Skatteavdrag för privatpersoner. Får två olika avdrag för behandling och köp av läkemedel

Ett skatteavdrag är en del av inkomsten som staten tillåter att du inte betalar personlig inkomstskatt på. Du får antingen tillbaka de medel som tidigare hållits tillbaka eller så krediteras du inte för ett visst belopp.

För att få avdrag måste du vara bosatt i Ryska federationen och ha inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt. Följaktligen, om du får en lön i ett kuvert, sitter på någons nacke eller blir företagare med hjälp av ett förenklat skattesystem, kommer du inte att kunna använda det.

Den ekonomiska förmånen är inte lika stor som skatteavdraget, den är 13 % av den.

Du kommer inte att få hela det förfallna beloppet på en gång - bara det du lyckats betala i form av bidrag under året.

Vad är skatteavdrag?

Standard

Per skattebetalare

Medborgare i vissa kategorier kan få ett skatteavdrag på 3 000 eller 500 rubel varje månad. Listan inkluderar WWII-veteraner, likvidatorer av Tjernobylolyckan och andra. Förteckningen är ganska omfattande och ges i sin helhet i artikel 218 första stycket i skattelagen.

Om du kan göra anspråk på båda skatteavdragen gäller den större.

Per barn

För det första och andra barnet är avdraget 1 400 rubel per månad, för det tredje och varje efterföljande barn - 3 000, för ett handikappat barn - 12 000 rubel. Skatteavdraget utfärdas årligen och är giltigt till den månad då årsinkomsten överstiger 350 000 Så med en lön på 35 tusen rubel under årets två sista månader måste du betala hela beloppet.

Om makarna har ett barn från ett tidigare äktenskap, kommer det gemensamma att anses vara det tredje. För en ensamstående förälder kan avdragsbeloppet fördubblas.

Social

För välgörenhet

Du kan få skatteavdrag om du överfört pengar:

• välgörenhetsorganisationer;
• ideella organisationer som arbetar inom den sociala sfären, inom vetenskap, kultur, idrott och så vidare;
• religiösa organisationer.

Hela summan som doneras till välgörenhet kan undantas från skatt, men inte mer än 25 % av årsinkomsten.

För undervisning

Skatteavdraget kan utfärdas inte bara vid universitetet. Detta gäller även för förskolor, skolor och ytterligare utbildningsinstitutioner som har en statlig licens. Följaktligen innehåller listan både barnets musikskola och körskolan för dig.

Du kan begära avdrag på:

• egen utbildning av någon form;
• heltidsutbildning för ditt eget barn och övervakade barn under 24 år;
• Heltidsutbildning för bror eller syster upp till 24 års ålder.

Det maximala beloppet som du kan få skatteavdrag för är 120 tusen per år för dig själv eller en bror och syster, 50 tusen för barn eller avdelningar.

För behandling och inköp av läkemedel

Du får tillbaka en del av din skatt om du bekräftar läkartjänster och mediciner för dig själv, din make, föräldrar eller minderåriga barn. Även partiell ersättning för betalning av en frivillig sjukförsäkring lämnas.

Det maximala beloppet med vilket du kan få ett skatteavdrag är 120 000 rubel per år.

För pension och livförsäkring

Avdraget görs för bidrag:

• till en icke-statlig pensionsfond;
• till försäkringsorganisationer enligt frivilliga pensionsförsäkringsavtal;
• enligt frivilliga livförsäkringsavtal som ingåtts för en period av minst fem år;
• på utgifter för den fonderade delen av arbetspensionen.

Det maximala belopp som du kan få skatteavdrag med är 120 000 per år.

Investering

Detta skatteavdrag kan erhållas i tre fall:

• på inkomst från försäljning av värdepapper, om de ägts i mer än tre år, till ett belopp som inte överstiger 3 miljoner;
• för beloppet av medel som har bidragit under tre år, men inte mer än 400 000 per år;
• på intäkter från transaktioner med värdepapper gjorda på ett enskilt placeringskonto under tre år.

Fast egendom

Du har rätt till skatteavdrag om:

• försäljning av egendom;
• köp eller byggande av bostäder;
• köpa en tomt för utveckling;
• köp av fastighet av dig för statliga eller kommunala behov.

När du köper eller bygger bostäder är det maximala beloppet från vilket ett skatteavdrag kommer att beräknas 2 miljoner rubel. Dessutom kan den erhållas från flera fastigheter om de köpts efter den 1 januari 2014.

Därutöver medges skatteavdrag för återbetalning av räntor på bostad eller byggnation samt för ersättning av överbetalningar vid refinansiering av dessa lån. Det högsta belopp som avdraget beräknas från är i detta fall 3 miljoner.

Om det i kontraktet anges att fastigheten kräver färdigställande och efterbehandling kan även dessa kostnader delvis ersättas. Vi pratar främst om primärbostäder.

