Davčne olajšave za posameznike. Prejemanje dveh različnih odbitkov za zdravljenje in nakup zdravil

Davčna olajšava je del dohodka, od katerega vam država omogoči, da ne plačate dohodnine. Vrnejo vam prej zadržana sredstva ali pa vam ne pripišejo določenega zneska.

Če želite prejeti odbitek, morate biti rezident Ruske federacije in imeti dohodek, ki je predmet dohodnine. V skladu s tem, če prejemate plačo v kuverti, nekomu sedite na vratu ali postanete podjetnik po poenostavljenem sistemu obdavčitve, tega ne boste mogli uporabiti.

Finančna ugodnost ni enaka znesku davčne olajšave, ampak znaša 13 %.

Ne boste prejeli celotnega zapadlega zneska naenkrat - le tisto, kar ste uspeli plačati v obliki prispevkov med letom.

Kaj so davčne olajšave?

Standardno

Na davčnega zavezanca

Državljani določenih kategorij lahko vsak mesec prejmejo davčno olajšavo v višini 3.000 ali 500 rubljev. Na seznamu so veterani druge svetovne vojne, likvidatorji nesreče v Černobilu in drugi. Seznam je precej obsežen in je v celoti naveden v prvem odstavku 218. člena davčnega zakonika.

Če lahko zahtevate obe davčni olajšavi, bo veljala večja.

Na otroka

Za prvega in drugega otroka je odbitek 1.400 rubljev na mesec, za tretjega in vsakega naslednjega otroka - 3.000, za invalidnega otroka - 12.000 rubljev. Davčna olajšava se izda letno in velja do meseca, ko letni dohodek preseže 350.000. Torej, s plačo 35 tisoč rubljev v zadnjih dveh mesecih leta boste morali plačati celoten znesek.

Če imata zakonca otroka iz prejšnje zakonske zveze, se skupni šteje za tretjega. Za samohranilca se lahko znesek odbitka podvoji.

Socialno

V dobrodelne namene

Davčno olajšavo lahko prejmete, če ste nakazali denar:

• dobrodelne organizacije;
• neprofitne organizacije, ki delujejo na socialnem področju, na področju znanosti, kulture, telesne vzgoje itd.;
• verske organizacije.

Celoten znesek, podarjen v dobrodelne namene, je lahko oproščen davka, vendar ne več kot 25% letnega dohodka.

Za trening

Davčna olajšava se lahko izda ne samo na univerzi. To velja tudi za vrtce, šole in dodatne izobraževalne ustanove, ki imajo državno licenco. Skladno s tem seznam vključuje tako otrokovo glasbeno šolo kot avtošolo za vas.

Odbitek lahko zahtevate na:

• lastno usposabljanje katere koli oblike;
• redno izobraževanje lastnega otroka in varovanih otrok do 24 let;
• Redno izobraževanje za brata ali sestro do 24 let.

Najvišji znesek, za katerega lahko prejmete davčno olajšavo, je 120 tisoč na leto za sebe ali brata in sestro, 50 tisoč za otroke ali oddelke.

Za zdravljenje in nakup zdravil

Del davkov boste prejeli nazaj, če potrdite storitve zdravnika in zdravila zase, za zakonca, starše ali mladoletne otroke. Zagotovljeno je tudi delno nadomestilo za plačilo police prostovoljnega zdravstvenega zavarovanja.

Najvišji znesek, s katerim lahko prejmete davčno olajšavo, je 120.000 rubljev na leto.

Za pokojninsko in življenjsko zavarovanje

Odbitek se izvede za prispevke:

• v nedržavni pokojninski sklad;
• zavarovalnicam po pogodbah o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju;
• po pogodbah o prostovoljnem življenjskem zavarovanju, sklenjenih za obdobje najmanj petih let;
• o izdatkih za kapitalski del pokojnine.

Najvišji znesek, s katerim lahko prejmete davčno olajšavo, je 120.000 na leto.

Naložba

Ta davčna olajšava se lahko pridobi v treh primerih:

• o dohodkih od prodaje vrednostnih papirjev, če so bili v lasti več kot tri leta, v znesku največ 3 milijone evrov;
• za znesek vplačanih sredstev za tri leta, vendar ne več kot 400.000 na leto;
• o dohodkih iz poslov z vrednostnimi papirji na posameznem naložbenem računu za tri leta.

Lastnina

Upravičeni ste do davčne olajšave, če:

• prodaja nepremičnine;
• nakup ali gradnja stanovanja;
• nakup parcele za razvoj;
• nakup nepremičnine od vas za državne ali občinske potrebe.

Pri nakupu ali gradnji stanovanja je najvišji znesek, od katerega se izračuna davčna olajšava, 2 milijona rubljev. Poleg tega ga je mogoče pridobiti za več nepremičnin, če so bile kupljene po 1. januarju 2014.

Poleg tega se davčna olajšava izda za odplačilo obresti na stanovanje ali gradnjo, pa tudi za nadomestilo preplačil pri refinanciranju teh posojil. Najvišji znesek, od katerega se izračuna odbitek v tem primeru, je 3 milijone.

