V domači znanosti in gospodarski praksi se je zanimanje za probleme sive ekonomije jasno pokazalo v 80. letih. To je bilo posledica tako socialno-ekonomskih razlogov, povezanih z naraščajočo vlogo v nacionalnem gospodarstvu in kriminalizacijo, kot ideoloških razlogov.

»Trenutno še ni oblikovan enoten splošno sprejet koncept sive ekonomije. Razumevanje sive ekonomije se najbolj razlikuje glede na to, ali je izbran teoretični ali operativni pristop.

S teoretičnim pristopom, ki je bolj značilen za domače raziskovalce, sivo ekonomijo obravnavamo kot ekonomsko kategorijo, ki odraža kompleksen sistem ekonomskih odnosov.

Za operativni pristop, ki je bolj značilen za tuje raziskovalce, je značilna definicija sive ekonomije z ukrepi za njeno merjenje. Ta pristop se uporablja pri reševanju aplikativnih, statističnih problemov, oblikovanju priporočil za izboljšanje zakonodaje in prilagajanju socialno-ekonomskih politik.

Metodološko se ekonomski, sociološki, kibernetični in pravni pristopi k preučevanju sive ekonomije bistveno razlikujejo. Razvija se tudi interdisciplinarni celostni pristop.

Značilnost ekonomskega pristopa je preučevanje njegovega vpliva na učinkovitost ekonomske politike, distribucijo in uporabo gospodarskih virov, razvoj zanesljivih metod za njeno oceno in merjenje. Ekonomski koncepti raziskujejo sivo ekonomijo na globalni, makro in mikro ravni ter v institucionalnem vidiku.

Na ravni svetovnega gospodarstva se obravnavajo mednarodni odnosi v senci (na primer trgovina z drogami, pranje denarja, pridobljenega s kaznivimi sredstvi).

Na makroravni se siva ekonomska dejavnost analizira z vidika vpliva na strukturo gospodarstva, proizvodnjo, distribucijo, prerazporeditev in potrošnjo bruto domačega proizvoda, zaposlenost, inflacijo, gospodarsko rast in druge makroekonomske procese.

Na mikro ravni se pozornost usmerja v proučevanje ekonomskega vedenja in odločanja subjektov sive ekonomije, gospodarskih družb, raziskujejo se posamezni nelegalni trgi.

Institucionalna raven analize postavlja v središče socialno-ekonomske institucije sive ekonomije, to je sistem formalnih in neformalnih pravil obnašanja, sankcijski mehanizem in vzorce njihovega razvoja.

Sociološki koncepti sive ekonomije obravnavajo to področje z vidika interakcije družbenih skupin, ki se razlikujejo po svojem položaju v sistemu institucij v senci in motivih za ekonomsko vedenje subjektov v pomembnih situacijah.

V okviru kibernetičnega koncepta se siva ekonomija obravnava kot samoregulacijski in obvladljiv sistem, razvijajo se ekonomski in matematični modeli za napovedovanje in upravljanje sive ekonomije, vzorcev njenega razvoja in interakcije z uradnim sektorjem.

V okviru pravnih konceptov se pojavi sive ekonomije obravnavajo kot posebno področje deviantnega (tudi kriminalnega) vedenja. Glavna pozornost je namenjena preučevanju družbeno nevarnih oblik gospodarske dejavnosti, preprečevanju kaznivih dejanj in boju proti njim s pravnimi sredstvi (kriminološki in kazenskopravni nadzor)." 1

»Siva ekonomija je po definiciji V. Ispravnikova ekonomija, ki deluje izven pravega polja. Njena ključna značilnost je izogibanje uradni registraciji gospodarskih pogodb ali namerno izkrivljanje njihove vsebine pri registraciji Funkcija plačilnega sredstva je gotovina, predvsem tuja valuta.

Po V. Yu. Katasonovu je siva ekonomija sfera gospodarskega življenja (proizvodna, komercialna, finančna dejavnost), ki je izven nadzora države in njenih regulativnih ukrepov.

Siva ekonomija ni toliko skupek gospodarskih kaznivih dejanj, ki jih zagrešijo določene pravne in fizične osebe, temveč kompleksen sintetični sistem družbenoekonomskih pojavov, ki se izvajajo na poseben - kriminalen - način.

