarandemässiga tidsfristerna för förfarandet för att säkerställa uppbörden av medel från den skattskyldige.

Försenad betalning av skatt upptäcks av skatteinspektören genom en revision, både skrivbordsbaserad och på plats. Som ett resultat av detta upprättas en intern lag om att den enskilde har en förfallen skuld. Besiktningsmannen är inte skyldig att underrätta den skattskyldige om detta. Betalaren meddelas om upptäckten av förseningar först när faktumet intygas av en revisionsberättelse.

Ett föreläggande om betalning av skatteskuld och påföljder upprättas av en inspektör om det finns en skuld inom 90 dagar efter att det har avslöjats att den personliga inkomstskatten inte har betalats inom den period som fastställs i lag.

1. Skattepåföljder.

Begreppet straff ges i den ryska federationens skattelag: en straffavgift är det belopp som en skattebetalare måste betala till statsbudgeten i händelse av förseningar med att betala skatter till budgeten, inklusive skatter som betalas vid import av varor till Ryssland.

Påföljder för skatter betalas utöver de belopp som annars ska betalas (skatt). Samtidigt, om den skattskyldige får böter, måste påföljden fortfarande betalas.

Skatteavgifter tas ut för varje förseningsdag med 1/300 av refinansieringsräntan. Utgångspunkten är dagen efter dagen för skattskyldigheten. Refinansieringsräntan publiceras på den officiella webbplatsen för Ryska federationens centralbank.

Från den 14 september 2012 är räntan 8,25 %. Du kan själv beräkna straffavgifterna, men det är mycket enklare att göra detta med hjälp av en skattestraffkalkylator.

2. Beräkna skattestraff med hjälp av en kalkylator för skattestraff.

Genom att klicka på länken kommer du att se två kalendrar: längst till vänster ombeds du att välja startdatum för beräkning av skatteavgiften, längst till höger - datumet för den faktiska eller planerade betalningen av skatten. Nedan finns en ruta där du ska ange skuldbeloppet.

Till exempel måste transportskatt betalas före den 5 november 2013 till ett belopp av 1 000 rubel. Faktum är att du som privatperson betalade den 15 november 2013. Påföljder räknas upp från dagen efter sista skattebetalningsdagen, i detta fall - 6 november 2013. Så välj datum 11/06/2013 i kalendern till vänster, datum 11/15/2013 - i kalendern till höger. För att välja månaden november ska du klicka på december, månaderna kommer att skifta och november blir tillgänglig för val.

I rutan nedan anger du skattebeloppet - 1000 rubel.

Under fönstret med beloppet finns en "beräkna"-knapp. Genom att klicka på den får du vitesbeloppet som ska betalas för sen betalning av skatter. I det här fallet är skattestraffet 2,75 rubel.

För att beräkna skattepåföljder finns en annan kalkylator tillgänglig, utvecklad av Rysslands federala skattetjänst.

I den föreslagna skattestraffkalkylatorn bör du också välja startdatum för beräkning av straffavgifter. Vi påminner om att skatteavgifter börjar löpa från dagen efter den sista betalningsdagen.

Till exempel ska mervärdesskatt för 4:e kvartalet 2013 betalas 20 januari, 20 februari, 20 mars. Skattebeloppet som skulle betalas var 30 000 rubel. Du var försenad den 20 januari och betalade den 31 januari. Välj därför datumet 2014-01-21 i fönstret "startdatum för beräkning av straffavgifter". I rutan "slutdatum för intjänande av straffavgifter" anger du datum för skattebetalning. Vi går in, 2014-01-31. I rutan "skatteskuldbelopp" anger du skuldbeloppet 30 000 rubel. När du klickar på "beräkna"-knappen kommer programmet att beräkna skattestraffet. Resultatet i vårt fall är 90,75 rubel.

Det bör noteras att skattestraffkalkylatorn gäller för alla skatter.

3. Oberoende beräkning av straffavgifter för skatter.

Om skattestraffkalkylatorn inte är tillgänglig för dig eller om du vill kontrollera den kan du själv räkna ut skattestraffet.

Formeln för att beräkna skattepåföljder är följande:

Påföljder = obetald skatt * dagars försening * refinansieringsränta * 1/300.