Vid försäljning av fastighet är du befriad från skatt på inkomst från transaktionen om du har ägt fastigheten i minst fem år (för fastighet som förvärvats före 1 januari 2016, upp till tre).

Du kan lämna in handlingar för fastighetsavdrag flera år i rad tills du väljer hela beloppet.

Professionell

• enskilda företagare under det allmänna skattesystemet;
• notarier, advokater och andra personer med privat praxis;
• medborgare som tillhandahåller tjänster enligt ett civilrättsligt avtal;
• författare och uppfinnare.

Avdrag lämnas för hela beloppet. Företagare kan istället för att visa upp checkar kräva avdrag med 20 % av inkomsten.

Hur man ansöker om skatteavdrag

Genom arbetsgivaren

I det här fallet får du en ekonomisk bonus varje månad. Vid löneberäkningen drar revisorn avdragsbeloppet från det och beräknar skatt endast på resterande del.

Till exempel har du två barn och en lön på 40 000 rubel. Du lämnar in ett skatteavdrag, och från januari till augusti (då din inkomst överstiger 350 000 rubel), kommer revisorn att dra av 2 800 rubel från din inkomst och endast ta ut personlig inkomstskatt på 37 200 rubel. På ett år kommer du att spara nästan 3 tusen rubel.

För att ansöka om avdrag behöver du ge arbetsgivaren en ansökan och anmälan från skatteverket om att få avdragsrätt. För att slutföra pappersarbetet måste du kontakta Federal Tax Service med ett paket med dokument som bekräftar att du har rätt till avdrag.

Genom skatteverket

Du kan kontakta skatteverket för att få tillbaka en engångsbelopp för årets inbetalda skatter. För att göra detta behöver du:

• ta ett certifikat på jobbet i form 2-NDFL;
• fyll i 3-NDFL-deklarationen;
• att skriva en ansökan;
• bekräfta rätten till skatteavdrag med handlingar.

Paketet med papper kan tas till skattekontoret på registreringsplatsen, skickas via post eller via ditt personliga konto på nalog.ru.

Lifehacker visar redan hur man ansöker om fastighetsskatteavdrag för andra situationer är instruktionerna liknande.

Skatten kan återbetalas inom tre år från den händelse som ger rätt till det.

Men alla avdrag förs inte över till nästa år. Skatteåterbäring från fastighetsavdrag kan förlängas över år social skatt kan utfärdas endast för det år då rätten att få den uppstått.

Två personer köpte en lägenhet inom ramen för bostadsförbättringsprogrammet Social Mortgage. Hur går det till för att få fastighetsskatteavdrag? Samma personer har studerat vid universitetet på betald basis sedan 2008. Har de rätt att få fastighets- och sociala skatteavdrag samtidigt?

Den skattskyldige har rätt att lämna personlig inkomstdeklaration för aktuella skatteperioder för att få social- och fastighetsskatteavdrag, förutsatt att vissa villkor är uppfyllda och han får inkomst beskattad med 13 %.

I artikel 210 i Ryska federationens skattelag föreskrivs att vid fastställandet av skattebasen för inkomst som beskattas med en skattesats på 13%, har skattebetalaren rätt att minska den mottagna inkomsten med beloppet av sociala skatteavdrag och fastighetsskatt.

Enligt punkt 2 i punkt 1 i artikel 219 i Ryska federationens skattelag har skattebetalaren rätt att få ett socialt skatteavdrag på det belopp som han betalat under skatteperioden, särskilt för sina studier i utbildningsinstitutioner - i beloppet av faktiska utbildningskostnader, med hänsyn tagen till begränsningen som fastställs i punkt 2 i den nämnda artikeln (som ändrad av federal lag av den 24 juli 2007 nr 216-FZ).

Det angivna sociala skatteavdraget lämnas om läroanstalten har en lämplig licens eller annan handling som bekräftar läroanstaltens status, samt när den skattskyldige lämnar in handlingar som bekräftar sina faktiska utgifter för utbildning.

Den skattskyldige bifogar även ovanstående handlingar:

— En kopia av utbildningsavtalet med en utbildningsinstitution som har tillstånd att tillhandahålla relevanta utbildningstjänster.

— En kopia av licensen som bekräftar utbildningsinstitutionens status (om kontraktet inte innehåller en hänvisning till den utbildningsinstitution som har en licens, med angivande av dess detaljer).

— Intyg i blankett nr 2-NDFL, som bekräftar beloppet av erhållen inkomst och beloppet för den personliga inkomstskatten som faktiskt betalats för den rapporterande skatteperioden.

Sociala skatteavdrag som anges i punkt 1 i artikel 219 i Ryska federationens skattelag tillhandahålls när skattebetalaren lämnar in en skattedeklaration till skattemyndigheten i slutet av skatteperioden.