Če je v pogodbi določeno, da je treba nepremičnino dokončati in dodelati, se ti stroški lahko tudi delno nadomestijo. Govorimo predvsem o primarnih stanovanjih.

Pri prodaji nepremičnine boste oproščeni plačila davka na dohodek iz prometa, če ste lastnik nepremičnine najmanj pet let (za nepremičnine, pridobljene pred 1. januarjem 2016, do tri leta).

Dokumente za odbitek nepremičnine lahko predložite več let zapored, dokler ne izberete celotnega zneska.

Profesionalno

• samostojni podjetniki v splošni davčni ureditvi;
• notarji, odvetniki in druge osebe z zasebno prakso;
• državljani, ki opravljajo storitve po pogodbi civilnega prava;
• avtorji in izumitelji.

Odbitki so zagotovljeni za celoten znesek. Podjetniki lahko namesto predložitve čekov uveljavljajo odbitek v višini 20 % dohodka.

Kako zaprositi za davčno olajšavo

Preko delodajalca

V tem primeru boste vsak mesec prejeli finančni bonus. Pri obračunu plače računovodja odšteje znesek odtegljaja in samo na preostanek obračuna davek.

Na primer, imate dva otroka in plačo 40.000 rubljev. Vložite davčno olajšavo in od januarja do avgusta (takrat vaš dohodek presega 350.000 rubljev) bo računovodja od vašega dohodka odštel 2.800 rubljev in zaračunal dohodnino samo na 37.200 rubljev. V enem letu boste prihranili skoraj 3 tisoč rubljev.

Če želite zaprositi za odbitek, morate delodajalcu predložiti vlogo in obvestilo davčne službe o pridobitvi pravice do odbitka. Za dokončanje papirologije se morate obrniti na zvezno davčno službo s paketom dokumentov, ki potrjujejo, da ste upravičeni do odbitka.

Preko davčnega urada

Za pavšalno vračilo davkov, plačanih za leto, se lahko obrnete na davčno službo. Za to potrebujete:

• vzemite potrdilo o delu v obrazcu 2-NDFL;
• izpolnite izjavo 3-NDFL;
• napisati izjavo;
• potrdite pravico do davčne olajšave z dokumenti.

Paket dokumentov lahko odnesete na davčni urad v kraju registracije, pošljete po pošti ali prek osebnega računa na nalog.ru.

Lifehacker že prikazuje, kako zaprositi za odbitek davka na nepremičnine; v drugih primerih so navodila podobna.

Davek se lahko vrne v treh letih od dogodka, ki daje pravico do tega.

Vendar se vsi odbitki ne prenesejo v naslednje leto. Vračilo davka od odbitkov premoženja se lahko podaljša na več let; socialni davek se lahko izda samo za leto, v katerem je nastala pravica do prejema.

Dve osebi sta kupili stanovanje v okviru programa socialne hipoteke. Kakšen je postopek za pridobitev odbitka davka na nepremičnine? Ti isti posamezniki od leta 2008 študirajo na univerzi plačano. Ali imajo pravico do hkratnega prejemanja premoženjskih in socialnih olajšav?

Davčni zavezanec ima pravico predložiti napovedi za odmero dohodnine za ustrezna davčna obdobja za pridobitev socialne in premoženjske olajšave, če so izpolnjeni določeni pogoji in prejme dohodek, obdavčen po 13-odstotni stopnji.

210. člen Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da ima davčni zavezanec pri določanju davčne osnove za dohodek, obdavčen po 13-odstotni davčni stopnji, pravico zmanjšati prejeti dohodek za znesek socialnih in premoženjskih olajšav.

V skladu z 2. pododstavkom prvega odstavka 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije ima davčni zavezanec pravico do socialne davčne olajšave v znesku, ki ga je plačal v davčnem obdobju, zlasti za študij v izobraževalnih ustanovah. - v višini dejansko nastalih stroškov izobraževanja ob upoštevanju omejitve, določene v 2. odstavku navedenega člena (spremenjen z zveznim zakonom z dne 24. julija 2007 št. 216-FZ).

Navedeni odbitek socialnega davka se zagotovi, če ima izobraževalna ustanova ustrezno licenco ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne ustanove, pa tudi, ko davčni zavezanec predloži dokumente, ki potrjujejo njegove dejanske stroške izobraževanja.

K navedenim dokumentom zavezanec priloži tudi:

— izvod pogodbe o usposabljanju z izobraževalno institucijo, ki ima licenco za opravljanje ustreznih izobraževalnih storitev;

— kopijo licence, ki potrjuje status izobraževalne ustanove (če pogodba ne vsebuje sklicevanja na izobraževalno ustanovo, ki ima licenco, z navedbo njenih podatkov);

— potrdila v obrazcu št. 2-NDFL, ki potrjujejo znesek prejetega dohodka in znesek dejansko plačane dohodnine za davčno obdobje poročanja.