Till exempel överförde Horns and Hooves LLC inte fastighetsskatt förrän den 3 februari 2014. Skattebeloppet är 10 000 rubel. Skatten betalades den 13 februari 2014.

Den totala förseningsperioden är 10 dagar. Refinansieringsränta 8,25%.

Straff = 27,50 rubel.

Påföljder måste betalas tillsammans med skatter. Om du inte betalar straffavgiften kommer skatteavgiften att anges som en skuld på ditt skattekort.

4. När tas inte straff ut?

Låt oss påminna om att skyldigheten att betala skatt anses uppfylld i det ögonblick då en order om att överföra pengar skickas till banken (om det finns pengar på byteskontot).

Men om du inte har betalat skatten kan påföljden inte tas ut. Detta händer i följande fall:

• Om orsaken till utebliven skatt är att byteskontot spärrats av skattekontoret eller domstol, eller vid beslag av egendom. Upplupna straff med hög sannolikhet kan avbrytas i domstol.
• Om dröjsmålet är en följd av att skriftliga förklaringar från skatteverket följs. Förklaringar kan ges antingen direkt till den skattskyldige eller till ett obestämt antal personer. Förklaringarna ska avse den redovisningsperiod under vilken den skattskyldige avser att tillämpa dem. Datum för publicering av förtydligandena spelar ingen roll.

Det aktuella fallet gäller inte om förklaringarna är ofullständiga eller opålitliga. Vid skatteplanering och skatteberäkning bör du använda materialet som finns på den officiella webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst. Andra förtydliganden i information och juridiska databaser används av skattebetalarna på egen risk och riskerar dem och befriar dem inte från att betala straffavgifter.

• Om ett fel upptäcks i den inlämnade deklarationen resulterar det i en underskattning. I det här fallet måste du betala det saknade beloppet innan deadline för skrivbordsrevisionen och lämna in en uppdaterad deklaration.

  Det är nödvändigt att göra detta, eftersom skatteverket också kan upptäcka fel och upprätta en rapport. Eller, om du lämnar in en "uppdaterad" deklaration, men inte betalar skatten eller betalar senare än att du skickar in den uppdaterade deklarationen, kommer du också att hållas ansvarig för utebliven skatt.

Om påföljden undandras kan den tvångsindrivas från pengarna på kontot eller egendomen.

5. Påföljder för sena skatteförskott.

Skatteförskott fastställs för följande skatter som beräknas och betalas av organisationer:

• Inkomstskatt. Rapporteringsperioderna för denna skatt är 1:a kvartalet, sex månader, nio månader. Inom den angivna tidsramen lämnar organisationen inkomstskatteberäkningar och betalar förskottsbetalningar baserat på skattesatser och vinster beräknade på periodiseringsbasis.
• Fastighetsskatt. Förskottsbeloppet betalas ut varje redovisningsperiod. Beloppet beräknas enligt följande: 1/4 skattesats * genomsnittligt fastighetsvärde. Rapporteringsperioderna för denna skatt är 1:a kvartalet, sex månader, nio månader.
• Transportskatt. Beräknat med formeln: 1/4 skattesats*skatteunderlag.

  Beräkning av förseningsavgifter 2017

  Rapporteringsperioder: första, andra, tredje kvartalen.

• Jordskatt. Den beaktas endast av de betalare för vilka rapporteringsperioden är en fjärdedel. 1/4 skattesats*matrikelvärde.

Om en förskottsbetalning uteblir debiteras även skatteavgifter på det obetalda beloppet.

6. Påföljder på försäkringspremier.

Till skillnad från skatter finns inga förskott på försäkringspremier. Under året överför betalaren månadsvis beloppet till lämpliga fonder.

Betalningsfristen är den 15:e i nästa månad.

Påföljder beräknas enligt samma schema som påföljder för skatter: antal dagars försening*1/300*refinansieringsränta* försäkringspremiebelopp.

Påföljder tas inte ut om:

1. Egendomen togs i beslag.
2. Organisationens konton är spärrade.

Dagen för återbetalning av skuld på försäkringspremier behöver inte längre ingå i beräkningen av straffavgifter. Ökning av straffavgifter från 1 oktober 2017 för organisationer De mest betydande förändringarna i beräkningen av straffavgifter kommer att påverka organisationer (juridiska personer) från och med 1 oktober 2017. Ändringarna tillhandahålls av den federala lagen "om ändringar av del 1 och 2 i Ryska federationens skattelag och vissa lagar i Ryska federationen."

