Posojila izdana v 1s. Nastavitev "Računovodstva posojil in posojil" v programih 1C. Odraz dohodnine zaposlenih

Za pravilno sestavo posojilne pogodbe ter vodenje davčnih in računovodskih evidenc bodite posebno pozorni na ključne točke, ki jih je treba navesti v pogodbi:

• Znesek posojila;
• Obdobje, za katero so bila sredstva izdana;
• Način prejema. Največja prioriteta je prenos posojila na kartico zaposlenega. Posojilo lahko izdate iz blagajne tako, da najprej dvignete sredstva s svojega tekočega računa, saj je izdajanje posojila iz denarnih prihodkov organizacije prepovedano z navodili Banke Rusije z dne 7. oktobra 2013. N3073-U;
• Namen posojila. Če je posojilo izdano za nakup nepremičnine, je posojilojemalec oproščen obdavčitve premoženjskih koristi.
• Pogoji izdaje - brez obresti ali brez obresti. Če v pogodbi ni navedeno, da je posojilo brezobrestno ali obrestna mera ni določena, potem je v skladu s pogodbo znesek obresti enak stopnji refinanciranja;
• Datum odplačila kredita: v celoti ali v mesečnih obrokih in rok plačila obresti.

Obdavčitev posojilodajalca

Znesek izdanega posojila ni strošek organizacije, tako kot njegovo odplačilo ni dohodek. Obresti na posojilo se v skladu s 6. klavzulo 250. člena davčnega zakonika priznajo kot neposlovni prihodki in se upoštevajo pri izračunu davka od dohodka:

Obdavčitev za posojilojemalca

V skladu z 2. odstavkom čl. 212 davčnega zakonika se materialna korist od varčevanja z obrestmi prizna kot dohodek posameznika, če so izračunane obresti na posojilno pogodbo nižje od dveh tretjin trenutne obrestne mere refinanciranja, ki jo je določila Banka Rusije na dan dejanskega prejema. dohodka zavezanca:

Člen 223 davčnega zakonika Ruske federacije določa, da je datum prejema dohodka v obliki materialnih koristi od prihrankov na obrestih od 01.01.2016. je zadnji dan vsakega meseca. Hkrati je organizacija kot davčni zastopnik dolžna odtegniti dohodnino od premoženjskih koristi z naslednjim izplačilom plače po naslednjih stopnjah:

• 35% - če je zaposleni davčni rezident Ruske federacije;
• 30% - če je zaposleni nerezident Ruske federacije.

Če pogodba v skladu s členom 212 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja namen posojila pridobitev sredstev za gradnjo ali nakup stanovanja ali zemljišča za gradnjo, potem davčni inšpektorat na zahtevo zaposlenega , izda obvestilo organizaciji o oprostitvi tega zaposlenega obdavčitve materialnih koristi.

Kako narediti posojilo v 1C 8.3

V programu 1C Računovodstvo 8.3 se obračuni za dana posojila zaposlenim izvajajo na računu 73.01 Poravnave za dana posojila.

Korak 1. Izdaja posojila zaposlenemu v organizaciji

Za formalizacijo transakcije za izdajo posojila v 1C 8.3 Računovodstvo bomo ustvarili plačilni nalog za prenos sredstev zaposlenemu v organizaciji: razdelek Banka in blagajna - Plačilni nalogi - Ustvari - vrsta transakcije Izdaja posojila zaposlenemu :

Na podlagi plačilnega naloga bomo izdelali dokument Odpis TRR:

Knjiženje Dt 73.01 – Kt 51 – delavcu so bila nakazana sredstva po posojilni pogodbi:

2. korak. Registracija v 1C Računovodstvo 8.3 novih odbitkov

Za registracijo novih odtegljajev pojdite na razdelek Plače in HR – Imeniki in nastavitve – Odtegljaji:

Kliknite gumb Ustvari in vnesite ime vrste odbitka:

• V našem primeru je to Odtegljaj za odplačilo posojila;
• Polje Kategorija zadrževanja pustili bomo prazno, saj nobena kategorija s predlaganega seznama ni primerna;
• Dodelite edinstveno kodo in pritisnite gumb Napiši in zapri:

Podobno ustvarimo vrsto odbitka – Odbitek obresti za uporabo posojila:

3. korak. Izračun obresti na posojila v 1C 8.3 in odraz odbitkov pri izračunu plač

Registrirajmo odbitek dela dolga in obračunavanje obresti na posojila v 1C 8.3 z uporabo dokumenta Plačilna lista. Na zaznamku Drži z gumbom Dodaj Izpolnimo del tabele:

• V stolpcu Zaposleni - zaposleni v organizaciji, od plače katerega se izvede odtegljaj;
• V stolpcu Retencije - vrste odbitkov. V našem primeru sta dva: odbitek za odplačilo posojila in odbitek obresti;
• V stolpcu Rezultat - zneski odbitkov:

Poglejmo podrobneje plačilno listo:

Da bi v računovodstvu odražali zneske odbitkov na glavni dolg in obresti za uporabo izposojenih sredstev, bomo sestavili dokument Transakcija, vnesena ročno. Objave so ustvarjene:

• Dt 70 - Kt 73.01 - odraža odbitke od plač za poplačilo dolga in obresti;
• Dt 73.01 – Kt 91.01 – drugi neposlovni prihodki se odražajo v znesku obresti na posojilo:

Korak 4. Izračun materialnih koristi od prihrankov za uporabo izposojenih sredstev in odtegljaj dohodnine

Poglejmo, kako se je obrestna mera refinanciranja spreminjala v obdobju od 5.11.2015. do 04.11.2016:

• Od 05.11.2015 do 31. decembra 2015 stopnja refinanciranja je 8,25%;
• Od 01.01.2016 obrestna mera refinanciranja je enaka ključni obrestni meri in znaša 11 %;
• Od 14. junija 2016 ključna obrestna mera in s tem obrestna mera refinanciranja je 10,5 %.