Socialni davčni odtegljaji iz prvega odstavka 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije se zagotovijo, ko davčni zavezanec davčnemu organu ob koncu davčnega obdobja predloži davčno napoved.

Odstavek 2 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da se socialni davčni odbitki iz pododstavkov 2-5 odstavka 1 tega člena nanašajo na ustrezne stroške usposabljanja, zdravljenja, pokojninskih prispevkov, dodatnih prispevkov za zavarovanje za financirani del delovne pokojnine (razen stroškov usposabljanja otrok davkoplačevalca iz pododstavka 2 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije in stroškov dragega zdravljenja iz pododstavka 3 odstavka 1 člena 219 davčnega zakonika Ruske federacije) so zagotovljeni v višini dejansko nastalih stroškov, vendar skupaj ne več kot 120.000 rubljev. v davčnem obdobju.

Če ima davčni zavezanec v enem davčnem obdobju (poleg stroškov za svoje izobraževanje) druge stroške, predvidene v pododstavkih 2-5 prvega odstavka 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, davčni zavezanec samostojno izbere, katere vrste stroškov in v kakšnih zneskih se upoštevajo v najvišjem znesku socialne olajšave .

Določeni znesek socialne davčne olajšave se uporablja za stroške, ki jih ima davčni zavezanec od 1. januarja 2009. Za stroške, nastale od 1. januarja 2007 do 31. decembra 2008, je zagotovljena davčna olajšava v znesku, ki ne presega 100.000 rubljev.

Ob upoštevanju določb 7. odstavka 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, ki predvideva vložitev zahtevka za vračilo zneska preveč plačanega davka v treh letih od datuma plačila določenega zneska, davčno napoved za pridobitev socialne olajšave lahko posameznik vloži v treh letih po poteku davčnega obdobja, v katerem so zadevni izdatki dejansko nastali.

Tako je v letu 2011 za pridobitev socialne olajšave v zvezi s stroški usposabljanja v letu 2011 mogoče predložiti napovedi za odmero dohodnine za obdobje 2008–2010 pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča, s priloženimi zgornjimi dokumenti. , pod pogojem, da je imel davčni zavezanec v navedenih davčnih obdobjih stroške usposabljanja in je prejel dohodke, obdavčene po 13-odstotni stopnji.

V skladu z drugim pododstavkom prvega odstavka 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije ima davčni zavezanec pravico do odbitka davka na nepremičnine v znesku, ki ga je porabil za pridobitev na ozemlju Ruske federacije, zlasti stanovanje ali delež (delnice) v njem v višini dejansko nastalih stroškov v okviru najvišjega ugotovljenega zneska odbitka davka na nepremičnine, pa tudi v znesku, namenjenem odplačilu obresti na ciljna posojila (kredite), prejete od ruskih organizacij in samostojnih podjetnikov in ki so jih dejansko porabili za pridobitev navedenega premoženja na ozemlju Ruske federacije.

Davčni zavezanec za potrditev pravice do odbitka nepremičnine ob nakupu stanovanja ali deležev v njem predloži pogodbo o pridobitvi stanovanja ali deležev v njem, akt o prenosu stanovanja ali deležev v njem. ) v njem, ali listine, ki potrjujejo lastništvo stanovanja ali deležev v njem.

Odbitek davka na nepremičnine se davčnemu zavezancu zagotovi na podlagi pisne vloge in plačilnih dokumentov, sestavljenih na predpisan način, ki potrjujejo dejstvo, da je davčni zavezanec plačal sredstva za nastale stroške (potrdila o prejemu, bančni izpiski). o prenosu sredstev z računa kupca na račun prodajalca, blagajniških in blagajniških potrdilih ter drugih dokumentih).

Pri nakupu nepremičnine v skupni deljeni ali skupni solastnini se znesek navedene davčne olajšave na nepremičnine razdeli med solastnike glede na njihov(e) delež(e) nepremičnine oziroma njihovo pisno vlogo (v primeru nakupa stanovanja v oz. skupna solastnina).

Pravica do navedene davčne olajšave, ob upoštevanju vseh določb pododstavka 2 odstavka 1 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, nastane za davčnega zavezanca, ne glede na obdobje, v katerem so bili stroški za nakup stanovanja nastale. Najvišji znesek navedene davčne olajšave, ki jo lahko zavezanec uveljavlja, se določi glede na trenutek nastanka pravice do navedene davčne olajšave.

Če so bili lastniški dokumenti, potrebni za potrditev pravice do tega odbitka davka na nepremičnine, prejeti po 1. januarju 2008, ima davčni zavezanec pravico zaprositi na predpisan način za pridobitev odbitka davka na nepremičnine v znesku, ki ne presega 2.000.000 rubljev.

Davčna osnova se lahko zmanjša za znesek olajšave pri davku na premoženje le od davčnega obdobja, v katerem je nastala pravica do olajšave.