»Siva ekonomija ima naslednje sistemske lastnosti:

univerzalnost;

celovitost;

povezanost z zunanjim okoljem, ki se kaže v procesu interakcije z njim skozi tesno prepletanje z uradnim gospodarstvom prek legalnih gospodarskih struktur, pa tudi z institucijami države in družbe;

strukturnost, ki je sestavljena iz prisotnosti stabilnih povezav in odnosov znotraj sive ekonomije, ki zagotavljajo njeno celovitost in identiteto s samim seboj, to je sposobnost ohraniti svoje osnovne lastnosti pod različnimi notranjimi in zunanjimi spremembami;

sposobnost samoorganiziranja in nenehnega razvoja, omejena vključenost v globalne ekonomske odnose (npr. z razširjeno uporabo offshore podjetij s strani organiziranih struktur, ki delujejo v sivi ekonomiji);

namenskost in prisotnost univerzalnega mehanizma delovanja, ki ga sestavlja skupnost standardnih tehnik in metod za doseganje ciljev delovanja (zlasti v najnevarnejšem sektorju sive ekonomije - v nezakonitem ali kriminalnem poslu);

prisotnost v eni celoti dveh nasprotnih načel - konstruktivnega (produktivni sektor) in destruktivnega (kriminalni sektor)." 3

Siva ekonomija obstaja v vseh državah, ne glede na njihovo državno in družbeno-ekonomsko strukturo. Seveda sta stopnja njegove razširjenosti in obseg različna.

Siva ekonomija deluje kot samoorganizirajoč, prilagodljiv sistem. Hitro se prilagaja zunanjim vplivom (državi in ​​njenim organom pregona, nadzora, davčnih, nadzornih in drugih), se nenehno razvija v skladu s splošnimi ekonomskimi načeli in je v harmoničnem ravnovesju z okoljem.

V evoluciji sive ekonomije lahko ločimo pet glavnih stopenj: nastanek, razvoj, zrelost, zaton in smrt, ki odražajo značilnosti tako same sive ekonomije kot ekonomskega sistema, v katerem deluje.

V takšni ali drugačni obliki je siva ekonomija lastna vsakemu gospodarskemu sistemu in propade le skupaj z njim in državo. Sive ekonomije nikoli ne bo mogoče popolnoma uničiti. Govorimo lahko le o zmanjševanju njegovega obsega in odpravi za družbo najnevarnejših oblik (droge, prostitucija, trgovina z ljudmi in človeškimi organi, nezakonita trgovina z radioaktivnimi snovmi in orožjem za množično uničevanje ter druge destruktivne gospodarske dejavnosti).

Glavna kazniva dejanja sive ekonomije v Rusiji vključujejo zlorabo položaja, uradno ponarejanje, korupcijo, kazniva dejanja, storjena v podporo organiziranemu kriminalu, davčne utaje, bančne goljufije itd.

»Ekonomska in pravna analiza nam omogočata, da kot najbolj kriminalna območja v senci opredelimo naslednje:

denarni obtok, katerega kriminalizacija je najbolj nevarna za družbo, vpliva na vse dele gospodarskega sistema;

lastninska razmerja, predvsem v trgovini in gostinstvu, nepremičnine v mestih, proizvodnja lesa in gradbenih materialov, gradbeništvo, kmetijstvo, zemljiška razmerja, pa tudi na področju varstva pravic posameznikov in pravnih oseb;

zunanjegospodarske dejavnosti, ki se uporablja ne le za hitro kriminalno kopičenje kapitala, ampak je tudi najučinkovitejši način izvoza nezakonitega izvoza kapitala v tujino prek kriminalnih struktur za izvoz energije in surovin, predvsem strateških, kar spodkopava položaj države v svetovni trgi;

Potrošniški trg, ki je tradicionalno gospodarsko območje, nagnjeno k kriminalu, je skoraj popolnoma pod nadzorom kriminala, strogimi kvotami glede deleža prodaje, reguliranjem cen in zaračunavanjem davkov na dohodek v obliki deleža kapitalske udeležbe in neposrednih plačil za pravico. trgovati." 4

