Ֆիզիկական անձանց համար հարկային նվազեցումներ. Դեղորայքի բուժման և գնման համար երկու տարբեր պահումներ ստանալը

Հարկային նվազեցումը եկամտի մի մասն է, որի վրա պետությունը թույլ է տալիս չվճարել անձնական եկամտահարկը: Ձեզ կա՛մ վերադարձնում են նախկինում պահված միջոցները, կա՛մ չեն տրամադրվում որոշակի գումարի չափով:

Նվազեցում ստանալու համար դուք պետք է լինեք Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտ և ունենաք եկամուտ, որը ենթակա է անձնական եկամտահարկի: Համապատասխանաբար, եթե դուք աշխատավարձ եք ստանում ծրարով, նստում եք ինչ-որ մեկի վզին կամ դառնում եք ձեռնարկատեր՝ օգտագործելով պարզեցված հարկային համակարգը, չեք կարողանա օգտվել դրանից։

Ֆինանսական օգուտը հավասար չէ հարկի նվազեցման չափին, այն կազմում է դրա 13%-ը.

Ձեզ չի տրվի ամբողջ վճարվող գումարը մեկ անգամ՝ միայն այն, ինչ դուք կարողացել եք վճարել տարվա ընթացքում վճարումների տեսքով:

Որոնք են հարկային նվազեցումները:

Ստանդարտ

Մեկ հարկատուի համար

Որոշ կատեգորիաների քաղաքացիները կարող են ամեն ամիս ստանալ 3000 կամ 500 ռուբլի հարկային նվազեցում: Ցուցակում են Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի վետերանները, Չեռնոբիլի վթարի լուծարողները և այլք: Ցանկը բավականին ընդարձակ է և ամբողջությամբ տրված է Հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի առաջին պարբերությունում։

Եթե ​​դուք կարող եք պահանջել երկու հարկային վարկեր, ապա կկիրառվի ավելի մեծը:

Մեկ երեխայի համար

Առաջին և երկրորդ երեխայի համար պահումը կազմում է ամսական 1400 ռուբլի, երրորդ և յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի համար՝ 3000, հաշմանդամ երեխայի համար՝ 12000 ռուբլի։ Հարկային նվազեցումը տրվում է տարեկան և ուժի մեջ է մինչև այն ամիսը, երբ տարեկան եկամուտը գերազանցում է 350,000-ը: Այսպիսով, տարվա վերջին երկու ամիսների ընթացքում 35 հազար ռուբլի աշխատավարձով դուք պետք է վճարեք ամբողջ գումարը:

Եթե ​​ամուսինները երեխա ունեն նախորդ ամուսնությունից, ապա ընդհանուրը կհամարվի երրորդը։ Միայնակ ծնողի համար նվազեցման գումարը կարող է կրկնապատկվել:

Սոցիալական

Բարեգործության համար

Դուք կարող եք հարկային նվազեցում ստանալ, եթե գումար եք փոխանցել.

• բարեգործական կազմակերպություններ;
• ոչ առևտրային կազմակերպություններ, որոնք աշխատում են սոցիալական ոլորտում, գիտության, մշակույթի, ֆիզիկական դաստիարակության և այլնի բնագավառում.
• կրոնական կազմակերպություններ։

Բարեգործությանը նվիրաբերված ամբողջ գումարը կարող է ազատվել հարկերից, բայց ոչ ավելի, քան տարեկան եկամտի 25%-ը։

Վերապատրաստման համար

Հարկային նվազեցումը կարող է տրվել ոչ միայն համալսարանում։ Սա վերաբերում է նաև պետական ​​լիցենզիա ունեցող մանկապարտեզներին, դպրոցներին, լրացուցիչ ուսումնական հաստատություններին։ Համապատասխանաբար, ցանկը ներառում է ինչպես երեխայի երաժշտական ​​դպրոցը, այնպես էլ ձեզ համար ավտոդպրոցը:

Դուք կարող եք պահանջել նվազեցում հետևյալ հասցեով.

• ցանկացած ձևի սեփական ուսուցում;
• լրիվ դրույքով կրթություն ձեր սեփական երեխայի և մինչև 24 տարեկան վերահսկվող երեխաների համար.
• Լրիվ դրույքով կրթություն մինչև 24 տարեկան եղբոր կամ քրոջ համար.

Առավելագույն գումարը, որի դիմաց կարող եք հարկային նվազեցում ստանալ, տարեկան 120 հազար է ձեր կամ եղբոր ու քրոջ համար, 50 հազար՝ երեխաների կամ հիվանդասենյակների համար։

Բուժման և դեղերի գնման համար

Դուք կվերադարձնեք ձեր հարկերի մի մասը, եթե հաստատեք բժշկի ծառայությունները և դեղերը ձեր, ձեր ամուսնու, ծնողների կամ անչափահաս երեխաների համար: Նախատեսվում է նաև մասնակի փոխհատուցում առողջության կամավոր ապահովագրության քաղաքականության վճարման համար։

Առավելագույն գումարը, որով դուք կարող եք ստանալ հարկային նվազեցում, տարեկան 120,000 ռուբլի է:

Կենսաթոշակի և կյանքի ապահովագրության համար

Նվազեցումը կատարվում է ներդրումների համար.

• ոչ պետական ​​կենսաթոշակային հիմնադրամին.
• կամավոր կենսաթոշակային ապահովագրության պայմանագրերով ապահովագրական կազմակերպություններին.
• կյանքի կամավոր ապահովագրության պայմանագրերով, որոնք կնքվել են առնվազն հինգ տարի ժամկետով.
• աշխատանքային կենսաթոշակի կուտակային մասի ծախսերի գծով.

Առավելագույն գումարը, որով դուք կարող եք ստանալ հարկային նվազեցում, տարեկան 120,000 է:

Ներդրումներ

Այս հարկային նվազեցումը կարելի է ձեռք բերել երեք դեպքում.

• արժեթղթերի վաճառքից ստացված եկամուտների գծով, եթե դրանք պատկանում են ավելի քան երեք տարի, 3 միլիոնը չգերազանցող չափով.
• երեք տարվա ընթացքում ներդրված միջոցների չափով, բայց ոչ ավելի, քան տարեկան 400,000.
• երեք տարի ժամկետով անհատական ​​ներդրումային հաշվում իրականացված արժեթղթերով գործարքներից ստացված եկամուտների վրա:

Սեփականություն

Դուք իրավունք ունեք հարկային նվազեցման, եթե՝

• գույքի վաճառք;
• բնակարանների գնում կամ կառուցում;
• զարգացման համար հողամաս գնելը.
• պետական ​​կամ համայնքային կարիքների համար ձեզանից գույք գնելը.