Odbitek davka na nepremičnine, predviden v pododstavku 2 odstavka 1 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, se davčnemu zavezancu zagotovi, ko davčnemu organu v kraju svojega stalnega prebivališča predloži izjavo ob koncu davčnega obdobja dne na podlagi pisne vloge in dokumentov, ki potrjujejo pravico davčnega zavezanca do davčne olajšave.

Davčna olajšava se davčnemu zavezancu zagotovi v obliki vračila (v celoti ali delno) dohodnine, ki jo je plačal.

Navedeni odbitek davka od premoženja se lahko davčnemu zavezancu zagotovi tudi pred potekom davčnega obdobja, ko stopi v stik z delodajalcem, pod pogojem, da zavezancu pravico do odtegljaja davka od premoženja potrdi davčni organ v obrazcu obvestila, potrjenem s sklepom Zvezna davčna služba Rusije z dne 25. decembra 2009 št. MM-7-3/714@ .

Če odbitka davka na nepremičnine ni mogoče v celoti uporabiti v davčnem obdobju, se lahko njegov saldo prenese v naslednja davčna obdobja, dokler ni v celoti izkoriščen. Tako ima davčni zavezanec pravico izkoristiti olajšavo pri davku na nepremičnine od davčnega obdobja, v katerem je prejel dokumente, ki potrjujejo lastništvo kupljenega stanovanja. V skladu s četrtim odstavkom 229. člena Davčnega zakonika Ruske federacije ima davčni zavezanec pravico predložiti davčne napovedi za dohodnino za ustrezna davčna obdobja, da bi prejel socialne in premoženjske olajšave, če so izpolnjeni določeni pogoji in prejme dohodek obdavčen po 13-odstotni stopnji.

Gradivo je bilo pripravljeno na podlagi uradnega pisma Zvezne davčne službe Rusije v Moskvi, št. št. 20-14/4/085435@ z dne 09.02.2011, podpisan v.d. O. Namestnik vodje Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo, svetovalec državne javne službe Ruske federacije 1. razreda Yu.Yu. Šilova.

Oddelki:

Ste kdaj pomislili, koliko svoje plače letno prispevate državi? Kot je znano, je delodajalec poleg nakazila honorarjev v Pokojninski sklad, Zvezni sklad za socialno zavarovanje Rusije in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja (v višini 30% plače zaposlenega) dolžan odtegniti dohodnino. (NDFL) neposredno od plače zaposlenega v višini 13 %. Zdi se, da je ta denar za zaposlenega za vedno izgubljen. Lahko pa jih vrnete iz državnega žepa v svoj kot davčno olajšavo. Povračilo celotnega ali dela davka lahko pričakujete, če je imel zaposleni stroške za:

• nakup stanovanja;
• izobraževanje;
• zdravljenje;
• donacije dobrodelnim, neprofitnim in verskim organizacijam;
• dodatno pokojninsko zavarovanje;
• izvajanje transakcij z individualnimi naložbenimi računi;
• in tudi v mnogih drugih primerih.

Portal GARANT.RU vam bo povedal o postopku, zneskih in času pridobitve davčnih olajšav v različnih situacijah.

Splošne značilnosti davčnih olajšav za posameznike

Znesek davčne olajšave je znesek, za katerega se lahko zmanjša davčna osnova. Na primer, če je plača zaposlenega, navedena v pogodbi o zaposlitvi, 10 tisoč rubljev, potem je ta znesek davčna osnova za dohodnino. Brez uporabe davčnih olajšav ji bo delodajalec zadržal davek v višini 13% (1,3 tisoč rubljev), zaposleni pa bo prejel le 8,7 tisoč rubljev.

Če ima zaposleni iz katerega koli razloga davčno olajšavo, na primer v višini 6 tisoč rubljev. za usposabljanje, potem bo delodajalec zadržal dohodnino od zneska plače, zmanjšane za znesek davčne olajšave, to je od 4 tisoč rubljev. V tem primeru bo dohodnina le 520 rubljev. in zaposleni bo prejel 9480 rubljev.

Večino davčnih olajšav je mogoče pridobiti neposredno prek delodajalca, kot je navedeno v zgornjem primeru. Toda za velike olajšave (na primer vračilo davka pri nakupu stanovanja) je včasih bolj priročno prejeti celoten znesek vračila davka neposredno na bančni račun prek davčnega urada.

Davčna zakonodaja predvideva več vrst odbitkov dohodnine:

• standardne davčne olajšave, ki se zagotavljajo različnim kategorijam državljanov, vključno z upravičenci ();
• socialne davčne olajšave v zvezi z izdatki, zlasti za usposabljanje, zdravljenje, sofinanciranje pokojnin itd. ();
• davčne olajšave za naložbe, ki veljajo za določene transakcije z vrednostnimi papirji in posamezne naložbene račune ();
• odbitki davka na nepremičnine, zagotovljeni v zvezi s prodajo nepremičnine, nakupom stanovanj in plačilom obresti na hipotekarna posojila ();
• davčne olajšave pri prenosu izgub iz poslov z vrednostnimi papirji in poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti ();
• davčne olajšave pri prenosu izgub iz sodelovanja v investicijskem partnerstvu ();
• poklicne davčne olajšave, do katerih so upravičeni samostojni podjetniki, odvetniki, notarji itd. ().