Straff för UTII: kbk-2017

Försening från den 31:a kalenderdagen Fördröjningsperiod från den 31:a dagen: från 09/11/2017 till 30/10/2017. Under denna period kommer förseningsavgifter att uppgå till 5 376,63 RUB. (179 221 RUB

x 9 % / 150 x 50 dagar).

Viktigt: Från och med den 1 januari 2017 ändras inte beräkningen av straffavgifter för organisationer på något sätt. Ökade straffavgifter för företag kommer att ske först från den 1 oktober 2017.

Det är värt att notera att från och med den 1 oktober 2017 kommer exakt samma tillvägagångssätt att användas vid beräkning av straffavgifter på försäkringspremier. Om förseningen i betalningen är mer än 30 kalenderdagar, måste straffavgifter beräknas baserat på 1/150 av den refinansieringsränta som gäller under förseningsperioden.

Beräkning av betalningar för UTII-skatt 2017 och 2018

Formel för beräkning före 1 oktober 2017: Straff = Obetald skatt * (Ref. taxa / 300) * Antal dagars utebliven betalning Formel för beräkning efter 1 oktober 2017: För de första 30 dagarna av förseningsperioden: Straffavgift 1 = Obetald skatt * (Ref. sats . / 300) * Antal dagar av utebliven betalning Från och med den 31:a förseningsdagen: Påföljd 2 = Obetald skatt (Ref. taxa / 150) * Antal dagar av utebliven betalning. Den totala storleken bestäms genom att addera de resulterande värdena.
Refinansieringsräntan tas för den period då skatten var i efterskott. Det är möjligt att under den period då skulden registrerades ändrades kursen.

Hur beräknar och speglar man straffavgifter för inkomstskatt?

I detta fall görs en separat beräkning för varje befintlig taxa. Kalkylatorn använder den senaste gällande kursen på 8,5 % för beräkning.

Straffräknare

Exempel 1: Den skattskyldige betalade UTII 2017-02-15 istället för 2017-01-25, det vill säga han var 21 kalenderdagar försenad. Skattebeloppet är 15 000 rubel. Centralbankens styrränta är 10 %.

21 × 1/300 × 10 % × 15 000 = 105 gnidningar. 00 kop. VIKTIG! Vid beräkning av straffavgifter för tidigare skatteperioder är det nödvändigt att använda den refinansieringsränta som gäller under dessa perioder. Exempel 2: Den 03/09/2017 upptäckte skattebetalaren ett fel i UTII-deklarationen för 4:e kvartalet 2015, vilket resulterade i en efterskottsbetalning på 7 000 rubel.
Eftersom punkt 1 i art. 122 i Ryska federationens skattelag hotar i detta fall att utdöma böter; innan du lämnar in förtydligandet är det nödvändigt att betala av efterskottet och beräknade straffavgifter. Beräknat betalningsdatum är 2017-10-03. Skattebetalningsfristen i januari 2015 var den 26 januari 2015.

Från 19 september 2016 till 10 mars 2017 var förseningen 173 dagar, andelen 10 %. Från 14/06/2016 till 18/09/2016 - 97 dagar, pris - 10,5 %.

Miniräknare för att beräkna böter och straffavgifter

Eftersom en betalningskort med en felaktig BCC automatiskt faller in i de utestående betalningarna, kommer Federal Tax Service att fortsätta att ta ut straffavgifter. Emellertid paragrafer. 3–4 msk. 45 i Ryska federationens skattelag anger att betalningsskyldigheten anses vara uppfylld om namnet på mottagarens bank och finanskontonumret är korrekt angivet.

Därför, enligt punkt 7 i art. 45 i Ryska federationens skattelag är skattemyndigheten skyldig att räkna om de upplupna straffbeloppen den dag då beslutet fattas för att klargöra betalningen. Resultat I händelse av förtida betalning av UTII är skattebetalaren skyldig att beräkna och betala straffavgifter, med angivande av den aktuella BCC i betalningsordern.

Ett fel i fält 104 i betalningsordern hotar uppkomsten av påföljder, därför är det, om det görs, nödvändigt att skicka in en förtydligande ansökan till Federal Tax Service, bifoga en kopia av betalningsdokumentet.