Izračunajmo obresti na posojilo in materialne ugodnosti po mesecih:

1. november – za obdobje od 05.11.2015 do 30. novembra 2015:

• % posojila = 72.000,00*6%/365*27 = 319,56 rubljev;
• Obrestna mera po posojilni pogodbi je za 6 % večja od 2/3 obrestne mere refinanciranja (2/3*8,25 %), torej materialne koristi ni.

1. december 2015

• % posojila = 66.000,00*6%/365*31 = 336,33 rubljev;
• Materialne koristi ni.

1. januar 2016

• % posojila = 60.000,00*6%/366*31 = 304,92 rubljev;
• Materialna korist = 60.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67,76 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 67,76 * 35% = 24,00 rubljev.

Odražamo materialno korist v programu 1C 8.3 z uporabo obračuna dohodnine: razdelek Plače in osebje - dohodnina - vsi dokumenti o dohodnini - obračun dohodnine. Na zaznamku dohodek navajamo:

• Datum prejema dohodka v obliki materialnih koristi;
• Šifra dohodka 2610 – Prejeta materialna korist iz prihrankov pri obrestih za uporabo izposojenih (kreditnih) sredstev;
• Znesek dohodka;
• Davek izračunan po stopnji 9 % in 35 %:

Na zaznamku Zadržano pri vseh stavah:

• Datum prejema dohodka;
• Davčna stopnja;
• Rok nakazila je najkasneje naslednji dan po izplačilu dohodka;
• Šifra dohodka:

Odtegljaj dohodnine bomo računovodsko odražali z ročno operacijo: vnos Dt 70 - Kt 68.01 odtegnjena od plače dohodnina za materialne prejemke:

Da lahko 1C 8.3 Računovodstvo samodejno odbije davek na materialne ugodnosti od plače zaposlenega, je treba odražati ustrezne prilagoditve v registrih. Gumb Več – Registracija izbora:

Medsebojni obračuni z zaposlenimi in plače:

Podatki so ustvarjeni:

1. februar 2016:

• % posojila = 54.000,00*6%/366*29 = 256,72 rubljev;
• Materialna korist = 54.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54,05 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 54,05 * 35% = 19,00 rubljev.

1. marec 2016:

• % posojila = 48.000,00*6%/366*31 = 243,93 rubljev;
• Materialna korist = 48.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54,21 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 54,21 * 35% = 19,00 rubljev.

1. april 2016:

• % posojila = 42.000,00*6%/366*30 = 206,56 rubljev;
• Materialna korist = 42.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 30 = 45,90 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 45,90 * 35% = 16,00 rubljev.

1. maj 2016:

• % posojila = 36.000,00*6%/366*31 = 182,95 rubljev;
• Materialna korist = 36.000,00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40,65 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 40,65 * 35% = 14,00 rubljev.

1. junij 2016:

• % posojila = 30.000,00*6%/366*30 = 147,54 rubljev;
• Materialna korist = 30.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 24,59 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 24,59 * 35% = 9,00 rubljev.

1. julij 2016:

• % posojila = 24.000,00*6%/366*31 = 121,97 rubljev;
• Materialna korist = 24.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 20,33 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 20,33 * 35% = 7,00 rubljev.

1. avgust 2016:

• % posojila = 18.000,00*6%/366*31 = 91,48 rubljev;
• Materialna korist = 18.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 15,25 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 15,25 * 35% = 5,00 rubljev.

1. september 2016:

• % posojila = 12.000,00*6%/366*30 = 59,02 rubljev;
• Materialna korist = 12.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 9,84 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 54,21 * 35% = 3,00 rubljev.

1. oktober 2016:

• % posojila = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 rubljev;
• Materialna korist = 6.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5,08 rubljev;
• Dohodnina od materialnih ugodnosti = 54,21 * 35% = 2,00 rubljev.

Izračun posojila predstavimo v obliki zbirne tabele.

Programski modul “Obračun in obračun obresti po posojilnih/kreditnih pogodbah.”

Programski modul uporabnikom programov 1C:Enterprise 8 omogoča preprost in priročen način vodenja računovodskih in davčnih evidenc medsebojnih poravnav po kreditnih in posojilnih pogodbah ter, kar je najpomembneje, samodejno izračunavanje in obračunavanje obresti glede na pogoje pogodbe.

Rutinsko delo pri izvajanju poravnav po posojilnih pogodbah in usklajevanju s kreditnimi institucijami je zdaj mogoče izvajati s programom 1C:Enterprise 8 na avtomatiziran način.