"Po L. Ya. Drapkinu je mogoče identificirati naslednje glavne značilnosti sive ekonomije:

a) nenadzorovanje proizvodnih, trgovinskih in finančnih dejavnosti sive ekonomije s strani državnih organov, vključno z davčnimi službami;

b) nezakonitost dejavnosti, vključno s storitvijo kaznivih dejanj povečane družbene nevarnosti (poklicna trgovina z drogami in orožjem, tihotapljenje, množična proizvodnja in prodaja alkoholnih pijač, organizacija ali vzdrževanje brlogov za prostitucijo itd.);

c) legalizacija (pranje) nezakonito pridobljenih premoženjskih koristi z namenom njihovega nadaljnjega vlaganja v legalno gospodarstvo;

d) usmerjanje dela nezakonitega dobička za financiranje skorumpiranih uradnikov v državnih organih, vključno z različnimi organi kazenskega pregona.

Razmislimo o klasifikaciji pojavov v senci po različnih osnovah.

1) Glede na naravo rezultata ločimo sivo gospodarsko dejavnost: a) produktivno, ki dejansko prispeva k proizvodnji bruto družbenega proizvoda; b) redistribucijska, ki ni povezana z dejanskim ustvarjanjem ekonomskih dobrin, ampak redistribucijska dohodka in lastnine.

2) V zvezi z uradnim gospodarstvom se razlikuje med notranjim in vzporednim gospodarstvom. Poddomače gospodarstvo se nanaša na razmerja v senci, vgrajena v uradno gospodarstvo, povezana z uradnim statusom njegovih udeležencev. Z drugimi besedami, sivo ekonomijo s tega vidika razlagamo kot neregistrirano dejavnost istih subjektov, ki delujejo v registriranem delu gospodarstva. Vzporedno (invazivno) gospodarstvo je sivo razmerje, ki ni povezano z uradnim ekonomskim statusom njegovih udeležencev (poseben sektor s posebno proizvodno funkcijo, kjer je del delovne sile zaposlen brez uradne registracije).

3) Pristopi k opredelitvi sive ekonomije se razlikujejo tudi glede na mehanizme, ki se upoštevajo pri usklajevanju njenih posameznih področij in sektorjev. V zvezi s tem je poudarjeno naslednje:

senčni trg;

neformalno gospodarstvo;

nasilni mehanizem moči, povezan predvsem z uporabo ali grožnjo nasilja.

Glede na vrste trgov in gospodarskih virov v obtoku ločimo:

ekonomska razmerja v senci na trgih potrošniškega blaga in storitev;

na trgih investicijskega blaga;

na finančnih trgih;

na trgu dela;

drugi trgi (informacije, tehnologija, intelektualna lastnina).

Kriteriji za uvrščanje ekonomskih pojavov v senčno sfero so: a) pridobivanje ekonomskih koristi v obliki prisvajanja ekonomskih koristi, pravic do ekonomskih koristi, povečevanja ekonomskih priložnosti, zniževanja stroškov in ravni tveganja; b) izvajanje gospodarske dejavnosti zunaj uradnega nadzora in regulacije, s prikrivanjem in kamuflažo njenih pomembnih parametrov pred organi pregona in regulativnimi organi.

Gospodarska vloga sive ekonomije je torej v tem, da zbira znatna neosebna finančna in proizvodna sredstva pod enotnim (kriminalnim) nadzorom.

Kljub sprejetim ukrepom v zadnjih letih do pričakovanih bistvenih pozitivnih premikov pri nevtralizaciji sive ekonomije še ni prišlo. Kriminal, vključno s korupcijo, v gospodarstvu še naprej negativno vpliva na gospodarske reforme in uničuje gospodarski in finančni sistem države.«

Tipologija vrst sive ekonomije po treh merilih - njihova povezava z "belo" ("prvo", uradno) ekonomijo ter subjekti in objekti gospodarske dejavnosti - opredeljuje naslednje sektorje sive ekonomije:

"drugi" ("beli ovratnik");

"siva" ("neformalna");

»črna« (»podzemna«) siva ekonomija.

Tabela 1. Kriteriji za tipologijo sive ekonomije

riž. 1. Struktura sive ekonomije

Siva ekonomija "belih ovratnikov" ("druga") - Gre za z zakonom prepovedano skrito ekonomsko dejavnost delavcev »bele« ekonomije na njihovih delovnih mestih, ki vodi v skrito redistribucijo predhodno ustvarjenega nacionalnega dohodka. V bistvu tovrstne dejavnosti izvajajo »ugledni ljudje« iz vodstvenega kadra (»beli ovratniki«), zato se ta oblika sive ekonomije imenuje tudi »beli ovratniki«.