Kbk för straff på UTII 2017

Skatteavgifter bör fortfarande beräknas med hjälp av formeln som beskrivs ovan. Sedan 2017 gäller dock skattelagstiftningen fullt ut för försäkringspremier (pensions-, sjuk- och försäkringspremier för tillfällig invaliditet och moderskap).

Observera: I detta avseende, från och med 2017, bör påföljder för dessa typer av försäkringspremier beräknas enligt reglerna i artikel 75 i skattelagstiftningen (klausul 7 i artikel 75 i Ryska federationens skattelag, med ändringar, i kraft sedan 2017). Observera att fram till 2017 reglerades beräkningen av påföljder av artikel 25 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ<О (утратил силу с 31 декабря 2016 года).
Genom att analysera bestämmelserna i denna artikel var det möjligt att komma till slutsatsen att straffavgifter för försäkringspremier måste ackumuleras från dagen efter förfallodagen för betalning av premien till dagen för dess betalning (inklusive).
Vid försenad betalning, för varje kalenderdag med försening, från och med nästa efter förfallodagen för betalning, måste straffavgifter beräknas och betalas. För att lära dig om vilka detaljer som är korrekta för att betala skatt i Moskva 2017, läs materialet "Detaljer för att betala skatt i Moskva kommer att ändras."

Påföljder är en typ av skattebetalares ansvar för sen betalning av skatt, uttryckt i monetära termer och beräknat baserat på 1/300 av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank (klausul 4 i artikel 75 i Ryska federationens skattelagstiftning). ). Påföljder beräknas med formeln: P = DP × ∑skatt × 1/300 × StRSB, där: P - straffavgifter; DP - antal dagars försening; ∑skatt - mängden UTII; STRB är centralbankens refinansieringsränta, vars värde från 2016-01-01 är lika med värdet av centralbankens styrränta.

Använd vår straffräknare.

Online-kalkylator för att beräkna skattestraff

Likvidation av en organisation: vad ska man göra med överbetalda skatter Ägarna till ett likviderat företag kan inte kräva att beloppet för skatter eller bidrag som företaget har betalat för mycket kommer att återföras till dem.< … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.

Skattetryck och lönsamhet: Federal Tax Service har uppdaterat branschövergripande indikatorer Skatteverket har publicerat uppdaterad information med vilken organisationer och enskilda företagare kan bedöma sina skatterisker.< … ЕНВД: можно ли перевести на спецрежим многоэтажное кафе Предприятие общепита, чьи залы обслуживания посетителей располагаются на нескольких этажах, может применять ЕНВД, если общая площадь залов не превышает 150 кв.метров.

Hur man beräknar momspåföljder är en fråga som många revisorer ställs inför. Svaret på detta finns i art. 75 i Ryska federationens skattelag. Hur straffavgifter beräknas, hur många dagars försening som ska inkluderas i beräkningen och hur man korrekt beräknar det totala beloppet, får du lära dig av vårt material.

Beräkning av momspåföljder

Påföljder är monetär ersättning för dröjsmål med att fullgöra skyldigheten att betala skatter, avgifter, avgifter och tullbetalningar till staten.

För information om tidsfrister för betalning av moms, se materialet ”Förfarande och tidsfrister för betalning av moms 2018”.

Beräkningen av momspåföljder måste göras från och med dagen efter dagen för sen betalning (klausul 3 i artikel 75 i Ryska federationens skattelag).

När det gäller den sista dag som straffavgifter ska betalas för finns det för närvarande inga tydliga regler i lagen i denna fråga, men det finns två motsatta synpunkter. En synpunkt är att den sista dagen för beräkning av straffavgifter är dagen för återbetalning av skulden till budgeten, inklusive (förtydliganden från Rysslands federala skattetjänst daterat den 28 december 2009, punkterna 57, 61 i plenumets resolution av Ryska federationens högsta skiljedomstol av den 30 juli 2013 nr 57). Den andra är att straffavgifter måste ackumuleras före den dag då efterskottet betalas, eftersom skattebetalarens skyldighet anses uppfylld på betalningsdagen (brev från Rysslands finansministerium daterat den 5 juli 2016 nr 03-02-07/ 2/39318). Uteslutningen av dagen för återbetalning av efterskott vid beräkning av straffavgifter anges också i ordern från Rysslands federala skattetjänst "Om godkännande av de enhetliga kraven för förfarandet för att skapa en informationsresurs med en lokal budget" daterad den 18 januari 2012 nr. YAK-7-1/9@. I punkt 2 i paragraf. I bilaga VII till nämnda föreläggande ges ett exempel på beräkning av vite, av vilket framgår att sista periodiseringsdagen är dagen före återbetalningen av förfallen.