Punkt 2 i artikel 219 i Ryska federationens skattelag föreskriver att sociala skatteavdrag som anges i punkterna 2-5 i punkt 1 i denna artikel i förhållande till motsvarande kostnader för utbildning, behandling, pensionsavgifter, ytterligare försäkringsavgifter, för finansierad del av arbetspensionen (med undantag för utbildningskostnader barn till skattebetalaren som anges i punkt 2 i punkt 1 i artikel 219 i Ryska federationens skattelag och kostnader för dyr behandling som anges i punkt 3 i punkt 1 i artikel 219 i Ryska federationens skattelag) tillhandahålls i beloppet av faktiska utgifter, men totalt inte mer än 120 000 rubel. i skatteperioden.

Om en skattebetalare har andra utgifter under en skatteperiod (utöver utgifter för sin utbildning) enligt punkterna 2-5 i punkt 1 i artikel 219 i Ryska federationens skattelag, väljer skattebetalaren självständigt vilka typer av utgifter och i vilka belopp som beaktas inom maximibeloppet för socialskatteavdrag .

Det angivna beloppet för socialt skatteavdrag tillämpas på utgifter som den skattskyldige ådragit sig från och med den 1 januari 2009. För utgifter som uppkommit från 1 januari 2007 till 31 december 2008 ges ett socialt skatteavdrag med ett belopp som inte överstiger 100 000 rubel.

Med hänsyn till bestämmelserna i punkt 7 i artikel 78 i Ryska federationens skattelag, som föreskriver inlämnande av en ansökan om återlämnande av beloppet för överbetald skatt inom tre år från dagen för betalningen av det angivna beloppet, en skattedeklaration för att erhålla socialt skatteavdrag kan lämnas av en enskild inom tre år efter utgången av den skatteperiod under vilken de aktuella utgifterna faktiskt uppstod.

För att erhålla socialt skatteavdrag i samband med utbildningskostnader 2011 kan således persondeklarationer för perioden 2008-2010 lämnas in till skattemyndigheten på bostadsorten med ovanstående handlingar bifogade. , förutsatt att den skattskyldige haft utgifter för utbildning under angivna beskattningsperioder och inkomst erhållits, beskattas med 13 %.

Enligt punkt 2 i punkt 1 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag har skattebetalaren rätt att få ett fastighetsskatteavdrag på det belopp som han spenderat på förvärvet på Ryska federationens territorium, i synnerhet, en lägenhet eller andel (andelar) i den, i mängden utgifter som faktiskt uppstått inom det maximala fastställda beloppet för fastighetsskatteavdrag, såväl som i det belopp som syftar till att återbetala ränta på riktade lån (krediter) som erhållits från ryska organisationer och enskilda företagare och faktiskt spenderade av dem på förvärvet av den angivna egendomen på Ryska federationens territorium.

För att bekräfta rätten till fastighetsavdrag vid köp av lägenhet eller andel(ar) i denna lämnar den skattskyldige in ett avtal om förvärv av en lägenhet eller andel(ar) i denna, en överlåtelsehandling av lägenheten eller andelen(erna). ) i den, eller dokument som bekräftar äganderätten till lägenheten eller andelarna i den.

Ett fastighetsskatteavdrag lämnas till den skattskyldige på grundval av en skriftlig ansökan, samt betalningsdokument som upprättats på föreskrivet sätt och som bekräftar att den skattskyldige har betalat medel för uppkomna utgifter (kvitton för kvittobeställningar, kontoutdrag om överföring av medel från köparens konto till säljarens konto, varu- och kassakvitton och andra dokument).

Vid köp av fastighet i gemensamt delat eller gemensamt ägande fördelas beloppet av angivet fastighetsskatteavdrag mellan delägarna i enlighet med deras andel(ar) av fastighet eller med deras skriftliga ansökan (vid köp av lägenhet i gemensamt ägande).

Rätten till det specificerade skatteavdraget, med förbehåll för att alla bestämmelser i punkt 2 i punkt 1 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag följs, uppstår för skattebetalaren, oavsett den period då kostnaderna för att köpa lägenheten var uppkommit. Det maximala beloppet av det angivna skatteavdraget som en skattskyldig kan kräva bestäms utifrån det ögonblick rätten till det angivna fastighetsskatteavdraget uppstår.

Om de lagfartshandlingar som krävs för att bekräfta rätten att erhålla detta fastighetsskatteavdrag inkommit efter den 1 januari 2008, har den skattskyldige rätt att på föreskrivet sätt ansöka om att få fastighetsskatteavdrag med ett belopp som inte överstiger 2 000 000 RUB.

Skatteunderlaget kan reduceras med beloppet av ett fastighetsskatteavdrag först från och med den beskattningsperiod då rätten till sådant avdrag uppkommit.