Kriminal belih ovratnikov, kot ga razlagajo ameriška zvezna sodišča, se na primer nanaša na kazniva dejanja, ki vključujejo škodo trgovini, kršitev zavarovalniških in deviznih predpisov, podkupovanje uradnikov, prikrivanje dohodka pred davčnimi organi, poneverbo, poštno goljufijo itd. itd.

Na splošno kriminal belih ovratnikov pomeni, da:

subjekti te vrste kriminalne dejavnosti so predvsem "pristojni" predstavniki družbe in poslovnih krogov - uradniki in drugi zaposleni v poslovnih subjektih;

kriminalna dejavnost se izvaja na področju gospodarstva in upravljanja ter uporablja zakonite gospodarske, gospodarske, finančne dejavnosti kot podlago in kritje;

to so kazniva dejanja, storjena brez uporabe nasilja, vendar z uporabo ekonomskih metod, pravnih "lukenj" v zakonodaji, uradnega položaja;

to je visoka stopnja organiziranosti, večstopenjska kriminalna dejavnost, ki prodira v vse sfere gospodarstva;

kazniva dejanja so storjena z uporabo najnaprednejših tehnologij, vključno z računalniki in telekomunikacijami, ta ista tehnologija pa omogoča prikrivanje sredstev, s katerimi so kazniva dejanja storjena.

Črna siva ekonomija (gospodarstvo organiziranega kriminala) je z zakonom prepovedana gospodarska dejavnost, povezana s proizvodnjo in prodajo prepovedanega blaga in storitev. To so vse vrste dejavnosti poklicnih kriminalcev, ki so popolnoma izključene iz običajnega gospodarskega življenja, saj se štejejo za nezdružljive z njim in ga uničujejo. Ne gre le za redistribucijo, ki temelji na nasilju – kraji, ropu, izsiljevanju, ampak tudi za proizvodnjo dobrin in storitev, ki uničujejo družbo, kot sta trgovina z drogami in izsiljevanje.

V ekonomski literaturi se konvencionalno razlikujejo tri skupine subjektov sive ekonomije:

prva skupina so čisto kriminalni elementi na njenem vrhu in njihova delovna sila: trgovci z mamili in orožjem, izsiljevalci, razbojniki-roparji, morilci, zvodniki, prostitutke, skorumpirani predstavniki oblasti in uprave;

druga skupina - delavci v senci - direktorji podjetij (podjetniki, trgovci, bankirji, mali in srednje veliki podjetniki, vključno s shuttle trgovci);

tretja skupina so najeti fizični in umski delavci, mali in srednje veliki državni uslužbenci, katerih več kot polovica prihodkov je podkupnina.

Definicije, klasifikacija sive ekonomije

Siva ekonomija je dejavnost poslovnih subjektov, ki se razvija izven državnega računovodstva in nadzora.

Gre za kompleksen družbeno-ekonomski pojav, ki zajema celoten sistem družbeno-ekonomskih odnosov, predvsem pa družbeno nekontroliran reprodukcijski sektor, kjer so proizvodnja, distribucija, izmenjava in potrošnja ekonomskih dobrin in podjetniške sposobnosti skrite pred državnimi organi. .

Obstajajo različne vrste dejavnosti, ki nasprotujejo koristnemu razvoju gospodarstva, škodijo družbi in ustvarjajo sivo ekonomijo – gospodarstvo, ki je deformirajoče in družbeno nevarno. Prepoznavanje takih negativnih tvorb, njihovo blokiranje in preseganje je nepogrešljiv pogoj za polni razvoj družbe.

Razumevanje bistva sive ekonomije kot družbeno škodljive dejavnosti nam omogoča popolno identifikacijo tega sektorja, uvid v notranje povezave in soodvisnost relevantnih pojavov, kar nam omogoča razkrivanje pogojev, vzrokov in mehanizmov nastanka in širjenja sence. sektor gospodarstva kot družbeno-ekonomski pojav, ki je neločljivo povezan s katero koli družbeno tvorbo.