Denna fråga bör lösas snart: ändringar av den ryska federationens skattelag övervägs redan av statsduman, vilket tar itu med detta problem tillåta . Men för tillfället är det upp till skattebetalarna att besluta om straffavgifter ska betalas för den dag då förfallen betalas tillbaka eller inte. Eftersom skatteavdelningens och domarnas ståndpunkter skiljer sig åt, är det lämpligt att ta hänsyn till skillnaden mellan beloppen, som vanligtvis är obetydlig. Om det inte finns någon önskan att argumentera med skattemyndigheterna är det bättre att ta ut straffavgifter för den dag då skulden återbetalas.

Bildandet av efterskott orsakas inte bara av brott mot betalningsfristen, utan också av felaktig ifyllning av betalningsuppdrag för betalning av skatter och avgifter.

För att undvika misstag när du fyller i en betalningsorder för moms, se materialet "Betalningsuppdrag för moms 2018 - prov".

Beräkning av momspåföljder: kalkylator

Från och med den 1 oktober 2017 beror ackumuleringen av påföljder av organisationer, eller snarare, deras frekvens på antalet dagar med sena betalningar.

Om förseningen inte överstiger 30 dagar, beräknas påföljder baserat på 1/300 av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank (punkt 2, punkt 4, artikel 75 i Ryska federationens skattelag). I det här fallet är beräkningsformeln följande:

P = N × ons / 300 × D,

där P är mängden straff;

N - skuldbeloppet;

Ср — Ryska federationens centralbanks refinansieringsränta.

D - antal försenade dagar för betalning.

Obs: Enskilda företagare och individer beräknar straffavgifter med hjälp av denna formel i alla fall, d.v.s. oavsett hur länge dröjsmålet med betalningen varar.

För förseningar på mer än 30 dagar beräknar juridiska personer påföljder baserat på 1/150 av refinansieringsräntan enligt formeln:

P = N × Av / 300 × 30 + N × Av / 150 × (D - 30).

Dra nytta av vår kalkylator för att beräkna straffavgifter .

Notera! Antalet dagar med förseningar i kalkylatorn på vår webbplats bestäms utifrån det faktum att den sista dagen för intjänande av straffavgifter är dagen för återbetalning av skulden till budgeten, inklusive.

Exempel

Enligt den inlämnade skattedeklarationen uppgick det momsbelopp som skulle betalas för det första kvartalet av Mechta LLC till 279 000 rubel. Skattebetalning som förfaller den 25 april, 25 maj och 26 juni har inte skett. Bolaget betalade hela resterande belopp den 13 juli.

Påföljder tillkommer för varje betalningsfrist. Refinansieringsräntan fastställdes (villkorligt) under perioden 27 mars till 1 maj till 9,75 %, under perioden 2 maj till 18 juni - 9,25 %, från 19 juni - 9 %.

Vi presenterar beräkningen av påföljder i enlighet med rekommendationerna i resolutionen från plenumet vid Högsta skiljedomstolen i Ryska federationen daterad 30 juli 2013 nr 57.

Data för beräkning av straffbeloppet:

• Påföljder beräknas för varje betalningsfrist: 25 april, 25 maj, 26 juni.
• Mängden efterskott för varje betalningsperiod är 279 000 / 3 = 93 000 rubel.
• Beräkningen av straffavgiften presenteras i tabellen.

För vilka BCC-momsavgifter betalas, se.

Resultat

Försenad betalning av moms leder till att man måste betala vite. Dessutom, för förseningar på mer än 30 dagar, betalar juridiska personer en ökad straffavgift. En viktig fråga som den skattskyldige fortfarande måste ta ställning till på egen hand är om han ska betala straffavgifter för den dag efterskottet betalas tillbaka eller inte.