Glavne funkcije modula:

• Obračun prejetih in danih posojil.
• Razširitev parametrov pogodbene kartice za upoštevanje pogojev obračuna in obračunavanja obresti, razporeda obrestnih mer, računov in analitike za razporeditev stroškov za natečene obresti.
• Obresti se obračunavajo med trajanjem pogodbe ob upoštevanju zgodovine transakcij, ki spreminjajo telo posojila, in zgodovine sprememb obrestnih mer.
• Za davčno računovodstvo se razlike samodejno izračunajo in odražajo v skladu z najvišjim standardom za pripisovanje stroškov natečenim obrestim.
• Izdelan je dokument za skupinski obračun in obračun obresti po obstoječih posojilnih pogodbah (obračun obresti je podrobneje razviden v dokumentu).
• Razvito je bilo poročilo za pridobitev splošnih informacij o posojilnih pogodbah in natečenih obrestih.

Te funkcije so podrobneje opisane spodaj, za vas pa lahko izvedemo brezplačno predstavitev tega modula v vaši pisarni ali na daljavo prek interneta.

Razviti programski modul je namenjen konfiguracijam 1C: Računovodstvo 8 (izdaja 2.0 in 3.0) ter konfiguracijama "1C: Integrirana avtomatizacija 8" in "1C: Upravljanje proizvodnega podjetja 8". Poleg tega je ta modul mogoče enostavno integrirati v industrijske rešitve, ki so jih razvili 1C in njegovi partnerji.

Sporazumna kartica. Parametri pogojev posojila

V imeniku »Pogodbe nasprotne stranke« se pojavi nov zavihek »Pogoji posojilne pogodbe« (slika 1):

Slika 1: Primer kartice posojilne pogodbe

Na zavihku je možno določiti atribut »Posojilna pogodba« in če je atribut nastavljen, bo na voljo izbira pogojev posojilne pogodbe v računovodstvu in davčnem računovodstvu:

Splošni pogoji za posojilno pogodbo (slika 2):

• Obdobje izračuna obresti za posojilo:
  • Standard (dan izdaje/prejema ni vključen v izračun %, dan odplačila je vključen v izračun %)
  • Ni standardno (dan izdaje/prejema je vključen v izračun %, dan odplačila ni vključen v izračun %)
• Obdobje odplačevanja posojila

Slika 2: Splošni pogoji za posojilno pogodbo

Pogoji posojilne pogodbe v računovodstvu (slika 3):

• Osnova za obračun obresti:
  • 365/366 dni
  • 360 dni
  • Nastavite ročno
• Tabela sprememb obrestnih mer:
  • Obdobje - datum spremembe obrestne mere
  • Obrestna mera - znesek obrestne mere

Slika 3: Pogoji posojilne pogodbe v računovodstvu

Pogoji posojilne pogodbe pri NU (slika 4):

• Osnova za obračun obresti:
  • 365/366 dni
  • 360 dni
  • Nastavite ročno
• Vrsta obrestne mere v NU:
  • Fiksna - fiksna obrestna mera (obrestna mera refinanciranja/standardna) za dohodne tranše za celotno obdobje pogodbe (če je izbrana fiksna obrestna mera, postane možen vnos začetnih stanj dohodnih tranš za NU)
  • Plavajoča – obrestna mera (obrestna mera refinanciranja/standardna) se sčasoma spreminja

Slika 4: Pogoji posojilne pogodbe na NU

Privzeti računovodski računi (slika 5):

• Računi za obračun obresti se ne evidentirajo v pogodbi. Računi se bodo samodejno vnašali po naslednjem principu:
  • Če ima telo prejetega posojila stanje na kontih 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, se bodo obresti obračunale na kontih 66.02, 66.04, 66.22, 66.24 oz.
  • Če ima telo prejetega posojila stanje na kontih 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, se bodo obresti obračunale na kontih 67.02, 67.04, 67.22, 67.24.
  • Če ima telo izdanega posojila stanje na kontih 58.03, 58.07, se bodo obresti obračunale na kontih 76.03, 76.29.
• Tabela računov privzetega obračunavanja stroškov in prihodkov:
  • Obdobje – datum, od katerega začnejo veljati privzeti računovodski računi
  • Računovodski konto – eden od navedenih kontov: 08.03, 91, 76
  • Podkonto – podkonto računovodskega računa
  • NU račun – izpolnjen v skladu z izbranim BU računom (NU račun se lahko razlikuje od BU računa)
    • račun v BU 91 račun v NU 91 (ločitev sprejeta/ne sprejeta)
    • račun v BU 08 račun v NU 91 (ločitev sprejeta/ne sprejeta)
    • račun v BU 76 račun v NU 76
  • Subconto NU – subconto NU (sprejeto)
  • Subconto NU (ni sprejeto)

Slika 5. Primer zavihka pogodbene kartice »Privzeti računi«.

Stopnje refinanciranja in standardi stopenj za davčno računovodstvo

Obrestne mere refinanciranja so shranjene v standardnem registru »Obrestna mera refinanciranja centralne banke« (slika 6), podatki o trenutnih obrestnih merah se prenašajo mesečno, ko se ažurira regulirano poročanje.