Բնակարան գնելիս կամ կառուցելիս առավելագույն գումարը, որից կհաշվարկվի հարկային նվազեցում, 2 միլիոն ռուբլի է: Ավելին, այն կարելի է ձեռք բերել մի քանի անշարժ գույքից, եթե դրանք ձեռք են բերվել 2014 թվականի հունվարի 1-ից հետո։

Բացի այդ, տրվում է հարկային նվազեցում բնակարանների կամ շինարարության տոկոսների մարման, ինչպես նաև այդ վարկերի վերաֆինանսավորման ժամանակ գերավճարների փոխհատուցման համար: Առավելագույն գումարը, որից այս դեպքում հաշվարկվում է նվազեցումը, 3 մլն.

Եթե ​​պայմանագրում նշված է, որ գույքը պահանջում է ավարտի և ավարտի կարիք, ապա այդ ծախսերը կարող են նաև մասնակի փոխհատուցվել: Խոսքը հիմնականում առաջնային բնակարանների մասին է։

Անշարժ գույք վաճառելիս դուք կազատվեք գործարքից ստացված եկամտի հարկերից, եթե գույքը տիրապետում եք առնվազն հինգ տարի (մինչև 2016 թվականի հունվարի 1-ը ձեռք բերված գույքի համար՝ մինչև երեք տարի):

Դուք կարող եք փաստաթղթեր ներկայացնել գույքի նվազեցման համար մի քանի տարի անընդմեջ, մինչև ընտրեք ամբողջ գումարը:

Պրոֆեսիոնալ

• ընդհանուր հարկային ռեժիմով անհատ ձեռնարկատերեր.
• նոտարներ, փաստաբաններ և մասնավոր պրակտիկա ունեցող այլ անձինք.
• քաղաքացիներ, որոնք ծառայություններ են մատուցում քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով.
• հեղինակներ և գյուտարարներ.

Ամբողջ գումարի համար նախատեսված են պահումներ։ Ձեռնարկատերերը կարող են չեկեր ներկայացնելու փոխարեն պահանջել եկամտի 20%-ի նվազեցում։

Ինչպես դիմել հարկային նվազեցման համար

Գործատուի միջոցով

Այս դեպքում դուք ամեն ամիս ֆինանսական բոնուս կստանաք: Աշխատավարձը հաշվարկելիս հաշվապահը դրանից հանում է նվազեցման գումարը և հաշվարկում է հարկը միայն մնացած մասի վրա:

Օրինակ, դուք ունեք երկու երեխա և 40000 ռուբլի աշխատավարձ: Դուք ներկայացնում եք հարկային նվազեցում, և հունվարից օգոստոս (այդ դեպքում ձեր եկամուտը գերազանցում է 350,000 ռուբլին), հաշվապահը ձեր եկամտից կհանի 2,800 ռուբլի և անձնական եկամտահարկը կգանձի միայն 37,200 ռուբլի: Մեկ տարվա ընթացքում դուք կխնայեք գրեթե 3 հազար ռուբլի:

Նվազեցման համար դիմելու համար անհրաժեշտ է գործատուին տրամադրել դիմում և ծանուցում հարկային ծառայության կողմից նվազեցման իրավունք ստանալու մասին: Փաստաթղթերը լրացնելու համար դուք պետք է դիմեք Դաշնային հարկային ծառայությանը փաստաթղթերի փաթեթով, որը հաստատում է, որ դուք նվազեցման իրավունք ունեք:

Հարկային գրասենյակի միջոցով

Տարվա համար վճարված հարկերի միանվագ գումարը վերադարձնելու համար կարող եք դիմել հարկային ծառայությանը: Դա անելու համար ձեզ հարկավոր է.

• վերցնել աշխատանքի վկայական 2-NDFL ձևով.
• լրացրեք 3-NDFL հռչակագիրը;
• գրել հայտարարություն;
• փաստաթղթերով հաստատել հարկային նվազեցման իրավունքը.

Փաստաթղթերի փաթեթը կարելի է տեղափոխել հարկային գրասենյակ գրանցման վայրում, ուղարկել փոստով կամ nalog.ru-ում ձեր անձնական հաշվի միջոցով:

Lifehacker-ն արդեն ցույց է տալիս, թե ինչպես դիմել գույքահարկի նվազեցման համար, հրահանգները նման են.

Հարկը կարող է վերադարձվել դրա իրավունք տվող իրադարձությունից երեք տարվա ընթացքում։

Բայց ոչ բոլոր պահումները փոխանցվում են հաջորդ տարի: Գույքի նվազեցումներից հարկի վերադարձը կարող է երկարաձգվել տարիների ընթացքում միայն այն տարվա համար, երբ առաջացել է այն ստանալու իրավունքը.

Սոցիալական հիփոթեքային բնակարանների բարելավման ծրագրով երկու ֆիզիկական անձինք բնակարան են ձեռք բերել: Ո՞րն է գույքահարկի նվազեցման կարգը: Նույն այդ անձինք 2008 թվականից համալսարանում սովորում են վճարովի հիմունքներով։ Արդյո՞ք նրանք իրավունք ունեն միաժամանակ ստանալ գույքային և սոցիալական հարկերի նվազեցումներ։

Հարկ վճարողն իրավունք ունի սոցիալական և գույքահարկի նվազեցումներ ստանալու համար ներկայացնել անձնական եկամտահարկի հայտարարագրեր՝ համապատասխան հարկային ժամանակաշրջանների համար՝ որոշակի պայմանների առկայության և 13 տոկոս դրույքաչափով հարկվող եկամուտների առկայության դեպքում:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 210-րդ հոդվածը նախատեսում է, որ 13% հարկային դրույքաչափով հարկվող եկամտի հարկային բազան որոշելիս հարկ վճարողն իրավունք ունի նվազեցնել ստացված եկամուտը սոցիալական և գույքահարկի նվազեցումների չափով:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետի համաձայն, հարկ վճարողն իրավունք ունի ստանալ սոցիալական հարկի նվազեցում հարկային ժամանակահատվածում իր կողմից վճարված գումարի չափով, մասնավորապես, ուսումնական հաստատություններում սովորելու համար: - փաստացի կատարված կրթական ծախսերի չափով, հաշվի առնելով նշված հոդվածի 2-րդ կետով սահմանված սահմանափակումը (փոփոխված է 2007 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 216-FZ Դաշնային օրենքով):

Նշված սոցիալական հարկի նվազեցումը տրամադրվում է, եթե ուսումնական հաստատությունն ունի համապատասխան լիցենզիա կամ ուսումնական հաստատության կարգավիճակը հաստատող այլ փաստաթուղթ, ինչպես նաև, երբ հարկ վճարողը ներկայացնում է իր ուսման համար իրական ծախսերը հաստատող փաստաթղթեր:

Հարկ վճարողը վերը նշված փաստաթղթերին կցում է նաև.

— համապատասխան կրթական ծառայություններ մատուցելու համար լիցենզավորված ուսումնական հաստատության հետ վերապատրաստման պայմանագրի պատճենը.

— ուսումնական հաստատության կարգավիճակը հաստատող լիցենզիայի պատճենը (եթե պայմանագրում նշված չէ լիցենզիա ունեցող ուսումնական հաստատությունը՝ նշելով դրա մանրամասները).