Tesno je prepleten s pravnim in realnim sektorjem gospodarstva in je njegov sestavni del. Pri svojem delovanju uporablja tudi storitve države, njene materialne in socialne dejavnike, delovno silo itd., ne da bi se z državo kot poslovnim subjektom spuščala v gospodarska razmerja.

Siva ekonomija ima dve glavni med seboj povezani značilnosti:

• nezakonito delovanje z namenom pridobivanja nenadzorovanega dohodka izključno za lastne interese;
• prejem dohodka, ki je v celoti ali delno izločen iz davčnega nadzora z namenom pridobivanja dodatnih ekonomskih koristi.

Izraz »senčna ekonomija« (angleško: shadow economy, underground economy, black economy) se je pojavil v zgodnjih sedemdesetih letih prejšnjega stoletja. za označevanje prikrivanja dohodkov in nesocialnih načinov pridobivanja le-teh. V domači znanstveni literaturi je uporaba izraza povezana s poskusom analize povečanja "senčne" gospodarske dejavnosti po uvedbi Kazenskega zakonika ZSSR iz leta 1961.

Do sredine osemdesetih. V domači znanosti in gospodarski praksi se je zanimanje za problem sive ekonomije močno povečalo. To je bilo posledica razlogov, povezanih z rastjo sive ekonomije, kriminalizacijo in vse večjo vlogo sive ekonomije v nacionalnem gospodarstvu. Obseg nezakonitih storitev je postal pomemben, njihovo premajhno poročanje pa je močno zmanjšalo zanesljivost njihovih dejanskih in napovedanih ocen potreb prebivalstva po storitvah. Dela A. Gurova, T. Koryagina, A. Krylova, O. Osipenka, M. Shabanova, V. Rutgaiserja, V. Sillasteja in drugih so posvečena preučevanju teh problemov. Vendar so v interpretaciji prevladale kriminalne težnje sive ekonomije statistična metodologija za ocenjevanje sive ekonomije praktično ni bila upoštevana.

Siva ekonomija je v obdobju nastajanja in razvoja združevala tri povečane elemente: neuradno, ki vključuje vse zakonsko dovoljene vrste gospodarske dejavnosti, v okviru katere poteka proizvodnja blaga in storitev, ki jih uradna statistika ne upošteva, prikrivanje te dejavnosti. iz obdavčitve itd.; fiktivne - registracije, kraje, špekulativne transakcije, podkupovanje in vse vrste goljufij, povezanih s prenosom denarja; pod zemljo - vrste gospodarskih dejavnosti, prepovedane z zakonom. Ta pojav je bil ocenjen kot negativen pojav, medtem ko bi vidike, povezane z oblikovanjem novih tržnih odnosov, lahko ocenili kot pozitivne.

Od druge polovice 90. let prejšnjega stoletja. Pretok domače literature o problemih sive ekonomije hitro narašča - preučujejo jo sociologi, ekonomisti, kriminologi, statistiki, zgodovinarji, politologi itd.

Vendar pa raziskovalci problematike procesov v senci še niso razvili enotnega, splošno sprejetega, univerzalnega koncepta sive ekonomije. Kriminalno, podzemno, črno, sivo, drugo, nezakonito, vzporedno, neuradno, destruktivno, neznano - to ni popoln seznam njegovih sinonimov. Ta raznolikost je praviloma posledica razlik v naravi teoretičnih in aplikativnih problemov, ki jih rešujejo avtorji, ter v metodologiji in raziskovalnih metodah.

V ruski in tuji literaturi obstajajo različni pristopi k opredelitvi pojava, ki ga danes označujemo z izrazom "siva ekonomija".

Tuja teorija in praksa postavljata v koncept sive ekonomije dva vidika:

• podcenjevanje ali prikrivanje iz računovodstva dohodkov iz dejavnosti, dovoljenih v državi;
• v državi prepovedanih gospodarskih in drugih kriminalnih dejavnostih, ki samo prerazporejajo že ustvarjen dohodek.

Siva ekonomija je torej gospodarska dejavnost, ki je hkrati nelegalna in z zakonom prepovedana: O proizvodnja blaga in opravljanje storitev prebivalstvu za plačilo, ki ni evidentirano v uradnem statističnem poročanju; O sistemu gospodarskih vezi in odnosov med gospodarskimi in upravnimi subjekti na področju proizvodnje, distribucije in prisvajanja materialnih dobrin za osebne namene.