Ne smemo pozabiti, da boste morali kljub temu vložiti napoved, če želite uporabiti odbitek.

Poudarjamo tudi, da nerezidenti praviloma niso upravičeni do standardnih, socialnih in lastninskih olajšav (). Naj vas spomnimo, da so davčni rezidenti posamezniki, ki so dejansko v Ruski federaciji vsaj 183 koledarskih dni v naslednjih 12 zaporednih mesecih ().

Davčne olajšave se zagotovijo na podlagi pisne vloge in dokumentov, ki potrjujejo pravico do takšnih olajšav.

Standardne davčne olajšave

Standardne odbitke za zaposlene državljane zagotovi delodajalec. Z drugimi besedami, eden od davčnih zastopnikov, ki so vir izplačila dohodka, po izbiri davčnega zavezanca.

Standardna olajšava za dohodnino se delavcu prizna od začetka koledarskega leta, tudi če je bila vloga vložena pozneje. Praviloma se davčnemu zavezancu na podlagi njegove vloge za vsak mesec davčnega obdobja zagotovi standardna olajšava za dohodnino ().

Zagotovljene so tudi standardne davčne olajšave:

• v višini 3 tisoč rubljev. (preživeli v Černobilu, invalidi Velike domovinske vojne, vojaški invalidi skupin 1, 2 in 3);
• v višini 500 rubljev. (Heroji ZSSR, Heroji Rusije, nagrajeni z redom slave 3. stopnje, udeleženci velike domovinske vojne, invalidi iz otroštva, invalidi 1. in 2. skupine itd.).

Socialne davčne olajšave

Če se davčna olajšava v koledarskem letu ne izkoristi v celoti, se preostanek lahko prenese v naslednje leto.

Prodaja

Davčni zavezanec ima pravico do davčne olajšave, zlasti v zneskih, prejetih od prodaje stanovanja ali zemljišča in njihovih deležev.

Praviloma velja, da če je taka nepremičnina v lasti več kot tri ali pet let, takšen dohodek praviloma ni predmet davka. Če je manj, ima davkoplačevalec pravico do odbitka v znesku največ 1 milijona rubljev.

Odbitek se prizna v zneskih, prejetih v davčnem obdobju od prodaje drugega premoženja v lasti zavezanca.

Če je bila nepremičnina v lasti davčnega zavezanca dlje od minimalnega obdobja, potem takšen dohodek ni predmet davka. V tem primeru vam napovedi ni treba oddati.

Upoštevati je treba, da te določbe ne veljajo za dohodke, ki jih posamezniki prejmejo od prodaje vrednostnih papirjev, kot tudi za dohodke od prodaje premoženja, ki ga samostojni podjetniki neposredno uporabljajo pri opravljanju dejavnosti.

Če je nepremičnina v lasti manj kot tri leta, ima oseba pravico zahtevati odbitek v višini največ 250 tisoč rubljev.

Davčni zavezanec ima namesto uporabe pravice do olajšave pri davku od premoženja pravico zmanjšati znesek obdavčljivega dohodka za znesek stroškov, povezanih s pridobitvijo tega dohodka. V tem primeru morajo biti stroški dokumentirani.

Nakup

Davčni zavezanec ima pravico do davčne olajšave za zneske, ki jih je porabil za nakup stanovanja. Odbitek je predviden za znesek, ki ne presega 2 milijonov rubljev. Če davčni zavezanec ob prejemu olajšave pri davku na nepremičnine le-te ni izkoristil v višini maksimalnega zneska, se lahko ostanek davčne olajšave do celotne izrabe upošteva pri prejemanju olajšave v bodoče za novogradnje oz. nakup druge stanovanjske nepremičnine v Rusiji. Tako se neporabljeni saldo odbitka prenese ne le v naslednja obdobja, ampak tudi na druge predmete.

Hkrati stanja odbitka, prijavljenega ob nakupu stanovanja pred 1. januarjem 2014, ni mogoče prenesti na druge nepremičnine ().

Za potrditev pravice do takega odbitka nepremičnine morate skupaj z vlogo predložiti:

• pogodba o nakupu stanovanja;
• dokument o lastništvu stanovanja in akt o prenosu stanovanja na davčnega zavezanca;
• plačilne listine, sestavljene na predpisan način in potrjujejo dejstvo plačila sredstev s strani davčnega zavezanca (potrdila prodajalca o prejemu gotovine, potrdila o prejemu nalogov, bančni izpiski o prenosu sredstev z računa kupca na račun prodajalca, prodajni in denarni prejemki, dejanja o nakupu materiala od posameznikov, oseb z navedbo naslova in podatkov o potnem listu prodajalca ter drugih dokumentov) itd. ().