— տեղեկանքներ թիվ 2-NDFL ձևով, որը հաստատում է ստացված եկամտի չափը և հաշվետու հարկային ժամանակաշրջանի համար փաստացի վճարված անձնական եկամտահարկի գումարը:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետում նշված սոցիալական հարկային նվազեցումները տրամադրվում են, երբ հարկ վճարողը հարկային հայտարարագիր է ներկայացնում հարկային մարմնին հարկային ժամանակաշրջանի վերջում:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետը սահմանում է, որ սույն հոդվածի 1-ին կետի 2-5-րդ ենթակետերում նշված սոցիալական հարկային նվազեցումները՝ կապված վերապատրաստման, բուժման, կենսաթոշակային վճարների, լրացուցիչ ապահովագրական վճարների հետ կապված ծախսերի հետ. աշխատանքային կենսաթոշակի ֆինանսավորվող մասը (բացառությամբ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետում նշված հարկ վճարողի երեխաների վերապատրաստման ծախսերի, և հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետում նշված թանկարժեք բուժման ծախսերի. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219) տրամադրվում են փաստացի կատարված ծախսերի չափով, բայց ընդհանուր առմամբ ոչ ավելի, քան 120,000 ռուբլի: հարկային ժամանակահատվածում:

Եթե ​​հարկ վճարողը մեկ հարկային ժամանակահատվածում (ի լրումն իր կրթության ծախսերի) ունի այլ ծախսեր, որոնք նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-5-րդ ենթակետերով, ապա հարկատուն ինքնուրույն է ընտրում, թե ինչ տեսակի ծախսեր և ինչ չափերով են հաշվի առնվում սոցիալական հարկի նվազեցման առավելագույն չափը:

Սոցիալական հարկի նվազեցման նշված չափը կիրառվում է հարկ վճարողի կողմից 2009 թվականի հունվարի 1-ից կատարած ծախսերի նկատմամբ: 2007 թվականի հունվարի 1-ից մինչև 2008 թվականի դեկտեմբերի 31-ը կատարված ծախսերի համար տրամադրվում է սոցիալական հարկի նվազեցում 100,000 ռուբլի չգերազանցող չափով:

Հաշվի առնելով Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 78-րդ հոդվածի 7-րդ կետի դրույթները, որոնք նախատեսում են ավել վճարված հարկի գումարը վերադարձնելու դիմում ներկայացնել նշված գումարի վճարման օրվանից երեք տարվա ընթացքում. Սոցիալական հարկի նվազեցում ստանալու համար հարկային հայտարարագիր ֆիզիկական անձը կարող է ներկայացնել հարկային ժամանակաշրջանի ավարտից հետո երեք տարվա ընթացքում, որի ընթացքում իրականում կատարվել են համապատասխան ծախսերը:

Այսպես, 2011 թվականին վերապատրաստման ծախսերի հետ կապված սոցիալական հարկի նվազեցում ստանալու համար 2011 թվականին 2008-2010 թվականների անձնական եկամտահարկի հայտարարագրերը կարող են ներկայացվել բնակության վայրում գտնվող հարկային մարմին՝ վերը նշված փաստաթղթերով կից. , պայմանով, որ հարկ վճարողը նշված հարկային ժամանակահատվածներում վերապատրաստման ծախսեր է կատարել և եկամուտ է ստացել՝ հարկվել է 13% դրույքաչափով։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետի համաձայն, հարկ վճարողն իրավունք ունի ստանալ գույքահարկի նվազեցում իր կողմից Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ձեռքբերման համար ծախսված գումարի չափով, մասնավորապես. բնակարան կամ բաժնետոմս (բաժնետոմս) դրանում` գույքահարկի առավելագույն նվազեցման շրջանակներում փաստացի կատարված ծախսերի չափով, ինչպես նաև ռուսական կազմակերպություններից և անհատ ձեռնարկատերերից ստացված նպատակային վարկերի (վարկերի) տոկոսների մարմանն ուղղված գումարի չափով: նրանց կողմից փաստացի ծախսվել է Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում նշված գույքի ձեռքբերման համար:

Բնակարան կամ դրանում բաժնեմաս(ներ) գնելիս գույքի նվազեցման իրավունքը հաստատելու համար հարկ վճարողը ներկայացնում է համաձայնագիր բնակարանի կամ դրանում բաժնեմասի ձեռքբերման մասին, ակտ բնակարանի կամ բաժնեմասի փոխանցման մասին( ժդ) դրանում կամ բնակարանի կամ դրանում բաժնեմասի/բաժնետոմսերի/ սեփականության իրավունքը հաստատող փաստաթղթեր:

Գույքահարկի նվազեցումը հարկ վճարողին տրամադրվում է գրավոր դիմումի, ինչպես նաև սահմանված կարգով կազմված և կատարված ծախսերի համար հարկ վճարողի կողմից դրամական միջոցների վճարման փաստը հաստատող վճարային փաստաթղթերի հիման վրա (անդորրագրերի անդորրագրեր, բանկային քաղվածքներ): գնորդի հաշվից վաճառողի հաշվին դրամական միջոցների փոխանցման, ապրանքների և դրամական մուտքերի և այլ փաստաթղթերի մասին):

Ընդհանուր բաժնային կամ ընդհանուր սեփականություն հանդիսացող գույք ձեռք բերելու դեպքում նշված գույքահարկի նվազեցման գումարը բաշխվում է համասեփականատերերի միջև՝ իրենց գույքի բաժնեմասի (բաժնետերերի) համաձայն կամ նրանց գրավոր դիմումի համաձայն (բնակարան գնելու դեպքում՝ ք. ընդհանուր համատեղ սեփականություն):

Նշված հարկային նվազեցման իրավունքը, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետի բոլոր դրույթների պահպանման դեպքում, ծագում է հարկ վճարողի համար՝ անկախ այն ժամանակահատվածից, երբ կատարվել են բնակարանի գնման ծախսերը: առաջացած. Նշված հարկային նվազեցման առավելագույն չափը, որը հարկ վճարողը կարող է պահանջել, որոշվում է՝ ելնելով գույքահարկի նշված նվազեցման իրավունքի առաջացման պահից:

Եթե ​​գույքահարկի այս նվազեցումը ստանալու իրավունքը հաստատելու համար պահանջվող տիտղոսային փաստաթղթերը ստացվել են 2008 թվականի հունվարի 1-ից հետո, հարկ վճարողն իրավունք ունի սահմանված կարգով դիմել գույքահարկի նվազեցում ստանալու համար՝ 2,000,000 ռուբլի չգերազանցող չափով:

Հարկային բազան գույքահարկի նվազեցման չափով կարող է կրճատվել միայն այն հարկային ժամանակաշրջանից սկսած, երբ առաջացել է նման նվազեցման իրավունքը:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետով նախատեսված գույքահարկի նվազեցումը տրամադրվում է հարկ վճարողին, երբ նա հայտարարագիր է ներկայացնում իր բնակության վայրի հարկային մարմնին հարկային ժամանակաշրջանի վերջում: գրավոր դիմումի հիմքը և փաստաթղթերը, որոնք հաստատում են հարկ վճարողի հարկային նվազեցում ստանալու իրավունքը:

Գույքահարկի նվազեցումը հարկ վճարողին տրամադրվում է նրա վճարած անձնական եկամտահարկի վերադարձի (ամբողջությամբ կամ մասնակի) տեսքով:

Նշված գույքահարկի նվազեցումը հարկ վճարողին կարող է տրամադրվել նաև մինչև հարկային ժամանակաշրջանի ավարտը, երբ նա կապվում է գործատուի հետ, պայմանով, որ հարկ վճարողի գույքահարկի նվազեցման իրավունքը հաստատված է հարկային մարմնի կողմից՝ հաստատված ծանուցման ձևով: Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայություն 2009 թվականի դեկտեմբերի 25-ի թիվ MM-7-3/714@ .