Vsaka dejavnost v sivi ekonomiji je kazniva, vendar vsaka dejavnost ne sodi v okvir veljavne zakonodaje. Menijo, da je meje pojma "gospodarski kriminal" zaradi njegove konvencionalnosti na splošno zelo težko določiti v strogo kazenskopravnem smislu. Treba je razlikovati dve skupini gospodarskih kaznivih dejanj.

Prva skupina je dejavnost podjetnikov, ki so se v pogojih nevzdržnega davčnega bremena države prisiljeni skrivati ​​pred plačilom davkov. Tako je razlog za širjenje sive ekonomije v velikem obsegu neuspeh državne moči, njena intelektualna neprimernost, ko pravila za opravljanje zakonite dejavnosti silijo podjetnike, da iščejo rešitve, da bi ohranili svoje podjetje in se ne vključili v vrstah brezposelnih. Posledično mora država pritegniti ves svoj intelektualni potencial, da razvije takšne predpise (ali zakone), ki bodo večino podjetnikov pritegnili v sfero legalnega gospodarstva, hkrati pa ohranili delovno motivacijo, moralni in materialni interes. V državah z razvitim tržnim gospodarstvom je delež podjetij, ki opravljajo legalno dejavnost, bistveno večji kot v državah z gospodarstvom v tranziciji.

Druga skupina so gospodarska kazniva dejanja, ki presegajo davčne utaje, zaradi česar ne trpi le proračun in njegovi različni skladi, temveč tudi družba kot celota. Trgovina z orožjem, mamili, nenamenska poraba javnih sredstev itd. — vse to so gospodarski zločini, ki so tudi kaznivi. Zahtevajo popolnoma drugačne preventivne ukrepe kot prva skupina. Nezakonito pridobljeni kapital, ki preusmerja znatna finančna sredstva družbe, povzroča poslabšanje finančne krize, spodkopava gospodarsko okolje za delovanje zakonitega kapitala in, če je legaliziran, določa prednostne naloge naložbene politike države.

Na podlagi zgoraj navedenega lahko podamo naslednjo definicijo:

Siva ekonomija- to je del gospodarstva, ki ga tvorijo kriminalne (nezakonite) gospodarske dejavnosti dveh vrst - podjetniške in kriminalne, katerih obseg je odvisen od stopnje gospodarskega razvoja države.

Razvrstitev vrst sive ekonomije

Tipologija sort sive ekonomije (slika 1.1, tabela 1.1) po treh merilih - njihova povezava z "belo" ("prvo", uradno) ekonomijo ter subjekti in objekti gospodarske dejavnosti - opredeljuje naslednje: sektorji sive ekonomije:

• "drugi" ("beli ovratnik");
• "siva" ("neformalna");
• »črna« (»podzemna«) siva ekonomija.

Tabela 1.1. Kriteriji za tipologijo sive ekonomije

riž. 1.1. Struktura sive ekonomije

Siva ekonomija "belih ovratnikov" ("druga") - Gre za z zakonom prepovedano skrito ekonomsko dejavnost delavcev »bele« ekonomije na njihovih delovnih mestih, ki vodi v skrito redistribucijo predhodno ustvarjenega nacionalnega dohodka. V bistvu tovrstne dejavnosti izvajajo »ugledni ljudje« iz vodstvenega kadra (»beli ovratniki«), zato se ta oblika sive ekonomije imenuje tudi »beli ovratniki«.

Kriminal belih ovratnikov se na primer, kot ga razlagajo ameriška zvezna sodišča, nanaša na kazniva dejanja, ki vključujejo škodo trgovini, kršitev zavarovalniških in valutnih predpisov, podkupovanje uradnikov, prikrivanje dohodka pred davčnimi organi, poneverbo, poštno goljufijo itd.