Prav tako lahko kupec stanovanja prejme odbitek davka na nepremičnine v zvezi s plačilom obresti na hipotekarna posojila do 3 milijonov rubljev. Ta odbitek se zagotovi samo za eno nepremičnino (,). Odbitek obresti se zagotovi, če obstajajo dokumenti, ki potrjujejo pravico do prejema odbitka, posojilna (kreditna) pogodba, pa tudi dokumenti, ki potrjujejo dejstvo, da je davčni zavezanec plačal sredstva za vračilo obresti.

Profesionalne davčne olajšave

Do teh davčnih olajšav so upravičeni posamezniki, ki opravljajo podjetniško dejavnost, ne da bi ustanovili pravno osebo, pa tudi notarji, ki opravljajo zasebno prakso, odvetniki, ki so ustanovili odvetniške pisarne, in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso v skladu s postopkom, ki ga določa veljavna zakonodaja. . Znesek svojih obdavčljivih dohodkov lahko zmanjšajo za znesek dokumentiranih stroškov.

Prosim, povejte mi, ali obstajajo omejitve pri vlaganju izjav za zagotavljanje socialnih odbitkov za izobraževanje in ali jih je mogoče predložiti kadar koli v letu. Ali lahko posredujem bančne podatke katere koli banke za vračilo?

Navedeni odbitek socialnega davka se zagotovi, če ima izobraževalna ustanova ustrezno licenco ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne ustanove, pa tudi, ko davčni zavezanec predloži dokumente, ki potrjujejo njegove dejanske stroške izobraževanja. V tem primeru je navedba podatkov o licenci v pogodbi o opravljanju plačljivih izobraževalnih storitev zadostna podlaga za dokazovanje njenega obstoja ( ).

Naštetim dokumentom zavezanec priloži tudi:

• pogodbo o usposabljanju z izobraževalno institucijo, ki ima licenco za opravljanje ustreznih izobraževalnih storitev;
• informacije o , ki potrjuje zneske prejetega dohodka in dejansko plačane dohodnine za davčno obdobje poročanja.

Socialne davčne olajšave, določene v , se zagotovijo, ko davčni zavezanec davčnemu organu ob koncu davčnega obdobja odda napoved, pred koncem davčnega obdobja pa lahko socialno olajšavo za usposabljanje pridobi tako, da se obrne na svojega davčnega zastopnika (npr. ), pod pogojem, da davčni organ potrdi pravico davčnega zavezanca do prejema socialnih davčnih olajšav ( Davčni zakonik Ruske federacije). Za pridobitev potrebnega potrdila morate pri davčnem uradu vložiti ustrezno vlogo v skladu s priporočili ( ).

GRADIVA NA TEMO

Za primer izpolnjevanja vloge za potrditev pravice davčnega zavezanca do prejemanja socialnih davčnih olajšav, predvidenih (v smislu socialnih davčnih olajšav v višini zavarovalnih premij po pogodbi (pogodbah) o prostovoljnem življenjskem zavarovanju), preberite dokument, ki ga je pripravil strokovnjaki podjetja Garant.

Kdaj lahko dobim vračilo davka?

Zahtevek za vračilo zneska preveč plačanega davka je mogoče vložiti v treh letih od datuma plačila navedenega zneska (). Povedano drugače, če je davčni zavezanec v letu 2019 vložil vlogo za olajšavo, bo lahko prejel olajšavo od dohodkov preteklih obdobij le za leta 2018, 2017 in 2016. V tem primeru trenutek nakupa stanovanja ni pomemben, saj ni nobenih omejitev glede obdobja vloge za odbitek na tej podlagi (). Če je pravica do davčne olajšave nastala v letu 2019, potem ne bo mogoče prejeti vračila davka za obdobja pred tem letom - njegovo stanje se lahko prenese v naslednja davčna obdobja, dokler niso v celoti izkoriščena. Vendar to pravilo ne velja za upokojence, ki imajo ob nakupu stanovanja možnost, da preostanek odbitka premoženja prenesejo na tri davčna obdobja neposredno pred njegovim nastankom ().

Upoštevajte, da če v davčnem obdobju znesek davčnih olajšav presega znesek dohodka, obdavčenega po stopnji 13%, se v tem davčnem obdobju šteje, da je davčna osnova enaka nič. V tem primeru se razlika med zneskom davčnih olajšav v tem davčnem obdobju in zneskom dohodka, obdavčenega po stopnji 13%, praviloma ne prenese v naslednje davčno obdobje (). Razlika med zneskom davčnih olajšav in zneskom obdavčljivega dohodka se lahko prenese le na davčne olajšave na nepremičnine.

Vedeti morate, da se odbitki davka na nepremičnine zagotovijo bodisi, ko davčni zavezanec predloži napoved ob koncu davčnega obdobja (koledarskega leta) bodisi pred koncem ustreznega davčnega obdobja - v tem primeru odbitek zagotovijo davčni zastopniki ( običajno delodajalec).

Kam se obrniti za prejem nepremičninskega ali socialnega odbitka?

Trenutno obstajata dve možnosti za pridobitev davčne olajšave: prek davčnega urada ali prek delodajalca.