Fastighetsskatteavdraget enligt stycke 2 i punkt 1 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag lämnas till skattebetalaren när han lämnar in en deklaration till skattemyndigheten på sin bosättningsort i slutet av skatteperioden den grunden för en skriftlig ansökan och handlingar som styrker den skattskyldiges rätt att få skatteavdrag.

Fastighetsskatteavdrag lämnas till den skattskyldige i form av återbetalning (helt eller delvis) av den personliga inkomstskatt som denne betalat.

Det angivna fastighetsskatteavdraget kan även lämnas till den skattskyldige före utgången av den beskattningsperiod då han ansöker hos arbetsgivaren, under förutsättning att den skattskyldiges rätt till fastighetsskatteavdrag bekräftas av skattemyndigheten i den anmälningssedel som godkänts genom förordn. Rysslands federala skattetjänst daterad 25 december 2009 nr MM-7-3/714@ .

Om ett fastighetsskatteavdrag inte kan utnyttjas fullt ut under en beskattningsperiod, får dess behållning överföras till efterföljande beskattningsperioder tills det är fullt utnyttjat. Den skattskyldige har således rätt att tillgodogöra sig fastighetsskatteavdraget från och med den beskattningsperiod då han fått handlingar som bekräftar äganderätten till den köpta lägenheten. I enlighet med punkt 4 i artikel 229 i Ryska federationens skattelag har en skattskyldig rätt att lämna in skattedeklarationer för personlig inkomstskatt för motsvarande skatteperioder för att få sociala avdrag och avdrag för egendom om de angivna villkoren är uppfyllda och han får inkomst beskattad med 13 %.

Materialet utarbetades på grundval av ett officiellt brev från Rysslands federala skattetjänst i Moskva, ref. nr 20-14/4/085435@ daterad 2011-02-09, undertecknad av handlande. O. Biträdande chef för Rysslands federala skattetjänst för Moskva, rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 1:a klass Yu.Yu. Shilova.

Avsnitt:

Har du någonsin tänkt på hur mycket av din lön du årligen bidrar till staten? Som bekant, förutom att överföra avgifter till pensionsfonden, den federala socialförsäkringsfonden i Ryssland och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden (till ett belopp av 30% av den anställdes lön), är arbetsgivaren skyldig att innehålla personlig inkomstskatt (NDFL) direkt från den anställdes lön med 13 %. Det verkar som om dessa pengar är förlorade för alltid för den anställde. De kan dock återföras från statens ficka till din egen som ett skatteavdrag. Du kan förvänta dig återbetalning av hela eller delar av skatten om den anställde haft kostnader för:

• köp av bostad;
• utbildning;
• behandling;
• donationer till välgörenhet, ideella och religiösa organisationer;
• ytterligare pensionsavsättning;
• utföra transaktioner med individuella investeringskonton;
• och även i många andra fall.

GARANT.RU-portalen kommer att berätta om förfarandet, beloppen och tidpunkten för att få skatteavdrag i olika situationer.

Allmänna särdrag för skatteavdrag för enskilda

Skatteavdragsbeloppet är det belopp som skatteunderlaget kan reduceras med. Till exempel, om en anställds lön som anges i hans anställningsavtal är 10 tusen rubel, är detta belopp den beskattningsbara basen för personlig inkomstskatt. Utan användning av skatteavdrag kommer arbetsgivaren att hålla inne skatt från henne till ett belopp av 13% (1,3 tusen rubel), och den anställde får bara 8,7 tusen rubel.

Om en anställd har ett skatteavdrag av någon anledning, till exempel till ett belopp av 6 tusen rubel. för utbildning kommer arbetsgivaren att hålla inne personlig inkomstskatt från lönebeloppet minus skatteavdragsbeloppet, det vill säga från 4 tusen rubel. I det här fallet kommer den personliga inkomstskatten att vara endast 520 rubel. och den anställde kommer att få 9 480 rubel.

De flesta skatteavdrag kan erhållas direkt genom arbetsgivaren, vilket framgår av exemplet ovan. Men vid stora avdrag (till exempel skatteåterbäring vid lägenhetsköp) är det ibland bekvämare att få hela skatteåterbäringsbeloppet direkt till ett bankkonto via skattekontoret.

Skattelagstiftningen ger flera typer av personliga inkomstskatteavdrag:

• standardskatteavdrag som ges till olika kategorier av medborgare, inklusive förmånstagare ();
• sociala skatteavdrag i samband med utgifter, särskilt för utbildning, behandling, medfinansiering av pensioner etc. ();
• investeringsskatteavdrag som gäller för vissa värdepapperstransaktioner och enskilda investeringskonton ();
• fastighetsskatteavdrag som ges i samband med försäljning av fastighet, köp av bostad och betalning av ränta på hypotekslån ();
• skatteavdrag vid överföring av förluster från transaktioner med värdepapper och transaktioner med finansiella derivatinstrument ();
• skatteavdrag vid överföring av förluster från deltagande i ett investeringsbolag ();
• yrkesmässiga skatteavdrag, som enskilda företagare, advokater, notarier etc. har rätt till ().