Եթե ​​գույքահարկի նվազեցումը չի կարող ամբողջությամբ օգտագործվել հարկային ժամանակահատվածում, դրա մնացորդը կարող է փոխանցվել հաջորդ հարկային ժամանակաշրջաններին, մինչև այն ամբողջությամբ օգտագործվի: Այսպիսով, հարկ վճարողն իրավունք ունի օգտվել գույքահարկի նվազեցումից սկսած այն հարկային ժամանակաշրջանից, երբ նա ստացել է գնված բնակարանի սեփականության իրավունքը հաստատող փաստաթղթեր: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 229-րդ հոդվածի 4-րդ կետի համաձայն, հարկ վճարողն իրավունք ունի սոցիալական և գույքային նվազեցումներ ստանալու համար հարկային հայտարարագրեր ներկայացնել անձնական եկամտահարկի համար համապատասխան հարկային ժամանակաշրջանների համար, պայմանով, որ նշված պայմանները լինեն. հանդիպել է, և նա ստանում է 13% դրույքաչափով հարկվող եկամուտ։

Նյութը պատրաստվել է Մոսկվայի Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական գրության հիման վրա, նշվ. թիվ 20-14/4/085435@ 02.09.2011թ., ստորագրված՝ ժ. Օ. Մոսկվայի համար Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության ղեկավարի տեղակալ, Ռուսաստանի Դաշնության պետական ​​քաղաքացիական ծառայության խորհրդական, 1-ին կարգի Յու.Յու. Շիլովա.

Բաժիններ:

Երբևէ մտածե՞լ եք, թե ձեր աշխատավարձից տարեկան որքանով եք հատկացնում պետությանը: Ինչպես հայտնի է, բացի կենսաթոշակային ֆոնդին, Ռուսաստանի սոցիալական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամին և պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամին (աշխատողի աշխատավարձի 30%-ի չափով) վճարները փոխանցելուց, գործատուն պարտավոր է պահել անձնական եկամտահարկը: (NDFL) անմիջապես աշխատողի աշխատավարձից 13% չափով: Թվում է, թե այս գումարն ընդմիշտ կորել է աշխատողի համար։ Այնուամենայնիվ, դրանք կարող են վերադարձվել կառավարության գրպանից ձեր սեփականը որպես հարկային նվազեցում: Դուք կարող եք ակնկալել վերադարձնել ամբողջ հարկը կամ դրա մի մասը, եթե աշխատողը ծախսեր է կատարել հետևյալի համար.

• բնակարանների գնում;
• կրթություն;
• բուժում;
• նվիրատվություններ բարեգործական, շահույթ չհետապնդող և կրոնական կազմակերպություններին.
• լրացուցիչ կենսաթոշակային ապահովում;
• անհատական ​​ներդրումային հաշիվներով գործարքների իրականացում.
• և նաև շատ այլ դեպքերում:

GARANT.RU պորտալը ձեզ կպատմի տարբեր իրավիճակներում հարկային նվազեցումներ ստանալու կարգի, չափերի և ժամկետների մասին:

Ֆիզիկական անձանց համար հարկային նվազեցումների ընդհանուր բնութագրերը

Հարկի նվազեցման գումարը այն գումարն է, որով հարկային բազան կարող է կրճատվել: Օրինակ, եթե աշխատողի աշխատավարձը, որը նշված է նրա աշխատանքային պայմանագրում, կազմում է 10 հազար ռուբլի, ապա այս գումարը հանդիսանում է անձնական եկամտահարկի հարկվող բազան: Առանց հարկային նվազեցումների օգտագործման, գործատուն նրանից հարկ կպահի 13% (1,3 հազար ռուբլի) չափով, իսկ աշխատողը կստանա ընդամենը 8,7 հազար ռուբլի:

Եթե ​​աշխատողը որևէ պատճառով ունի հարկային նվազեցում, օրինակ, 6 հազար ռուբլու չափով: վերապատրաստման համար, ապա գործատուն կպահի անձնական եկամտահարկը աշխատավարձի չափից՝ հանած հարկի նվազեցման չափը, այսինքն՝ 4 հազար ռուբլուց: Այս դեպքում անձնական եկամտահարկը կկազմի ընդամենը 520 ռուբլի: իսկ աշխատողը կստանա 9480 ռուբլի։

Հարկային նվազեցումների մեծ մասը կարելի է ստանալ անմիջապես գործատուի միջոցով, ինչպես նշված է վերը նշված օրինակում: Բայց խոշոր նվազեցումների դեպքում (օրինակ՝ բնակարան գնելիս հարկի վերադարձը), երբեմն ավելի հարմար է հարկի վերադարձի ամբողջ գումարը անմիջապես բանկային հաշվին ստանալ հարկային գրասենյակի միջոցով:

Հարկային օրենսդրությունը նախատեսում է անձնական եկամտահարկի մի քանի տեսակի նվազեցումներ.

• ստանդարտ հարկային նվազեցումներ, որոնք տրամադրվում են տարբեր կատեգորիաների քաղաքացիների, ներառյալ շահառուներին ();
• սոցիալական հարկերի նվազեցումներ՝ կապված ծախսերի հետ, մասնավորապես՝ վերապատրաստման, բուժման, կենսաթոշակների համաֆինանսավորման և այլնի համար ();
• ներդրումների հարկի նվազեցումները, որոնք վերաբերում են որոշակի արժեթղթերի գործարքներին և անհատական ​​ներդրումային հաշիվներին ();
• գույքի վաճառքի, բնակարան ձեռք բերելու և հիփոթեքային վարկերի տոկոսների վճարման հետ կապված գույքահարկի նվազեցումներ ().
• հարկային նվազեցումներ արժեթղթերի հետ գործարքներից և ածանցյալ ֆինանսական գործիքներով գործարքներից կորուստներ փոխանցելիս ().
• հարկային նվազեցումներ ներդրումային գործընկերությանը մասնակցությունից առաջացած վնասները փոխանցելիս ();
• մասնագիտական ​​հարկային նվազեցումներ, որոնց իրավունք ունեն անհատ ձեռներեցները, իրավաբանները, նոտարները և այլն ():