Na splošno kriminal belih ovratnikov pomeni, da:

• Subjekti te vrste kriminalne dejavnosti so predvsem "pristojni" predstavniki družbe in poslovnih krogov - uradniki in drugi zaposleni v poslovnih subjektih;
• kriminalna dejavnost se izvaja na področju gospodarstva in upravljanja ter uporablja zakonite gospodarske, gospodarske, finančne dejavnosti kot podlago in kritje;
• to so kazniva dejanja, storjena brez uporabe nasilja, vendar z uporabo ekonomskih metod, pravnih "lukenj" v zakonodaji, uradnega položaja;
• to je visoka stopnja organiziranosti, večstopenjska kriminalna dejavnost, ki prodira v vse sfere gospodarstva;
• kazniva dejanja so storjena z uporabo najnaprednejših tehnologij, vključno z računalniki in telekomunikacijami, ta ista tehnologija pa omogoča prikrivanje sredstev, s katerimi so kazniva dejanja storjena.

"Črna" siva ekonomija(gospodarstvo organiziranega kriminala) - z zakonom prepovedana gospodarska dejavnost, povezana s proizvodnjo in prodajo prepovedanega blaga in storitev. To so vse vrste dejavnosti poklicnih kriminalcev, ki so popolnoma izključene iz običajnega gospodarskega življenja, saj se štejejo za nezdružljive z njim in ga uničujejo. Ne gre le za redistribucijo, ki temelji na nasilju – kraji, ropu, izsiljevanju, ampak tudi za proizvodnjo dobrin in storitev, ki uničujejo družbo, kot sta trgovina z drogami in izsiljevanje.

V ekonomski literaturi jih običajno ločimo tri skupine subjektov sive ekonomije:

• prva skupina so čisto kriminalni elementi na njenem vrhu in njihova delovna sila: trgovci z mamili in orožjem, izsiljevalci, razbojniki-roparji, morilci, zvodniki, prostitutke, skorumpirani predstavniki oblasti in uprave;
• druga skupina - poslovneži v senci (podjetniki, trgovci, bankirji, mali in srednje veliki podjetniki, vključno s shuttle trgovci);
• tretja skupina so najeti fizični in umski delavci, mali in srednje veliki državni uslužbenci, katerih več kot polovica prihodkov je podkupnina.

VSEBINA

UVOD

UVOD

Svetovne izkušnje kažejo, da v razmerah prehoda na trgodnosih se delež sive ekonomije močno poveča (do40 — 50%), k čemur prispevajo naraščajoča inflacija, širitev zasebnega sektorja, vse večja davčna utaja, šibka pravna in regulativna podpora itd. Širjenje področja dejavnosti v senci pa vodi v zmanjšanje delovne aktivnosti v realnem sektorju gospodarstva, odliv kapitala iz sivega gospodarstva in zmanjšanje davčnih prihodkov. Vse to zahteva stalno analizo in regulacijo procesov sive ekonomije.

Izhodišče za pripravo regulativnih ukrepov na področju sive ekonomije je ocena obsega in dinamike sive ekonomije. Toda s statističnega vidika je določanje njegovih meja zapleteno zaradi številnih dejavnikov: kompleksnosti ocen, pomanjkanja enotnih metodoloških pristopov k določanju obsega neopazovanega gospodarstva na vseh ravneh.

V zahodni ekonomski literaturi: dela D. Blades, P. Gutmann, B. Dallago, A. Dilnot, B. Kazimier, K. McAfee, K. Morris, X. Petersen, V. Tanzi, E. Feig, M. O. ' Hittings et al., - dovolj podrobno so obravnavane možne metode za ocenjevanje sive ekonomije in rezultati njihove uporabe v posameznih državah. Številna dela ruskih (F. Borodkin, S. Glinka, G. Sinilov, V. Šestakov, A. Šohin) in beloruskih ekonomistov (A. Gromovič, V. Dadalko, E. Rumjanceva, D. Peško) razkrivajo predvsem probleme teoretične narave v zvezi s strukturo in mehanizmom delovanja sive ekonomije, analiza ekonomskih in pravnih vidikov dejavnosti v senci.

Zato se zdi cilj tega tečaja zelo pomemben - preučiti koncept sive ekonomije, njeno strukturo, metodologijo ocenjevanja in možne načine za ustvarjanje ekonomskih in pravnih pogojev za omejitev njenega negativnega vpliva na nacionalno gospodarstvo države.