V prvem primeru lahko zaprosite za olajšavo šele po koncu leta, v katerem so nastali stroški, za katere se zahteva olajšava. V tem primeru bo znesek vračljivega davka nakazan na bančni račun zavezanca.

Za pridobitev davčne olajšave prek delodajalca ni treba čakati do konca leta, v katerem je davčni zavezanec imel stroške. V tem primeru delodajalec preprosto ne bo zadržal dohodnine po stopnji 13% od plače zaposlenega.

Če se zavezanec odloči za uveljavljanje olajšave pri delodajalcu, mora najprej pridobiti potrdilo davčnega organa o pravici do olajšave. Za pridobitev potrebnega potrdila morate pri davčnem uradu vložiti ustrezno vlogo v skladu s priporočeno (). Ustrezno vlogo lahko vložite osebno na davčnem uradu ali preko osebnega računa davčnega zavezanca - fizične osebe.

Če želite prejeti odbitek, se morate obrniti na delodajalca z ustreznim pisnim obvestilom.

Kot veste, ima od leta 2009 vsak državljan Ruske federacije možnost, da vzame dodatno davčno olajšavo, dokler določen vir ni izčrpan. Trenutno je natanko 2 milijona rubljev. Poleg tega je rok veljavnosti za prejem 3 leta (prej le 1). Uporabljajo ga lahko tako posamezniki kot pravne osebe (če govorimo o pridobitvi odbitka za preplačilo davkov po poenostavljenem davčnem sistemu in podobnih načrtih). Na podoben način je dovoljen dvojni odbitek davka, vendar le enkrat za vsak predmet (to pomeni, da lahko odbitek vzameta 2 družinska člana naenkrat - to je že kontraindicirano).

Prej je oseba trdila, da bo prejela davčno olajšavo le enkrat v življenju. Znašala je 13 % zneska transakcije (na primer pri nakupu nepremičnine). Vendar se je izkazalo, da je nekaterim ob vračilu davkov uspelo prejeti le 20-30 tisoč rubljev, drugi pa skoraj 1 milijon.

Razmere niso bile primerljive za različne socialne kategorije prebivalstva. Izkazalo se je, da lahko tisti, ki prejemajo manj in kupujejo cenejše stanovanje, računajo na bistveno zmanjšano pomoč. Obenem lahko premožni davkoplačevalec računa na velike privilegije države.

Na srečo so zdaj takšni standardi izenačeni. Odstotek donosa je ostal na enaki ravni - 13%, vendar število transakcij ni omejeno z nobenimi omejitvami. Povsem možno je prejeti dve davčni olajšavi hkrati, vendar le, če govorimo o dohodku in premoženju. Če oseba vrne davek od plačanih zavarovalnih premij in za nakup nepremičnine, je nemogoče hkrati prejeti 2 enaki olajšavi. To se naredi zato, da špekulanti ne morejo izkoristiti pravice do odbitka pri prodaji več hiš hkrati in nato odkupu (vendar je to tudi upravni prekršek in se kaznuje z visoko globo).

Nazaj na vsebino

Kako pridobiti 2 davčni olajšavi hkrati

Kateri dokumenti so potrebni za ponovno pridobitev davčne olajšave? In kdaj jih je treba zagotoviti? Pri ponovni oddaji ni treba predložiti posojilne pogodbe ali kupoprodajne pogodbe (vpis prenosa lastninske pravice). Za ostalo boste potrebovali:

• potrdilo v obliki 3-NDFL (izjava o dohodku fizične ali pravne osebe);
• potrdilo o delu (obrazec 2-NDFL, ki navaja premoženje državljana);
• ročno napisano izjavo, v kateri so navedeni točni podatki o prenosu sredstev.

Edina izjema je hipoteka na kredit. Če se od njega izvede odbitek, je državljan dolžan davčnim regulativnim organom predložiti poročila banke (tako izvirnik kot kopijo).

Inšpektor lahko od prosilca zahteva izjavo, da so ostali dokumenti predloženi prej in njihovo podvajanje ni potrebno (dokument je dodan kot dodatek in mora biti naveden v seznamu posredovanih sodnih praks).

Zgornje informacije temeljijo na davčni zakonodaji. Toda v praksi lahko naletite na določene težave. Na primer, če je prosilec pred kratkim spremenil kraj bivanja, je priporočljivo predložiti celoten seznam dokumentov za odbitek davka.

To bo pospešilo obdobje pregleda vlog in preprečilo morebitne neformalne težave pri obračunavanju. Poleg tega lahko prejšnja inšpekcija odgovori na zahtevo v 3 mesecih.

Če so vloge oddane hkrati, je najlažja možnost ustvariti 2 ločena paketa dokumentov.

V primerih, ko je bil delodajalec likvidiran, predložitev potrdila 2-NDFL ni preklicana. Kako do njega? Davčni organi priporočajo, da se obrnete na inšpektorja in od njega pridobite poročilo (dopis št. z dne 05.03.15 št. BS-3-11/852). Če predložite dokument za istočasno prejemanje dveh odbitkov, morate zahtevati tudi kopijo povzetka (le overjen ima pravno veljavo).