Մենք պետք է հիշենք, որ եթե ցանկանում եք նվազեցում կիրառել, ամեն դեպքում պետք է վերադարձնեք:

Մենք նաև շեշտում ենք, որ ոչ ռեզիդենտները, որպես ընդհանուր կանոն, իրավունք չունեն ստանդարտ, սոցիալական և գույքային նվազեցումներ (): Հիշեցնենք, որ հարկային ռեզիդենտները ֆիզիկական անձինք են, ովքեր փաստացի գտնվում են Ռուսաստանի Դաշնությունում առնվազն 183 օրացուցային օրվա ընթացքում հաջորդ 12 ամիսների ընթացքում ():

Հարկային նվազեցումները տրամադրվում են գրավոր դիմումի և նման նվազեցումների իրավունքը հաստատող փաստաթղթերի հիման վրա:

Ստանդարտ հարկային նվազեցումներ

Աշխատող քաղաքացիների համար ստանդարտ նվազեցումները տրամադրվում են գործատուի կողմից: Այսինքն՝ եկամտի վճարման աղբյուր հանդիսացող հարկային գործակալներից մեկը՝ հարկ վճարողի ընտրությամբ։

Անձնական եկամտահարկի ստանդարտ նվազեցումը աշխատողին տրամադրվում է օրացուցային տարվա սկզբից, նույնիսկ եթե դիմումը ներկայացվել է ավելի ուշ: Որպես ընդհանուր կանոն, հարկ վճարողին տրամադրվում է անձնական եկամտահարկի ստանդարտ նվազեցում հարկային ժամանակաշրջանի յուրաքանչյուր ամսվա համար նրա դիմումի հիման վրա ():

Տրվում են նաև ստանդարտ հարկային նվազեցումներ.

• 3 հազար ռուբլու չափով: (Չեռնոբիլից փրկվածներ, Հայրենական մեծ պատերազմի հաշմանդամներ, 1, 2 և 3 խմբերի հաշմանդամ զինվորականներ);
• 500 ռուբլու չափով: (ԽՍՀՄ հերոսներ, Ռուսաստանի հերոսներ, պարգևատրվել են Փառքի 3 աստիճանի շքանշանով, Հայրենական մեծ պատերազմի մասնակիցներ, մանկուց հաշմանդամներ, 1 և 2 խմբերի հաշմանդամներ և այլն):

Սոցիալական հարկերի նվազեցումներ

Եթե ​​օրացուցային տարվա ընթացքում հարկային նվազեցումն ամբողջությամբ չի օգտագործվում, մնացորդը կարող է տեղափոխվել հաջորդ տարի:

Վաճառք

Հարկ վճարողն իրավունք ունի հարկային նվազեցման, մասնավորապես, բնակարանների կամ հողամասերի և դրանց բաժնետոմսերի վաճառքից ստացված գումարների չափով:

Որպես ընդհանուր կանոն, եթե այդպիսի անշարժ գույքը պատկանում է ավելի քան երեք կամ հինգ տարի, ապա այդպիսի եկամուտը ենթակա չէ հարկման: Եթե ​​ավելի քիչ է, ապա հարկ վճարողն իրավունք ունի նվազեցնել 1 միլիոն ռուբլիից ոչ ավելի:

Նվազեցումը կատարվում է հարկային ժամանակահատվածում հարկ վճարողին պատկանող այլ գույքի վաճառքից ստացված գումարներով:

Եթե ​​գույքը հարկ վճարողին է պատկանում նվազագույն ժամկետից ավելի, ապա այդպիսի եկամուտը ենթակա չէ հարկման: Այս դեպքում պարտադիր չէ, որ հայտարարագիր ներկայացնեք:

Պետք է նկատի ունենալ, որ այս դրույթները չեն տարածվում ֆիզիկական անձանց կողմից արժեթղթերի վաճառքից ստացված եկամուտների, ինչպես նաև անհատ ձեռնարկատերերի կողմից ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ ուղղակիորեն օգտագործվող գույքի վաճառքից ստացված եկամուտների վրա:

Եթե ​​գույքը պատկանում է երեք տարուց պակաս ժամկետով, ապա անձը իրավունք ունի պահանջել նվազեցում ոչ ավելի, քան 250 հազար ռուբլի:

Գույքահարկի նվազեցում ստանալու իրավունքից օգտվելու փոխարեն հարկ վճարողն իրավունք ունի նվազեցնել հարկվող եկամտի չափը՝ այդ եկամուտ ստանալու հետ կապված ծախսերի չափով։ Այս դեպքում ծախսերը պետք է փաստաթղթավորվեն:

Գնել

Հարկ վճարողն իրավունք ունի հարկային նվազեցման այն գումարների համար, որոնք նա ծախսել է բնակարան գնելու համար: Նվազեցումը տրամադրվում է 2 միլիոն ռուբլի չգերազանցող գումարի համար: Եթե ​​հարկ վճարողը գույքահարկի նվազեցում ստանալիս այն չի օգտագործել առավելագույն գումարի չափով, ապա հարկային նվազեցման մնացորդը մինչև այն ամբողջությամբ օգտագործելը կարող է հաշվի առնվել ապագայում նոր շինարարության համար նվազեցում ստանալու ժամանակ կամ. Ռուսաստանում մեկ այլ բնակելի գույքի գնում. Այսպիսով, նվազեցման չօգտագործված մնացորդը փոխանցվում է ոչ միայն հաջորդ ժամանակահատվածներին, այլև այլ օբյեկտներին:

Միևնույն ժամանակ, մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը բնակարան գնելիս հայտարարված նվազեցման մնացորդը չի կարող փոխանցվել այլ գույքի ():

Գույքի նման նվազեցման իրավունքը հաստատելու համար դիմումին կից պետք է տրամադրեք.

• բնակարանների գնման պայմանագիր;
• բնակարանի սեփականության իրավունքի մասին փաստաթուղթ և բնակարանը հարկ վճարողին փոխանցելու ակտ.
• սահմանված կարգով կազմված և հարկ վճարողի կողմից դրամական միջոցների վճարման փաստը հաստատող վճարային փաստաթղթեր (կանխիկի ստացման մասին վաճառողից ստացականներ, անդորրագրերի ստացման անդորրագրեր, գնորդի հաշվից վաճառողի հաշվին միջոցներ փոխանցելու մասին բանկային քաղվածքներ, վաճառքի և կանխիկ մուտքերի, ֆիզիկական անձանցից նյութեր գնելու վերաբերյալ ակտեր, որոնք նշում են վաճառողի հասցեն և անձնագրի տվյալները և այլ փաստաթղթեր) և այլն:

Նաև տան գնորդը կարող է գույքահարկի նվազեցում ստանալ մինչև 3 միլիոն ռուբլի հիփոթեքային վարկերի տոկոսների վճարման հետ կապված: Այս նվազեցումը տրամադրվում է միայն մեկ անշարժ գույքի (,) մասով: Տոկոսների նվազեցում տրամադրվում է, եթե կան նվազեցումը ստանալու իրավունքը հաստատող փաստաթղթեր, վարկի (վարկային) պայմանագիր, ինչպես նաև հարկ վճարողի կողմից տոկոսների մարման համար միջոցների վճարման փաստը հաստատող փաստաթղթեր:

Մասնագիտական ​​հարկային նվազեցումներ

Առանց իրավաբանական անձ ստեղծելու ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնող ֆիզիկական անձինք, ինչպես նաև մասնավոր պրակտիկայով զբաղվող նոտարները, փաստաբանական գրասենյակներ հիմնած իրավաբանները և գործող օրենսդրությամբ սահմանված կարգով մասնավոր գործունեությամբ զբաղվող այլ անձինք իրավունք ունեն ստանալ այդ հարկային նվազեցումները: . Նրանք կարող են նվազեցնել իրենց հարկվող եկամտի չափը փաստաթղթավորված ծախսերի չափով։

Խնդրում եմ, ասեք՝ կա՞ն սահմանափակումներ կրթության համար սոցիալական պահումների տրամադրման համար հայտարարագրեր ներկայացնելու հարցում և արդյոք այն կարելի է ներկայացնել տարվա ցանկացած ժամանակ։ Կարո՞ղ եմ որևէ բանկի բանկային տվյալներ տրամադրել գումարը վերադարձնելու համար:

Նշված սոցիալական հարկի նվազեցումը տրամադրվում է, եթե ուսումնական հաստատությունն ունի համապատասխան լիցենզիա կամ ուսումնական հաստատության կարգավիճակը հաստատող այլ փաստաթուղթ, ինչպես նաև, երբ հարկ վճարողը ներկայացնում է իր ուսման համար իրական ծախսերը հաստատող փաստաթղթեր: Այս դեպքում վճարովի կրթական ծառայությունների մատուցման պայմանագրում լիցենզիայի մասին տեղեկատվության նշումը բավարար հիմք է դրա գոյությունն ապացուցելու համար ( ).

Թվարկված փաստաթղթերին հարկ վճարողը կցում է նաև.

• վերապատրաստման պայմանագիր համապատասխան կրթական ծառայություններ մատուցելու համար լիցենզավորված ուսումնական հաստատության հետ.
• մասին տեղեկատվություն , հաստատելով հաշվետու հարկային ժամանակաշրջանի համար ստացված եկամտի և անձնական եկամտահարկի փաստացի վճարված գումարները:

Սոցիալական հարկերի նվազեցումները նշված են , տրամադրվում են, երբ հարկ վճարողը հարկային մարմնին հարկային հայտարարագիր է ներկայացնում հարկային ժամանակաշրջանի վերջում, և մինչև հարկային ժամանակաշրջանի ավարտը վերապատրաստման համար սոցիալական նվազեցում կարելի է ստանալ՝ դիմելով ձեր հարկային գործակալին (օրինակ՝ գործատուին. ) հարկային մարմնի կողմից սոցիալական հարկի նվազեցումներ ստանալու հարկ վճարողի իրավունքի հաստատման դեպքում ( Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք): Անհրաժեշտ հաստատում ստանալու համար դուք պետք է համապատասխան դիմում ներկայացնեք հարկային գրասենյակ՝ ըստ առաջարկվածի ( ).

ՆՅՈՒԹԵՐ ԹԵՄԱՅԻ ՄԱՍԻՆ

Հարկ վճարողի կողմից նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցումներ ստանալու իրավունքը հաստատելու հայտ լրացնելու օրինակ (կյանքի կամավոր կյանքի ապահովագրության պայմանագրով (պայմանագրերով) ապահովագրավճարների չափով սոցիալական հարկի նվազեցումների մասով, խնդրում ենք կարդալ փաստաթուղթը, որը պատրաստվել է ս.թ. Garant ընկերության փորձագետները:

Ե՞րբ կարող եմ ստանալ իմ հարկի վերադարձը:

Գերավճարված հարկի գումարը վերադարձնելու մասին դիմում կարող է ներկայացվել նշված գումարի վճարման օրվանից երեք տարվա ընթացքում (): Այսինքն, եթե հարկ վճարողը նվազեցման դիմում է ներկայացրել 2019 թվականին, ապա նախորդ ժամանակաշրջանների եկամուտներից նվազեցում կարող է ստանալ միայն 2018, 2017 և 2016 թվականներին։ Այս դեպքում բնակարանը ձեռք բերելու պահը նշանակություն չունի, քանի որ այս հիմքով նվազեցման դիմումի ժամկետի սահմանափակումներ չկան (): Եթե ​​հարկային նվազեցման իրավունքը ծագել է 2019 թվականին, ապա այս տարվան նախորդող ժամանակաշրջանների համար հնարավոր չի լինի վերադարձնել հարկը. դրա մնացորդը կարող է տեղափոխվել հաջորդ հարկային ժամանակաշրջաններ, քանի դեռ դրանք ամբողջությամբ չեն օգտագործվել: Այնուամենայնիվ, այս կանոնը չի տարածվում այն ​​թոշակառուների վրա, ովքեր բնակարան գնելիս հնարավորություն ունեն գույքի նվազեցման մնացորդը փոխանցել դրա առաջացմանն անմիջապես նախորդող երեք հարկային ժամանակաշրջաններին ():

Նկատի ունեցեք, որ եթե հարկային ժամանակաշրջանում հարկային նվազեցումների գումարը գերազանցում է 13 տոկոս դրույքաչափով հարկվող եկամտի գումարը, այս հարկային ժամանակաշրջանում հարկային բազան համարվում է հավասար զրոյի: Այս դեպքում, այս հարկային ժամանակահատվածում հարկային նվազեցումների և 13% դրույքաչափով հարկվող եկամտի գումարի միջև տարբերությունը, որպես ընդհանուր կանոն, չի տեղափոխվում հաջորդ հարկային ժամանակաշրջան (): Հարկային նվազեցումների և հարկվող եկամտի չափի միջև տարբերությունը կարող է փոխանցվել միայն գույքահարկի նվազեցումների համար:

Դուք պետք է իմանաք, որ գույքահարկի նվազեցումները տրամադրվում են կա՛մ հարկ վճարողի կողմից հարկային ժամանակաշրջանի (օրացուցային տարվա) վերջում հայտարարագիր ներկայացնելու դեպքում, կա՛մ մինչև համապատասխան հարկային ժամանակաշրջանի ավարտը, այս դեպքում նվազեցումը կատարվում է հարկային գործակալների կողմից ( սովորաբար գործատուն):

Որտե՞ղ գնալ գույքային կամ սոցիալական նվազեցում ստանալու համար:

Ներկայումս հարկային նվազեցում ստանալու երկու տարբերակ կա՝ հարկայինի միջոցով կամ գործատուի միջոցով:

Առաջին դեպքում նվազեցման համար կարող եք դիմել միայն այն տարվա ավարտից հետո, երբ կատարվել են նվազեցման համար պահանջվող ծախսերը: Այս դեպքում վերադարձվող հարկի գումարը կփոխանցվի հարկ վճարողի բանկային հաշվին:

Գործատուի միջոցով հարկային նվազեցում ստանալու համար պետք չէ սպասել այն տարվա ավարտին, որում հարկ վճարողը ծախսեր է կատարել։ Այս դեպքում գործատուն պարզապես չի պահի անձնական եկամտահարկը աշխատողի աշխատավարձից 13% դրույքաչափով:

Եթե ​​հարկ վճարողը որոշել է նվազեցման համար դիմել գործատուին, ապա նա նախ պետք է հարկային մարմնից հաստատում ստանա նվազեցման իրավունքի մասին: Անհրաժեշտ հաստատում ստանալու համար դուք պետք է համապատասխան դիմում ներկայացնեք հարկային գրասենյակ՝ ըստ առաջարկվող (): Համապատասխան դիմումը կարող է ներկայացվել կա՛մ անձամբ՝ այցելելով հարկային գրասենյակ, կա՛մ հարկատուի՝ ֆիզիկական անձի անձնական հաշվի միջոցով։

Նվազեցում ստանալու համար դուք պետք է դիմեք ձեր գործատուին համապատասխան գրավոր ծանուցմամբ:

Ինչպես գիտեք, 2009 թվականից Ռուսաստանի Դաշնության յուրաքանչյուր քաղաքացի հնարավորություն ունի վերցնել լրացուցիչ հարկային նվազեցում մինչև նշված ռեսուրսի սպառումը: Այս պահին այն կազմում է ուղիղ 2 միլիոն ռուբլի։ Ընդ որում, այն ստանալու վավերականության ժամկետը 3 տարի է (նախկինում ընդամենը 1 էր)։ Այն կարող է օգտագործվել ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ իրավաբանական անձանց կողմից (եթե խոսքը գնում է պարզեցված հարկային համակարգի և նմանատիպ պլանների շրջանակներում հարկերի գերավճարի համար նվազեցում ստանալու մասին): Նմանապես, թույլատրվում է կրկնակի հարկի նվազեցում, բայց միայն մեկ անգամ յուրաքանչյուր օբյեկտի համար (սա նշանակում է, որ ընտանիքի 2 անդամները կարող են կատարել նվազեցումը միանգամից. սա արդեն հակացուցված է):

Նախկինում անձը պնդում էր, որ իր կյանքում միայն մեկ անգամ է հարկային նվազեցում ստանում: Այն կազմել է գործարքի գումարի 13%-ը (օրինակ՝ անշարժ գույք գնելիս): Սակայն պարզվել է, որ ոմանց հաջողվել է հարկերը վերադարձնելիս ստանալ ընդամենը 20-30 հազար ռուբլի, իսկ մյուսները ստացել են գրեթե 1 մլն.

Պայմանները համադրելի չէին բնակչության սոցիալական տարբեր կատեգորիաների համար։ Ստացվում է, որ նրանք, ովքեր ավելի քիչ են ստանում և, համապատասխանաբար, ավելի էժան բնակարաններ են գնում, կարող են հույս դնել զգալիորեն կրճատված օգնության վրա։ Միևնույն ժամանակ, հարուստ հարկատուն կարող է հույս դնել պետության կողմից մեծ արտոնությունների վրա։

Բարեբախտաբար, այժմ նման չափանիշները հավասարեցվել են: Տոկոսային եկամտաբերությունը մնացել է նույն մակարդակում՝ 13%, սակայն գործարքների քանակը չի սահմանափակվում որևէ սահմանափակումով։ Միանգամայն հնարավոր է միաժամանակ երկու հարկային նվազեցում ստանալ, բայց միայն այն դեպքում, եթե մենք խոսում ենք եկամտի և գույքի մասին։ Եթե ​​անձը վերադարձնում է վճարված ապահովագրավճարների և անշարժ գույք ձեռք բերելու համար հարկը, ապա անհնար է միաժամանակ ստանալ 2 նույնական պահումներ: Դա արվում է, որպեսզի սպեկուլյանտները չկարողանան օգտվել նվազեցման իրավունքից՝ միաժամանակ մի քանի տներ վաճառելիս, այնուհետև հետ գնելիս (բայց սա նաև վարչական իրավախախտում է և պատժվում է խոշոր տուգանքով):

Վերադարձ դեպի բովանդակություն

Ինչպես միաժամանակ ստանալ 2 հարկային նվազեցում

Կրկին հարկային նվազեցում ստանալու համար ի՞նչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ։ Իսկ ե՞րբ պետք է դրանք տրամադրվեն։ Կրկին ներկայացնելիս պարտադիր չէ տրամադրել վարկային պայմանագիր կամ առքուվաճառքի պայմանագիր (սեփականության իրավունքի փոխանցումը գրանցող): Մնացածի համար ձեզ հարկավոր է.

• վկայագիր 3-NDFL ձևաչափով (ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձի եկամուտների հայտարարագիր);
• վկայագիր աշխատանքից (ձև 2-NDFL, որը ցույց է տալիս քաղաքացու հարստությունը);
• դրամական միջոցների փոխանցման ճշգրիտ մանրամասները նշող ձեռագիր հայտարարություն:

Միակ բացառությունը վարկային հիփոթեքն է: Եթե ​​դրանից նվազեցում է կատարվում, ապա քաղաքացին պարտավոր է բանկից հաշվետվություններ տրամադրել (ինչպես բնօրինակը, այնպես էլ պատճենը) հարկային կարգավորող մարմիններին։

Տեսուչը կարող է պահանջել դիմողից ներկայացնել հայտարարություն այն մասին, որ մնացած փաստաթղթերը ներկայացվել են ավելի վաղ, և դրանց կրկնօրինակումն անհրաժեշտ չէ (փաստաթուղթը լրացվում է որպես լրացում և պետք է նշված լինի ներկայացված իրավական պրակտիկայի ցանկում):

Վերոնշյալ տեղեկատվությունը հիմնված է հարկային օրենքների վրա: Բայց գործնականում դուք կարող եք որոշակի դժվարությունների հանդիպել։ Օրինակ, եթե դիմորդը վերջերս փոխել է իր բնակության վայրը, ապա խորհուրդ է տրվում ներկայացնել փաստաթղթերի ամբողջական ցանկը հարկային նվազեցման համար:

Սա կարագացնի հայտի վերանայման ժամկետը և կկանխի հաշվեգրման հնարավոր ոչ պաշտոնական խնդիրները: Բացի այդ, նախորդ տեսչությունը կարող է պատասխանել հարցումին 3 ամսվա ընթացքում:

Եթե ​​դիմումները ներկայացվում են միաժամանակ, ապա ամենահեշտ տարբերակը փաստաթղթերի 2 առանձին փաթեթ ստեղծելն է։

Այն իրավիճակներում, երբ գործատուն լուծարվել է, 2-NDFL վկայագրի ներկայացումը չի չեղարկվում: Ինչպե՞ս ստանալ այն: Հարկային մարմինները խորհուրդ են տալիս կապ հաստատել տեսուչի հետ և նրանից հաշվետվություն ստանալ (03/05/15 թիվ ԲՍ-3-11/852 գրություն): Եթե ​​դուք փաստաթուղթ եք ներկայացնում միաժամանակ երկու նվազեցում ստանալու համար, ապա պետք է նաև պահանջեք ամփոփագրի պատճենը (միայն վավերացվածն ունի իրավաբանական ուժ):

Վերադարձ դեպի բովանդակություն

Նվազեցման գումարի հաշվարկ

Չնայած այն հանգամանքին, որ նվազեցման առավելագույն սահմանաչափը 2 միլիոն ռուբլի է, կա տարեկան սահմանաչափ 1 անձի համար՝ տարեկան մինչև 120 հազար:

Բնականաբար, դա չի վերաբերում գույքային գործարքներին, երբ նվազեցումը կատարվում է գույքի վաճառքի ժամանակ։ Հարկ վճարողը կարող է ստանալ ոչ ավելի, քան 120 հազ., եթե նա դիմում է նվազեցման համար հետևյալ նպատակներով.