Slika 6: Registrski podatki "Obrestne mere refinanciranja centralne banke"

Za shranjevanje standardov je bil izdelan poseben periodični register informacij s periodo dneva »Standardi (posojilni blok)« (slika 7). Register hrani naslednje podatke:

• Obdobje – datum, od katerega začne veljati vrednost standarda
• Valuta
• Vrsta standarda:
  • V odstotkih
  • Koeficient
• Standard - vrednost standarda

Slika 7: Podatki registra "O1: Standardi (blok izposoje)"

Vnos začetnih stanj za dohodne tranše v NU

Za vnos začetnih stanj za prispele tranše v NU se uporablja posebna obdelava - »Podatki za prispele tranše kreditne pogodbe« (Slika 9):

Slika 9: Primer uporabe obdelave »Podatki o dohodnih tranšah posojilne pogodbe«

Tabelarni del dokumenta:

• Datum – datum dohodne tranše
• Vpisnik – vpisnik dokumentov, izbirate lahko med naslednjimi dokumenti:
  • Dokument o poravnavi z nasprotno stranko (ročno računovodstvo)
  • Prilagoditev dolga
  • Poslovanje (računovodstvo in davčno knjigovodstvo)
  • Prejeti plačilni nalog
  • Izhodni nalog
  • Prejemni blagajniški nalog
  • Blagajniški nalog za račun
• Vhodna tranša – znesek vhodne tranše
• Standardni tip – vrednosti ni mogoče urejati, vnese se samodejno iz registrov
• Standard – vrednosti ni mogoče urejati, samodejno se zamenja iz registrov
• Stopnja refinanciranja, % – vrednosti ni možno urejati, vnese se samodejno iz registrov

Tabelarni del je možno izpolniti z računovodskimi podatki (tabela bo vsebovala vse podatke o prispelih tranšah, razen podatkov dokumenta “Vnos začetnih stanj za medsebojne obračune” - vnesti jih je treba ročno)

Dokument "Obračunavanje obresti na posojila"

Dokument je namenjen avtomatskemu obračunu obračunanih obresti od prejetih/danih posojil (Slika 11):

Slika 11: Primer dokumenta »Obračun obresti od prejetih posojil«

Osnovne podrobnosti glave dokumenta:

• Vrsta operacije
  • Obresti na prejeta posojila
  • Obresti na dana posojila
• Organizacija
• Obdobje obračunavanja – začetek/konec obdobja obračunavanja obresti, obdobje ne sme biti daljše od enega koledarskega leta.
• Odgovorno
• Komentar

Tabelarni del "Seznam posojilnih pogodb"

• Nasprotna stranka
• Pogodba o nasprotni stranki
• Valuta pogodbe
• Račun telesa posojila
• Znesek % (bruto pogodba)
• Znesek BU (RUB)
• Znesek NU (sprejeto, rub.) – stolpec je na voljo samo za vrsto operacije »Obresti na prejeta posojila«
• Znesek NU (ni sprejeto, rub.) – stolpec je na voljo samo za vrsto transakcije »Obresti na prejeta posojila«

Tabelarični del »Obračun obračunanih obresti« (tabelarni del prikazuje razčlenitev vrstice v tabelarnem delu »Seznam posojilnih pogodb«, podatkov v tabelarnem delu ni možno urejati, obračunavajo se samodejno)

• Datum – začetni/končni datum obdobja obračunavanja obresti, datum spremembe telesa kredita, datum spremembe obrestne mere, datum spremembe vrednosti pripadajočih računov/podračunov (za vrsto posla). »Obresti na prejeta posojila« – datumi sprememb obrestnih mer/standardov refinanciranja, poleg tega lahko za vse vrste transakcij vključujejo datum pred dogodki)
• Delta – znesek, za katerega se spremeni telo posojila
• Znesek dolga na dan
• Obrestna mera
• Izračun zneska - nizovni prikaz izračuna zneska obračunanih obresti
• Znesek % (valuta pogodbe) – izračunani znesek natečenih obresti v valuti pogodbe
• Računovodski znesek (RUB) – obračunan znesek natečenih obresti v računovodstvu
• Izračun zneska NU – nizovni prikaz izračuna zneska obračunanih obresti v NU (stolpec je na voljo samo za tip operacije »Obresti prejetih posojil«)
• Znesek NU (sprejeto, rub.) - izračunani znesek natečenih obresti, sprejetih v NU (stolpec je na voljo samo za vrsto transakcije "Obresti na prejeta posojila")
• Znesek NU (ni sprejeto, rub.) – izračunani znesek natečenih obresti, ki niso sprejete v NU (stolpec je na voljo samo za vrsto transakcije »Obresti na prejeta posojila«)
• Cor. računovodski račun
• Subconto
• Cor. NU račun
• Subconto NU
• Subconto NU (not accepted) – stolpec je na voljo samo za tip operacije “Obresti na prejeta posojila”

Za dokument je omogočeno samodejno polnjenje tabelarnega dela Seznam posojilnih pogodb s podatki iz pogodb, za katere je nastavljen atribut Posojilna pogodba. Poleg tega je mogoče izračunati samo določeno vrstico tabele "Seznam posojilnih pogodb".

primer:

Naj ima nasprotna stranka »Upnik« po kratkoročni posojilni pogodbi »Pogodba« osnovo za obračun obresti »365/366 dni«, obdobje obračunavanja obresti posojila »standardno« in fiksno obrestno mero za celotno obdobje trajanja pogodbe. sporazum.

Za dokument obračuna obresti je izbrano obdobje »september 2013«.

Na dan 01.09.2013 na računu 66.01 ni dobroimetja.