Vi ska komma ihåg att om du vill göra avdrag måste du ändå lämna in en deklaration.

Vi betonar också att utomlands bosatta som huvudregel inte har rätt till schablon-, social- och fastighetsavdrag (). Låt oss påminna dig om att skatteinvånare är individer som faktiskt befinner sig i Ryska federationen under minst 183 kalenderdagar under de kommande 12 månaderna i följd ().

Skatteavdrag lämnas på grundval av skriftlig ansökan och handlingar som styrker rätten till sådana avdrag.

Standardskatteavdrag

Standardavdrag för arbetande medborgare tillhandahålls av arbetsgivaren. Med andra ord, en av de skatteombud som är källan till betalning av inkomst, efter den skattskyldiges val.

Det schablonmässiga personliga inkomstavdraget ges den anställde från kalenderårets början, även om ansökan lämnats in senare. Som en allmän regel ges ett standardavdrag för personlig inkomstskatt till den skattskyldige baserat på dennes ansökan för varje månad av skatteperioden ().

Standardskatteavdrag tillhandahålls också:

• till ett belopp av 3 tusen rubel. (överlevande i Tjernobyl, funktionshindrade från det stora fosterländska kriget, handikappade militärer från grupperna 1, 2 och 3);
• i mängden 500 rubel. (Sovjetunionens hjältar, Rysslands hjältar, tilldelade Order of Glory 3 grader, deltagare i det stora patriotiska kriget, funktionshindrade sedan barndomen, funktionshindrade i grupp 1 och 2, etc.).

Sociala skatteavdrag

Om skatteavdraget inte utnyttjas fullt ut under ett kalenderår kan behållningen föras över till nästa år.

Försäljning

Den skattskyldige har rätt till skatteavdrag, särskilt för belopp som erhålls vid försäljning av bostäder eller tomträtter och deras andelar.

Om sådan fastighet har ägts i mer än tre eller fem år, är sådan inkomst som huvudregel inte skattepliktig. Om mindre, har skattebetalaren rätt att få ett avdrag på högst 1 miljon rubel.

Avdraget lämnas med belopp som under beskattningsperioden erhållits vid försäljning av annan egendom som ägs av den skattskyldige.

Om egendomen ägdes av den skattskyldige längre än minimiperioden, är sådan inkomst inte skattepliktig. I det här fallet behöver du inte lämna in någon deklaration.

Det måste beaktas att dessa bestämmelser inte gäller inkomster som enskilda personer erhåller från försäljning av värdepapper, samt inkomster från försäljning av egendom som direkt används av enskilda företagare i näringsverksamhet.

Om fastigheten har ägts i mindre än tre år, har en person rätt att kräva ett avdrag på högst 250 tusen rubel.

I stället för att utnyttja rätten att få fastighetsskatteavdrag har den skattskyldige rätt att minska beloppet av den skattepliktiga inkomsten med beloppet av utgifter som är förknippade med att erhålla denna inkomst. I detta fall ska utgifter dokumenteras.

Inköp

Den skattskyldige har rätt till skatteavdrag för de belopp han lagt ut på köp av bostad. Avdraget tillhandahålls för ett belopp som inte överstiger 2 miljoner rubel. Om den skattskyldige vid erhållandet av fastighetsskatteavdrag inte använt det till maxbeloppet, kan återstoden av skatteavdraget tills det är fullt utnyttjat beaktas vid erhållande av avdrag i framtiden för nybyggnad resp. köp av en annan bostadsfastighet i Ryssland. Det outnyttjade saldot av avdraget överförs således inte bara till följande perioder, utan även till andra objekt.

Samtidigt kan resterande del av avdraget som deklarerats vid köp av bostad före den 1 januari 2014 inte överföras till andra fastigheter ().

För att bekräfta rätten till ett sådant fastighetsavdrag måste du tillsammans med ansökan tillhandahålla:

• bostadsköpsavtal;
• dokument om ägande av bostäder och en handling om överföring av bostad till skattebetalaren;
• betalningsdokument som upprättats på föreskrivet sätt och som bekräftar att skattebetalaren har betalat pengar (kvitton från säljaren om mottagande av kontanter, kvitton för kvittoorder, kontoutdrag om överföring av medel från köparens konto till säljarens konto, försäljning och kassakvitton, agerar på inköp av material från enskilda personer som anger adress och passuppgifter för säljaren och andra dokument), etc. ().