• բուժման համար;
• եղբոր/քրոջ կրթության համար;
• կենսաթոշակային վճարների կամավոր վճարման մասին.
• անհատական ​​վերապատրաստման համար;
• կենսաթոշակային ապահովագրության համար.

Եվ յուրաքանչյուր ապրանքի համար թույլատրվում է տարեկան միայն մեկ անգամ օգնություն ստանալ: Դուք կարող եք առանձին նվազեցում կատարել ուսումնասիրության և բուժման համար, եթե ընդհանուր գումարը չի գերազանցում տարեկան սահմանաչափը:

Հնարավո՞ր է հարկային նվազեցումը երկրորդ անգամ օգտագործել, բայց հաջորդ տարվա համար։ Այո, և այն ստանալու կարգը մնում է նույնը: Առաջին բանը, որ դուք պետք է անեք, հարկային տեսուչից օգնություն խնդրեք, դիմում կազմեք և դրան կցեք փաստաթղթերի փաթեթ: Հաշվարկն իրականացվում է հայտը ներկայացնելու օրվանից 30 օրվա ընթացքում (եթե ձեզ անհրաժեշտ է լրացուցիչ փաստաթղթեր տրամադրել առք/վաճառքի փաստը կամ հարցում ուղարկել մեկ այլ տարածքային հարկային գրասենյակ):

Ֆիզիկական անձանց համար հարկային նվազեցումներ ստանալու պայմանները ավելի մանրամասն նկարագրված են Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219. Այն նաև թվարկում է բոլոր այն պայմանները, որոնց դեպքում պետությունը կարող է հրաժարվել վճարումից (պատճառի բացատրությամբ) կամ չեղարկել նախկինում կայացված որոշումը։

Մի անգամ իմանալով հարկերի վերադարձի հնարավորության մասին՝ շատերն ամեն տարի փաստաթղթեր են հավաքում և ներկայացնում 3-NDFL բոլոր ծախսերի համար, որոնցից կարող են նվազեցում ստանալ՝ նոր բնակարանների, մանկապարտեզի, ավտոդպրոցի, ատամնաբուժության և այլնի համար: Հաճախ պարզվում է, որ հայտարարագիրը պետք է լրացվի միանգամից մի քանի նվազեցումների համար, և այս դեպքում կան մի քանի նրբերանգներ, թե ինչպես է կատարվում նման վերադարձը:

Նուրանս թիվ 1. Փոխհատուցումը կատարվում է մեկ գումարով

Եթե ​​մեկ տարվա ընթացքում պահանջում եք մի քանի պահումներ (օրինակ, ստանում եք ձեր բուժման և ձեր երեխայի կրթության համար), երկու պահումները ամփոփվում և փոխանցվում են մեկ գումարով:

Օրինակ՝ 2014 թվականին դուք բուժվել եք և դրա վրա ծախսել եք 25000 ռուբլի։ Դուք նաև վճարել եք 50,000 ռուբլի ձեր երեխայի համալսարանում կրթության համար: Համապատասխանաբար, դուք իրավունք ունեք վերադարձնել 3250 բժշկական ծառայությունների և 6500՝ կրթական ծառայությունների համար: Հարկային գրասենյակը կվերադարձնի այս նվազեցումները մեկ չափով՝ 9750 ռուբլի:

Նուրանս թիվ 2. Մնացորդները հաջորդ տարի տեղափոխելը հնարավոր է միայն գույքի նվազեցում ստանալուց հետո

Քանի որ բնակարանների գնման համար նվազեցումը բավականին մեծ է՝ 260,000 ռուբլի, պետությունը սահմանել է այն վերադարձնելու հնարավորությունը մի քանի տարվա ընթացքում: Այսինքն, եթե մեկ տարվա ընթացքում ձեզանից պահված եկամտահարկը բավարար չէ նվազեցման ամբողջ գումարը վերադարձնելու համար, ապա կարող եք մնացորդը ստանալ հետագա ժամանակաշրջաններում:

Սոցիալական նվազեցումների դեպքում (բուժում, կրթություն, ապահովագրություն) այս տարբերակը հասանելի չէ։ Եթե ​​ձեր գործատուի կողմից բյուջե փոխանցված հարկը բավարար չէ, դուք չեք կարողանա մնացորդը փոխանցել հաջորդ տարի։

Օրինակ՝ 2014 թվականին ձեր աշխատավարձից պահվել է 13%-ը՝ 3500 ռուբլի, իսկ ատամնաբուժության վրա դուք ծախսել եք 40000 ռուբլի։ Այսպիսով, դուք կարող եք հետ ստանալ 5200 ռուբլի (40000 x 13%), բայց իրականում նրանք կփոխանցեն 3500 ռուբլի: Որովհետև սա այն գումարն է, որը ձեզ համար բյուջե է փոխանցվել ձեր գործատուի կողմից: Մնացորդ - 1700 ռուբ. «այրվում է» և չի տեղափոխվում հաջորդ տարի։

Նուրանս թիվ 3. Նախ վերադարձվում է սոցիալական նվազեցումը, հետո գույքային նվազեցումը

Քանի որ կրթությունից և բուժումից պահումները չեն փոխանցվում հաջորդ տարի, դրանցից հարկերի վերադարձն առաջինն է իրականացվում:

Օրինակ՝ 2014 թվականին բնակարան է ձեռք բերվել 2 000 000 ռուբլով։ և բուժման համար վճարել է 58000 ռուբլի: 2-NDFL վկայագրի համաձայն, եկամտահարկը կազմել է 54600 ռուբլի: Սա այն գումարն է, որը հարկայինը կփոխանցի, այդ թվում՝ 7540 ռուբլի: (58000 x13%) կվերադարձվի բուժման համար, իսկ 47060-ը՝ բնակարանից: 7,540 + 47,060 = 54,600 Քանի որ գույքի նվազեցման մնացորդները կարող են փոխանցվել, ապագայում կվերադարձվի 212,940 ռուբլի: (2,000,000 x 13% - 47,060):