25.09.2013 – prva dohodna tranša posojila – 80.000.000,00

26.09.2013 – drugi dohodni obrok posojila – 16.500.000,00

Tabela obrestnih mer:

Tabela obrestnih mer refinanciranja

Standard, koeficient - 1,8

Kot rezultat izpolnjevanja bo tabela za izračun v skladu s pogodbo »Sporazum« nasprotne stranke »Upnik« dobila obliko (zaradi udobja se podkonto in korespondenčni računi ne odražajo v TC, predpostavljamo, da so nespremenjeni):

Računovodske knjižbe

Dt 91 Kt 66,02 za znesek90 646.57

Davčno knjigovodstvo

Dt 91 Kt v vrednosti 86.816,45 (vrsta obračuna NU)

Dt 91 Kt za znesek 3830.12 (vrsta PR računovodstva)

Posebna poročila

Register posojilnih pogodb (Obračun obresti)

Poročilo omogoča vpogled v obračun obresti posojilnih pogodb za obdobje.

V izpisu “Register posojilnih pogodb (Obračun obresti)” je možno izbirati po seznamu organizacij, nasprotni stranki, posojilni pogodbi.

Register posojilnih pogodb (Obračunane obresti)

Poročilo vam omogoča vpogled v natečene obresti na posojilne pogodbe za obdobje.

Poročilo »Register posojilnih pogodb (Obračunane obresti)« omogoča izbiro po seznamu organizacij, nasprotne stranke, posojilne pogodbe.

Računovodstvo posojil v 1C je delno avtomatizirano, zato morate nekatere operacije izvesti ročno ali uporabiti dodatno obdelavo. Najprej gre za izračun obresti in materialnih koristi, ki lahko nastanejo, ko se posojilo izda zaposlenemu v organizaciji brez obresti ali obstajajo obresti, vendar so nižje od 2/3 obrestne mere refinanciranja.

V zadnjih izdajah 1C se računovodski računi za posojila in obresti nanje vnesejo samodejno, zato mora računovodja za pravilno oblikovanje transakcij le pravilno izpolniti podrobnosti dokumenta.

Podrobneje razmislimo o izvajanju operacij za izdajo in odplačilo posojila. Predpostavimo, da je uslužbenec organizacije PromTech LLC S.V. Kratkoročno posojilo je bilo izdano januarja 2016.

Naši primeri pogojev:

• Znesek posojila je 120 tisoč rubljev
• Trajanje posojila - 12 mesecev
• Odstotek posojila – 6%
• Stopnja refinanciranja – 11%

Zneske izplačil, obresti in dohodnine bomo izračunali s posebno obdelavo (slika 1). Če takšne obdelave ni, boste morali šteti ročno.

Odplačilo dolga se začne v mesecu, ki sledi mesecu izdaje posojila, v našem primeru - od februarja 2016.

Formule za izračun obresti in premoženjskih koristi:

• Znesek obresti = znesek dolga * obresti * število dni v mesecu / število dni v letu
• Znesek finančnih ugodnosti = Znesek dolga (2/3 stopnja refinanciranja - obresti) *Število dni v mesecu/Število dni v letu;

Vsi izračuni so bili opravljeni. Zdaj pa poglejmo, katere dokumente je treba ustvariti v 1C, da odražajo posojilo.

Izdaja posojila preko TRR

Slika 2 prikazuje plačilni nalog, po katerem se znesek posojila nakaže delavcu. Glavna stvar, na katero morate biti pozorni pri izpolnjevanju tega dokumenta, je vrsta operacije. V tem primeru je to "Izdaja posojila zaposlenemu." Podračuni v prometu so odvisni od vrste posla.

Na podlagi plačilnega naloga se izda (slika 3).

Po izpolnitvi tega dokumenta bomo prejeli vnose v korespondenci z računom 73.01 "Poravnave za dana posojila" (slika 4) v skladu s predhodno izbrano operacijo.

Brezplačno pridobite 267 video lekcij o 1C:

Odtegljaj obresti na posojilo 1C od plače zaposlenega

Zdaj pa ugotovimo, kako odražati odbitke od plače zaposlenega. V ta namen uporabljamo tri dokumente:

• Plačilna lista
• Ročni vnos
• Obračun dohodnine

Zneski glavnice in obresti nanjo so zabeleženi v dokumentu »« (slika 5).

Upoštevajte, da morate za izpolnitev zneskov plačila na splošni seznam odbitkov najprej dodati dve vrsti odbitkov.

Na žalost se ti zneski ne bodo odražali v knjižbah, saj dokument »Plače« ne premakne računovodskega registra. Ustvariti boste morali dokument “ ” (slika 6).

Za prikaz dohodnine izberite dokument »Računovodske transakcije dohodnine« (slika 7)

V njem izpolnimo dva zavihka: »Prihodek« (slika 8) in »Zadržano pri vseh stavah« (slika 9).

Na obeh zavihkih je izbrana ista koda dohodka - 2610.

Odraz dohodnine zaposlenih

In še ena ročna operacija, najtežja, z izpolnjevanjem registrov (slika 10). V računovodstvu je treba odražati dohodnino od materialnih koristi.

Izpolnimo samo operacijo (Dt 70 - Kt 68.01) in izberemo dva registra:

• Medsebojni obračuni z zaposlenimi
• Izplačljiva plača

Registri se izpolnijo za enak znesek (prej obračunan znesek dohodnine) s predznakom minus. Vrsta gibanja - ​​"Prihaja" (slika 11).

V tem članku bomo preučili možnosti za finančne naložbe organizacije, in sicer posojila, izdana drugim podjetjem: denarna (obrestonosna) in nedenarna (blago, material), pa tudi odraz teh transakcij v programu 1C: Računovodstvo podjetja 8 izdaja 3.0.