Dessutom kan en bostadsköpare få ett fastighetsskatteavdrag i samband med betalning av ränta på bostadslån upp till 3 miljoner RUB. Detta avdrag görs för endast en fastighet (,). Ränteavdrag tillhandahålls om det finns dokument som bekräftar rätten att få avdraget, ett låneavtal (kredit) samt dokument som bekräftar att skattebetalaren har betalat medel som återbetalning av ränta.

Professionella skatteavdrag

Individer som bedriver entreprenörsverksamhet utan att bilda en juridisk person, såväl som notarier som är engagerade i privat praxis, advokater som har etablerat advokatkontor och andra personer som bedriver privat verksamhet i enlighet med det förfarande som fastställts i gällande lagstiftning, har rätt att få dessa skatteavdrag . De kan minska beloppet av sin skattepliktiga inkomst med beloppet av dokumenterade utgifter.

Berätta för mig om det finns begränsningar för att lämna in deklarationer för tillhandahållande av sociala avdrag för utbildning och om det kan lämnas in när som helst på året. Kan jag ange bankuppgifter för vilken bank som helst för återbetalning?

Det angivna sociala skatteavdraget lämnas om läroanstalten har en lämplig licens eller annan handling som bekräftar läroanstaltens status, samt när den skattskyldige lämnar in handlingar som bekräftar sina faktiska utgifter för utbildning. I det här fallet är indikationen i avtalet för tillhandahållande av betalda utbildningstjänster av information om licensen en tillräcklig grund för att bevisa dess existens ( ).

Den skattskyldige bifogar även till de angivna handlingarna:

• ett utbildningsavtal med en utbildningsinstitution som har licens att tillhandahålla relevanta utbildningstjänster;
• information om , som bekräftar de mottagna inkomsterna och den personliga inkomstskatten som faktiskt betalats för den rapporterande skatteperioden.

Sociala skatteavdrag som anges i , lämnas när den skattskyldige lämnar in en skattedeklaration till skattemyndigheten i slutet av skatteperioden, och före utgången av skatteperioden kan socialt avdrag för utbildning erhållas genom att kontakta ditt skatteombud (till exempel en arbetsgivare ), under förutsättning att skattemyndigheten bekräftar den skattskyldiges rätt att få sociala skatteavdrag ( Ryska federationens skattelag). För att få erforderlig bekräftelse måste du lämna in motsvarande ansökan till skattekontoret enligt rekommenderat ( ).

MATERIAL OM ÄMNET

För ett exempel på hur du fyller i en ansökan om att bekräfta den skattskyldiges rätt att få sociala skatteavdrag som föreskrivs (i fråga om sociala skatteavdrag i storleken på försäkringspremier enligt ett frivilligt livförsäkringsavtal (avtal)), vänligen läs dokumentet som utarbetats av experter från företaget Garant.

När kan jag få min skatteåterbäring?

En ansökan om återbetalning av beloppet av överbetald skatt kan lämnas in inom tre år från dagen för betalningen av det angivna beloppet (). Med andra ord, om en skattskyldig lämnade in en ansökan om avdrag 2019, kommer han att kunna få avdrag från inkomster från tidigare perioder endast för 2018, 2017 och 2016. I det här fallet spelar inte ögonblicket för köp av lägenheten någon roll, eftersom det inte finns några begränsningar för perioden för att ansöka om avdrag på denna grund (). Om rätten till skatteavdrag uppstod under 2019 kommer det inte att vara möjligt att få skatteåterbäring för perioderna före detta år - dess saldo kan föras över till efterföljande skatteperioder tills de är fullt utnyttjade. Denna regel gäller dock inte pensionärer som vid köp av bostad har möjlighet att överföra resterande del av fastighetsavdraget till de tre beskattningsperioder som närmast föregår dess inträffande ().

Observera att om skatteavdragen under en beskattningsperiod överstiger beloppet av inkomst som beskattas med en skattesats på 13 %, anses beskattningsunderlaget för denna beskattningsperiod lika med noll. I detta fall överförs skillnaden mellan beloppet för skatteavdragen under denna skatteperiod och inkomstbeloppet som beskattas med en skattesats på 13 %, som en allmän regel, inte till nästa skatteperiod (). Skillnaden mellan skatteavdragens storlek och beskattningsbar inkomst kan endast överföras till fastighetsskatteavdrag.

Du bör veta att avdrag för fastighetsskatt ges antingen när den skattskyldige lämnar in en deklaration i slutet av skatteperioden (kalenderåret), eller före slutet av motsvarande skatteperiod - i det här fallet tillhandahålls avdraget av skatteombud ( vanligtvis arbetsgivaren).

Vart ska man vända sig för att få fastighets- eller socialavdrag?