Nazaj na vsebino

Izračun zneska odbitka

Kljub dejstvu, da je najvišja omejitev odbitka 2 milijona rubljev, obstaja letna omejitev za 1 osebo - do 120 tisoč na leto.

To seveda ne velja za nepremičninske posle, ko se odbitek izvede ob prodaji nepremičnine. Davčni zavezanec lahko prejme največ 120 tisočakov, če zaprosi za olajšavo za naslednje namene:

• za zdravljenje;
• za izobraževanje brata/sestre;
• o prostovoljnem plačevanju pokojninskih prispevkov;
• za osebno trenerstvo;
• za pokojninsko zavarovanje.

In za vsako postavko je dovoljen le enkratni prejem pomoči na leto. Ločeno lahko plačate odbitek za študij in zdravljenje, če skupni znesek ne presega letne omejitve.

Ali je možno koristiti davčno olajšavo drugič, vendar za naslednje leto? Da, in postopek za pridobitev ostaja enak. Najprej morate zaprositi za pomoč davčnega inšpektorja, sestaviti vlogo in ji priložiti paket dokumentov. Obračun se izvede v 30 dneh od datuma vložitve vloge (razen če morate predložiti dodatne dokumente, ki potrjujejo dejstvo nakupa / prodaje, ali poslati zahtevo drugemu regionalnemu davčnemu uradu).

Pogoji za pridobitev davčnih olajšav za posameznike so podrobneje opisani v 1. čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije. Navedeni so tudi vsi pogoji, pod katerimi lahko država zavrne izplačilo (z obrazložitvijo razloga) ali razveljavi že sprejeto odločitev.

Ko so nekoč izvedeli za možnost vračila davka, mnogi ljudje vsako leto zbirajo dokumente in vložijo 3-NDFL za vse stroške, od katerih lahko prejmejo odbitek: za nova stanovanja, vrtec, avtošolo, zobozdravstveno zdravljenje itd. Pogosto se izkaže, da je treba deklaracijo izpolniti za več odbitkov hkrati, in v tem primeru obstaja več odtenkov, kako se takšna napoved naredi.

Niansa št. 1. Vračila se izvedejo v enem znesku

Če v enem letu uveljavljate več olajšav (na primer za svoje zdravljenje in za šolanje otroka), se obe olajšavi seštejeta in preneseta v en znesek.

primer: Leta 2014 ste bili na zdravljenju in za to porabili 25.000 rubljev. Prav tako ste plačali 50.000 rubljev za šolanje vašega otroka na univerzi. V skladu s tem ste upravičeni do povračila v višini 3.250 za zdravstvene storitve in 6.500 za izobraževalne storitve. Davčni urad bo te odbitke vrnil v enem znesku: 9.750 rubljev.

Niansa št. 2. Prenos stanj v naslednje leto je možen le ob prejemu odbitka nepremičnine

Ker je odbitek za nakup stanovanja precej velik - 260.000 rubljev, je država vzpostavila možnost, da ga vrne v več letih. To pomeni, da če dohodnina, odtegnjena od vas v enem letu, ne zadošča za vračilo celotnega zneska odbitka, lahko preostanek prejmete v naslednjih obdobjih.

V primeru socialnih odbitkov (zdravljenje, izobraževanje, zavarovanje) ta možnost ni na voljo. Če vam davek, ki vam ga je delodajalec nakazal v proračun, ne zadošča, preostalega zneska ne boste mogli prenesti v naslednje leto.

primer: V letu 2014 so vam od plače odtegnili 13% - 3500 rubljev, za zdravljenje zob pa ste porabili 40.000 rubljev. Tako bi lahko dobili nazaj 5.200 rubljev (40.000 x 13%), v resnici pa bodo nakazali 3.500 rubljev. Ker je to znesek, ki ga je za vas delodajalec nakazal v proračun. Stanje - 1700 rub. »pogori« in se ne prenese v naslednje leto.

Niansa št. 3. Najprej se vrne socialni odbitek, nato premoženjski odbitek

Ker se olajšave od izobraževanja in zdravljenja ne prenašajo v naslednje leto, se najprej izvede vračilo davka od njih.

primer: Leta 2014 je bilo stanovanje kupljeno za 2.000.000 rubljev. in plačal za zdravljenje v višini 58.000 rubljev. Po potrdilu 2-NDFL je davek od dohodka znašal 54.600 rubljev. To je znesek, ki ga bo davčni urad nakazal, vključno s 7540 rubljev. (58.000 x 13%) bo vračilo denarja za zdravljenje, 47.060 pa vračilo denarja za stanovanje. 7 540 + 47 060 = 54 600 Ker je mogoče prenesti stanje odbitka nepremičnine, bo v prihodnosti vrnjenih 212 940 rubljev. (2.000.000 x 13 % - 47.060).