Posojilo v gotovini

Sklenemo pisno pogodbo, ki odraža pogoje (znesek posojila, obresti za uporabo posojila, rok posojila). O tem, kako ustvariti koledar plačil za pogodbo, smo govorili v članku Posojila zaposlenim v 1C: Računovodstvo podjetja 8 Plačila obresti se lahko določijo občasno ali ob koncu obdobja posojila. Ne smemo pozabiti, da finančne naložbe vedno vključujejo tveganja (tveganje plačilne nesposobnosti, stečaja posojilojemalca itd.). Priporočamo, da pogodba predvideva kazni za kršitev pogojev. Manj splošnih formulacij, več konstruktivnih, bolje za vse.

Knjigovodstvo danih obrestonosnih posojil se vodi na kontu 58.03 »Dana posojila«. Operacija izdaje posojila (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) ni predmet DDV, ker Lastništvo predmeta posojila ne preide na posojilojemalca (odstavek 15, odstavek 3 člena 149 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izdaja posojila se davčno ne prizna kot odhodek organizacije.

Obresti na denarno posojilo se odražajo na računu 76.09 "Druge poravnave z različnimi dolžniki in upniki." Z OSNO (metoda obračunavanja) se obresti na posojilo odražajo mesečno na zadnji dan v mesecu, ne glede na datum plačila. S poenostavljenim davčnim sistemom (gotovinska metoda) se obresti na posojilo odražajo na datum prejema od posojilojemalca. V tem trenutku za davčne namene nastanejo neposlovni dohodki (6. člen 250. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

V bistvu so obresti na posojilo stroški storitev za dajanje posojila; niso predmet DDV, prav tako znesek glavnega dolga. V obračunu DDV se obračunane obresti odražajo v rubriki 5 (oznaka 10100292).

Pomembno: »Vstopni« DDV na stroške, povezane z izdajo posojila, ni odbiten; vključen je v druge stroške organizacije. Če je delež transakcij z izdanimi posojili v prihodkih manjši od 5%, lahko organizacija odbije celoten "vhodni" DDV in to določi v svoji računovodski politiki.

Oglejmo si odraz operacij v 1C: Enterprise Accounting 8 izdaja 3.0.

Obračunane obresti na posojilo na zadnji dan v mesecu se mesečno vštevajo med druge prihodke (MI) in neposlovne prihodke (NU), ne glede na kasnejše dogodke pri izvrševanju pogodbe. Takšen dogodek je lahko odpust dolga posojilojemalcu.

Razdelek »Operacije« - »Računovodstvo« - »Ročno vnesene operacije«:

Če posojilojemalec ne spoštuje pogojev pogodbe, posojilodajalec odmeri kazni (penali, globe). Datum odraza kazni je datum, ko posojilojemalec prizna (plačilo, pisno soglasje) kazni ali datum začetka veljavnosti sodne odločbe (za OSNO) in datum plačila kazni (za USNO).

Pomembno: Kazni za nepravilno izpolnjevanje pogojev pogodbe niso predmet DDV, ker niso povezani s plačilom za prodano blago in niso navedeni v členu 162 Davčnega zakonika Ruske federacije.

V dokumentu »Ročno vnesene operacije« odražamo tudi:

Razmislimo o možnosti, ko sta stranki sestavili sporazum o odpustu dolga.

Posojilodajalec odpusta glavnega dolga ne upošteva kot odhodek pri obdavčitvi dobička (polje ne označimo) (12. člen 270. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Posojilne obresti se v računovodstvu odpisujejo kot odhodek (v breme konta 91.02), ne sprejemajo pa se v davčno knjigovodstvo. Datum odpisa odpuščenih obresti je datum pogodbe o odpustu dolga.

Oblikujemo Analizo podpostavka “Nasprotne stranke” (posojilojemalec).

Kot je razvidno iz slike, sta se stranki dogovorili, da odpustita znesek posojila in znesek obresti. Dogovor se zabeleži v pisni pogodbi o odpustu dolga, poravnava posojila pa se zaključi.

Oglejmo si negotovinsko posojilo (blago, material).

V gospodarskih dejavnostih si lahko organizacije medsebojno pomagajo z blagom in materialom s plačilom za opravljene storitve. Posebnost posojilne pogodbe, sklenjene v tem primeru, je, da morajo biti v njej natančno navedene količinske, sortne in druge lastnosti izročenega blaga ali materiala, ker naknadno je treba vrniti popolnoma enak izdelek ali material. Poleg tega pogodba določa obrestno mero (letno) za posojilo.

V tem primeru lastništvo blaga (materiala) preide na organizacijo izposojevalko in je zato predmet DDV (1. odstavek 1. odstavka 146. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) in se v računovodstvu odraža kot prodaja na dan pošiljke.

Poglejmo si primer z negotovinsko izposojo materiala (surovin).

Računovodske postavke v tem primeru bodo naslednje:

Izdaja posojila se davčno ne prizna kot odhodek.

Pomembno: Pri odplačilu nedenarnega posojila mora biti glavnica poplačana z enakim izdelkom (materialom), v kolikor se nabavna cena za ta izdelek razlikuje od prvotne cene, se razlika ne upošteva pri davku na dobiček. . Kreditojemalec sestavi listino o prodaji blaga (materiala) po originalnih cenah in obračuna DDV.

Računovodske postavke bodo naslednje:

Po obdelavi in ​​odplačilu nedenarnega (blago, material) kredita izdelamo analizo konta 58.03.