För närvarande finns det två alternativ för att få skatteavdrag: antingen via skattekontoret eller via arbetsgivaren.

I det första fallet kan du ansöka om avdrag först efter utgången av det år då de yrkade utgifterna för avdraget uppstod. I detta fall kommer det återbetalningsbara skattebeloppet att överföras till den skattskyldiges bankkonto.

För att få skatteavdrag genom en arbetsgivare behöver man inte vänta till utgången av det år då den skattskyldige haft utgifter. I det här fallet kommer arbetsgivaren helt enkelt inte att hålla inne personlig inkomstskatt med en skattesats på 13% från den anställdes lön.

Om den skattskyldige beslutar sig för att ansöka om avdrag hos arbetsgivaren behöver han först inhämta bekräftelse från skattemyndigheten om rätten till avdrag. För att få den nödvändiga bekräftelsen måste du lämna in en motsvarande ansökan till skattekontoret enligt den rekommenderade (). Motsvarande ansökan kan lämnas in antingen personligen genom att besöka skattekontoret, eller genom det personliga kontot för den skattskyldige - en individ.

För att få avdrag måste du kontakta din arbetsgivare med lämpligt skriftligt meddelande.

Som ni vet, sedan 2009, har varje medborgare i Ryska federationen möjlighet att ta ett extra skatteavdrag tills den angivna resursen är uttömd. För närvarande är det exakt 2 miljoner rubel. Dessutom är giltighetstiden för att få det 3 år (tidigare var det bara 1). Det kan användas av både individer och juridiska personer (om vi talar om att få ett avdrag för överbetalning av skatter under det förenklade skattesystemet och liknande planer). På liknande sätt tillåts dubbelskatteavdrag, men endast en gång för varje objekt (det betyder att 2 familjemedlemmar kan ta avdraget samtidigt - detta är redan kontraindicerat).

Tidigare har en person påstått sig få skatteavdrag endast en gång i sitt liv. Det uppgick till 13 % av transaktionsbeloppet (till exempel vid köp av fastighet). Det visade sig dock att vissa människor bara lyckades få 20-30 tusen rubel när de returnerade skatter, medan andra fick nästan 1 miljon.

Förhållandena var inte jämförbara för olika sociala kategorier av befolkningen. Det visar sig att de som får mindre och därmed köper billigare bostäder kan räkna med avsevärt minskad assistans. Samtidigt kan en förmögen skattebetalare räkna med stora privilegier från staten.

Lyckligtvis har sådana standarder nu utjämnats. Den procentuella avkastningen förblev på samma nivå - 13%, men antalet transaktioner begränsas inte av några gränser. Det är fullt möjligt att få två skatteavdrag samtidigt, men bara om vi pratar om inkomst och egendom. Om en person lämnar tillbaka skatt på inbetalda försäkringspremier och för köp av fastighet är det omöjligt att få 2 likadana avdrag samtidigt. Detta görs för att spekulanter inte ska kunna dra nytta av avdragsrätten vid försäljning av flera hus samtidigt för att sedan köpa tillbaka (men detta är också ett administrativt brott och straffas med höga böter).

Återgå till innehållet

Hur man får 2 skatteavdrag samtidigt

Vilka dokument behövs för att få skatteavdrag igen? Och när ska de tillhandahållas? Vid återinlämning är det inte nödvändigt att tillhandahålla ett låneavtal eller ett köp- och försäljningskontrakt (registrering av äganderätten). För resten behöver du:

• certifikat i formatet 3-NDFL (inkomstdeklaration för en individ eller juridisk person);
• certifikat från arbetet (formulär 2-NDFL, som indikerar medborgarens förmögenhet);
• ett handskrivet uttalande som anger de exakta detaljerna för överföringen.

Det enda undantaget är ett kreditlån. Om ett avdrag görs från det, är medborgaren skyldig att lämna rapporter från banken (både ett original och en kopia) till skattemyndigheterna.

Inspektören kan kräva att sökanden lämnar ett utlåtande om att de återstående dokumenten har lämnats in tidigare och att de inte behöver kopieras (dokumentet läggs till som ett tillägg och måste anges i listan över tillhandahållen rättspraxis).

Ovanstående information är baserad på skattelagar. Men i praktiken kan du stöta på vissa svårigheter. Om sökanden till exempel nyligen har bytt bostadsort rekommenderas det att lämna in en fullständig förteckning över handlingar för skatteavdrag.

Detta kommer att påskynda granskningsperioden för ansökningar och förhindra eventuella informella problem i periodiseringen. Dessutom kan den tidigare inspektionen svara på en begäran inom 3 månader.

Om ansökningar skickas in samtidigt är det enklaste alternativet att generera två separata paket med dokument.