Tako se DDV, ki ga obračuna posojilodajalec za plačilo v proračun ob izdaji nedenarnega posojila, upošteva kot odbitek ob odplačilu posojila. Zgodi pa se tudi drugače.

Po vrnitvi posojila posojilojemalca v poenostavljeni davčni sistem posojilodajalec izgubi DDV, ker "Simplerji" ne izstavljajo računov. To je treba upoštevati pri sklepanju pogodbe. Morda se bo ta izguba nadomestila z nadaljnjim plodnim sodelovanjem. Vsekakor, »ko delaš dobro drugim, najprej narediš dobro sebi«. (B. Franklin)

Obračunavanje obresti na negotovinsko posojilo je podobno obračunavanju obresti na gotovinsko posojilo (Debet 76.09 »Podkonto« - »Posojilojemalec« K-t 91.01 »Obresti od prejetih posojil«).

DDV na obračunane obresti se določi z izračunom (na primer 18/118; 10/110) ob prejemu sredstev od posojilojemalca (4. člen 164. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Plačilo obresti je v tem primeru povezano s plačilom nepremičnine, prenesene na posojilojemalca.

Posojilodajalec izda račun v 1 izvodu. in jo prenese na posojilojemalca, posojilojemalec nima pravice do davčne olajšave. Izdelamo račun “za predplačilo”, ker Samo ta dokument predvideva ocenjeno stopnjo DDV. Izberemo šifro vrste posla "01" "Prodaja blaga, gradenj, storitev in njim enakovrednih poslov."

Za preverjanje pravilnosti obračuna DDV od plačanih obresti izdelamo analizo konta 76 v okviru podkontov.

Ustvarimo poročilo "Analiza subconto" - "Kreditojemalec". Poročilo odraža gibanja na vseh povezanih računih za danega posojilojemalca.

Poravnave posojil so zaključene.

Ustvarite uspešno podjetje: spremenite paradigmo razmišljanja in vaše najbolj nore sanje bodo postale vaši delovni načrti!

V praksi podjetja pogosto dajejo posojila svojim zaposlenim, da bi ohranila in razvila svoje osebje. Vsako podjetje ima pravico izdati posojilo svojemu zaposlenemu. V tem članku si bomo ogledali računovodstvo posojil v 1C, preučili račune za obračunavanje posojil in obresti nanje ter dohodnino.

Pri izdaji posojila zaposlenemu se z njim sklene pisna pogodba (ne glede na znesek), ki mora vsebovati vse glavne točke: znesek posojila, obdobje, za katero je posojilo zagotovljeno, pogoje izdaje. (z obrestmi ali brez obresti), dobo odplačila kredita in odstotke. Če je sklenjena brezobrestna posojilna pogodba, mora biti v besedilu pogodbe navedeno, da posojilojemalec ni dolžan plačati obresti.

Oglejmo si postopek izdaje posojila zaposlenemu na primeru:

• Znesek posojila - 500.000 rubljev.
• Trajanje posojila - 36 mesecev.
• Posojilne obresti – 4 %
• Stopnja refinanciranja – 7,25%

Izdaja posojila zaposlenemu v programu 1C se začne z ustvarjanjem plačilnega naloga. V glavnem meniju izberite »Banka in blagajna«, nato »Banka«, nato »Plačilni nalogi«.

riž. 1

Gremo na seznam plačilnih nalogov in kliknemo »Ustvari«. Pozorno spremljamo izpolnjevanje polj. Bodite pozorni na "Vrsto operacije" - "Izdaja posojila zaposlenemu."

Če je v BP 3.0 konfigurirana menjava z banko, bo dokument samodejno ustvarjen ob nalaganju bančnega izpiska. Preverimo, ali so podatki pravilno izpolnjeni.

Slika 4

Torej so bila sredstva nakazana zaposlenemu po posojilni pogodbi.

Za odplačilo posojila morate ustvariti nov odbitek v programu 1C. Če želite to narediti, v glavnem meniju pojdite na točko menija »Plače in osebje« – »Imeniki in nastavitve« – »Nastavitve plače«.

riž. 5

V nastavitvah plače izberite postavko »Odbitki«.

riž. 6

Odprite seznam zadržkov. Z gumbom »Ustvari« dodajte novo zadržanje.

riž. 7

Ustvarimo odbitek, izpolnimo »Ime«: Odbitek za odplačilo posojila. In v »Kategoriji zadrževanja« ne izberemo ničesar, saj nam nič s seznama, ki ga predlaga program, ne ustreza. Našemu novemu zadrževanju dodelimo kodo in ga zapremo z gumbom »Posnemi in zapri«.

riž. 8

Na enak način ustvarimo vrsto "Odbitek za obresti na posojila". Tako sta naši dve novi zadržki dodani na seznam zadržkov.

riž. 9

Trenutno je računovodstvo kreditov in posojil v 1C delno implementirano, zato so na voljo različni programi za računovodstvo kreditov in posojil. Toda za vsakega računovodjo je koristno, da lahko ročno izračuna vse kazalnike. Danes se bomo naučili ročno izračunati zneske obresti, premoženjskih prejemkov, pa tudi višino dohodnine od premoženjskih prejemkov s pomočjo formul.

Za zgoraj opisane kazalnike se za izračun uporabljajo naslednje formule:

• Znesek obresti = znesek dolga x obresti x število dni v mesecu/število dni v letu;
• Znesek materialne koristi = Znesek dolga x (2/3 obrestne mere refinanciranja - obresti) x Število dni v mesecu/Število dni v letu.

Naredimo izračun za naš primer:

• Znesek obresti = 500.000 x 4% x 20/365 = 1095,39 rubljev;
• Znesek materialne koristi = 500.000 x (2/3 x 7,25% - 4%) x 20/365 = 219,18 rubljev.

Za odbitek posojila in obresti nanj od plače zaposlenega v 1C se uporablja dokument »Plača«. Najdemo ga v meniju “Plače in kadri” – “Plača” – “Vse pasivne časovne razmejitve”. Pridemo do seznama časovnih razmejitev in z gumbom »Ustvari« ustvarimo novo »Obračun plače«.

riž. 10

V dokumentu »Plača« izpolnite podrobnosti. Najprej navedemo zaposlenega, od plače katerega bo izveden odtegljaj. Drugič, z gumbom »Zadrži« izpolnimo dva odbitka - mesečno plačilo in obresti.

riž. enajst

Odbitki v našem dokumentu so prikazani v povzetku, za podrobnosti morate klikniti znesek odbitkov.

riž. 12

Dokument »Plače« ne ustvarja vnosov za zadržanje mesečnega plačila in obresti na posojilo, zato morate za prikaz teh zneskov v računovodstvu uporabiti dokument »Ročno vnesena transakcija«. Najdemo ga v meniju “Operacije” – “Knjigovodstvo” – “Operacije vnesene ročno”. Gremo na seznam in ustvarimo novo operacijo z gumbom »Ustvari«.

riž. 13

Izpolnite vnose:

• Dt 70 - Kt 73.01 - odraža odbitke od plače zaposlenega za poplačilo dolga in obresti;
• Dt 73.01 – Kt 91.01 – drugi neposlovni prihodki se odražajo v znesku obresti posojila.

riž. 14

Datum prejema dohodka v obliki materialnih koristi od prihrankov pri obrestih je zadnji dan vsakega meseca. Hkrati je organizacija davčni zastopnik v zvezi s temi zneski in je dolžna odtegniti dohodnino od premoženjskih koristi. Izjema je le primer, ko je namen posojila nakup stanovanja ali zemljišča za gradnjo. Obresti dohodnine bodo naslednje:

• 35% - če je zaposleni davčni rezident Ruske federacije;
• 30% - če je zaposleni nerezident Ruske federacije.

Torej, če se vrnemo k našemu primeru, izračunajmo dohodnino od materialnih ugodnosti za zaposlenega:

• 219,18 rubljev x 35% = 76,71 rub.

Razmislimo, kako ta znesek odražati v programu 1C. V glavnem meniju izberite »Plače in kadri« – »Dohodnina« – »Vsi dokumenti o dohodnini«.

Slika 15

Z gumbom »Ustvari« ustvarimo dokument »Operacija osebnega davčnega knjigovodstva«.

riž. 16

Izpolnimo nov dokument. Navedemo zaposlenega, ki mu je bilo izdano posojilo, datum operacije - zadnji dan v mesecu. V tabelarnem delu navedemo šifro dohodka - 2610 Materialna korist, prejeta od prihrankov pri obrestih za uporabo izposojenih (kreditnih) sredstev, ter znesek materialne koristi.

riž. 18

Operacija obračuna dohodnine prav tako ne ustvarja knjigovodskih knjižb, zato za odraz odtegljaja dohodnine od materialnih prejemkov ponovno oblikujemo dokument »Operacija ročno vnesena«. V glavnem meniju pojdite na "Operacije" - "Računovodstvo" - "Operacije, vnesene ročno". Oblikujemo knjižbo Dt 70 - Kt 68.01 Dohodnina odtegnjena od plače za premoženjske koristi.

riž. 19

In tudi, da se dohodnina od materialnih prejemkov samodejno odtegne od plače zaposlenega, je treba opraviti popravke v registrih. Če želite to narediti, kliknite gumb »Več« v novo ustvarjenem »Operacija« in poiščite postavko »Izberi registre«.

riž. 20

V seznamu, ki se odpre, najdemo »Medsebojni obračuni z zaposlenimi« in »Plače«.

riž. 21

Odkljukamo jih. V dokumentu "Operacija" se je pojavil zavihek "Medsebojni obračuni z zaposlenimi", ki ga je treba izpolniti.

riž. 22

Vidimo tudi zavihek »Plače«. Izpolnimo ga tudi mi.

riž. 23

Druga možnost: če je treba pri izplačilu plače zaposlenemu odtegniti dohodnino od materialnih prejemkov, potem lahko dodatno ustvarite novo vrsto odtegljaja in jo odražate skupaj z zneskom na zavihku »Odbitki« v dokumentu »Plače«. Nato se znesek, ki ga je treba plačati za mesec, izračuna ob upoštevanju davka, izračunanega na materialno korist (to pomeni, da bo zaposleni prejel manj za znesek odbitka). Vsa gibanja v registrih bodo izvedena z dokumentom "Plačne liste".

riž. 24

Ustvarili smo vse dokumente za računovodstvo za posojilo zaposlenemu in to operacijo odražali tudi v računovodstvu, kljub zapletenosti tega vprašanja smo bili prepričani, da program 1C 8.3 zagotavlja popolno funkcionalnost za izvajanje takšnih izračunov.