I situationer där arbetsgivaren har likviderats avbryts inte inlämningen av ett 2-NDFL-intyg. Hur man får det? Skattemyndigheten rekommenderar att man kontaktar en kontrollant och får en rapport från denne (brev nr daterad 03/05/15 nr BS-3-11/852). Om du lämnar in en handling för att samtidigt få två avdrag bör du också begära en kopia av sammanfattningen (endast en bestyrkt har laga kraft).

Återgå till innehållet

Beräkning av avdragsbeloppet

Trots att den maximala avdragsgränsen är 2 miljoner rubel, finns det en årlig gräns för 1 person - upp till 120 tusen per år.

Detta gäller naturligtvis inte vid fastighetsaffärer, då avdraget görs vid försäljning av fastighet. En skattskyldig kan inte få mer än 120 tusen om han ansöker om avdrag för följande ändamål:

• för behandling;
• för en brors/systers utbildning;
• om frivillig betalning av pensionsavgifter;
• för personlig träning;
• för pensionsförsäkring.

Och endast engångsmottagande av assistans per år tillåts för varje objekt. Du kan ta avdrag separat för studier och behandling om det totala beloppet inte överstiger årsgränsen.

Är det möjligt att använda skatteavdraget en andra gång, men till nästa år? Ja, och förfarandet för att få det förblir identiskt. Det första du behöver göra är att be en skatteinspektör om hjälp, upprätta en ansökan och bifoga ett paket med dokument till den. Periodiseringen genomförs inom 30 dagar från det att ansökan lämnades in (såvida du inte behöver tillhandahålla ytterligare dokument som bekräftar köpet/försäljningen eller skickar en begäran till ett annat regionalt skattekontor).

Villkoren för att få skatteavdrag för enskilda beskrivs närmare i art. 219 i Ryska federationens skattelag. Den listar också alla villkor under vilka staten kan vägra betalning (med en förklaring av anledningen) eller avbryta ett tidigare fattat beslut.

Efter att ha lärt sig om möjligheten till skatteåterbäring samlar många in dokument varje år och lämnar in en 3-NDFL för alla utgifter som de kan få avdrag från: för nytt boende, dagis, körskola, tandvård och så vidare. Det visar sig ofta att en deklaration behöver fyllas i för flera avdrag samtidigt, och i det här fallet finns det flera nyanser i hur en sådan deklaration görs.

Nyans nr 1. Återbetalning sker med ett belopp

Om du begär flera avdrag under ett år (till exempel får du för din behandling och för ditt barns utbildning) summeras båda avdragen och överförs till ett belopp.

Exempel: 2014 genomgick du behandling och spenderade 25 000 rubel på det. Du betalade också 50 000 rubel för ditt barns utbildning vid ett universitet. Följaktligen har du rätt till återbetalning på 3 250 för sjukvård och 6 500 för utbildningstjänster. Skattekontoret kommer att returnera dessa avdrag i ett belopp: 9 750 rubel.

Nyans nr 2. Att överföra saldon till nästa år är endast möjligt efter att ha erhållit ett fastighetsavdrag

Eftersom avdraget för köp av bostäder är ganska stort - 260 000 rubel, har staten etablerat möjligheten att återlämna det under flera år. Det vill säga om den inkomstskatt som dragits av dig under ett år inte räcker till för att återföra hela avdragsbeloppet kan du få behållningen i efterföljande perioder.

Vid sociala avdrag (behandling, utbildning, försäkring) är detta alternativ inte tillgängligt. Om skatten som din arbetsgivare fört över till budgeten för dig inte räcker kommer du inte att kunna föra över behållningen till nästa år.

Exempel: Under 2014 hölls 13% - 3 500 rubel - från din lön, och du spenderade 40 000 rubel på tandbehandling. Således kan du få tillbaka 5 200 rubel (40 000 x 13%), men i själva verket kommer de att överföra 3 500 rubel. För detta är det belopp som överfördes till budgeten för dig av din arbetsgivare. Balans - 1700 rub. ”bränner ut” och förs inte över till nästa år.

Nyans nr 3. Först återförs det sociala avdraget, sedan fastighetsavdraget

Eftersom avdrag från utbildning och behandling inte förs över till nästa år görs skatteåterbäring från dem först.

Exempel: 2014 köptes en lägenhet för 2 000 000 rubel. och betalade för behandling till ett belopp av 58 000 rubel. Enligt 2-NDFL-certifikatet uppgick inkomstskatten till 54 600 rubel. Detta är beloppet som skattekontoret kommer att överföra, inklusive 7 540 rubel. (58 000 x13 %) kommer att vara en återbetalning för behandling och 47 060 kommer att vara en återbetalning från en lägenhet. 7 540 + 47 060 = 54 600 Eftersom saldot av fastighetsavdraget kan överföras kommer 212 940 rubel att returneras i framtiden. (2 000 000 x 13 % - 47 060).