1 SIVA EKONOMIJA, VIRI NJENEGA POJAVA IN OBLIKE POJAVANJA

Trenutno v ekonomski in statistični literaturi ni enotne interpretacije sive ekonomije. prejenotna terminologija še ni bila razvita: tako poleg izraza "siva ekonomija" obstajajo tudi izrazi, kot so "neformalno", "podtalno", "neuradno", "črno", "skrito", "vzporedno", " drugo", "neopazno" gospodarstvo itd. Za sivo ekonomijo se uporablja okoli 30 kvazisinonimov. Večina jih odraža samo en vidik sive ekonomije. Primerjalne analize vsebine naštetih kategorij pa ni. Zato se pojavlja potreba po ekonomski utemeljitvi in ​​razjasnitvi pojmov sive ekonomije ter tipizaciji terminologije na tem področju.

Problematika sive ekonomije je najgloblje obdelana v tuji ekonomski literaturi. Od druge polovice 70-ih let je bilo objavljenih več člankov in monografij, posvečenih tej problematiki. Eno prvih resnejših del na tem področju je bil članek ameriškega znanstvenika P. Gutmanna Podzemna ekonomija, objavljen leta 1977, ki jasno pravi, da neobračunane gospodarske dejavnosti ne smemo zanemariti. V naslednjih letih so dela D. Blades, B. Dallago, B. Contini, L. Dilnot, K. Morris, E. Feig, P. Gutmann, K. McAfee, M. O'Higgins, V. Tanzi, H. Petersen, B. .Kazimier in drugi avtorji, ki celovito analizirajo različne vidike sive ekonomije.

Pristope k opredelitvi sive ekonomije, ki jih predlagajo tuji ekonomisti, lahko združimo v petpypp:

1) siva ekonomija se šteje za prepovedane vrste gospodarske dejavnosti;

2) siva ekonomija se razlaga kot produktivne in neproduktivne vrste nezakonitih dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek;

3) siva ekonomija pomeni skrito proizvodnjo, tudi legalno, vendar skrito z namenom utaje davkov in socialnih prejemkov;

4) siva ekonomija je opredeljena kot neprijavljene in skrite vrste gospodarske dejavnosti (podzemna podjetja in registrirana, vendar delno vključena v skrito proizvodnjo);

5) siva ekonomija je vsaka gospodarska dejavnost, ki je iz takšnih ali drugačnih razlogov uradna statistika ne upošteva, se izogiba obdavčitvi in ​​ni vključena v bruto domači proizvod.

S statističnega vidika se zdi peta definicija najbolj popolna. Odraža vse ekonomske povezave, ki niso upoštevane v nacionalnem računovodstvu: zakonita, vendar neobračunana gospodarska dejavnost; skrita proizvodnja; nezakonita proizvodnja in druge neprijavljene gospodarske dejavnosti. Ta pristop je skladen s konceptom sive ekonomije, predlaganim v SNR.

V domači znanosti in gospodarski praksi se je zanimanje za probleme sive ekonomije jasno pokazalo v 80. letih. To je bilo posledica tako socialno-ekonomskih razlogov, povezanih s povečanjem njene vloge v nacionalnem gospodarstvu in kriminalizacijo, kot ideoloških razlogov. Slednje se je kazalo v tem, da je vodstvo države spodbujalo znanstvene raziskave, namenjene ugotavljanju deformacij in diskreditaciji komandnega družbenoekonomskega sistema državnega socializma.

V Republiki Belorusiji se za označevanje obravnavanega pojma uporabljajo tudi različni izrazi: "nezakonit", "nezakonit", "podzemni", "kriminalni", "neformalen", "senčni" itd. Poleg tega sta »siva« in »neformalna« ekonomija obravnavana bodisi kot enaka bodisi kot različna pojma. V drugem primeru "senca" pomeni izključno kriminalno gospodarstvo.

Tako se siva ekonomija razdeli na tri velike bloke:

1. Neuradno gospodarstvo. Sem spadajo vse zakonsko dovoljene vrste gospodarskih dejavnosti, v okviru katerih uradna statistika ne upošteva proizvodnje storitev in blaga ter prikrivanje te dejavnosti pred obdavčitvijo.

2. Fiktivno gospodarstvo. To so popisi, kraje, špekulativne transakcije, podkupovanje in vse vrste goljufij, povezanih s prejemanjem in prenosom denarja.

3. Siva ekonomija. Nanaša se na vrste gospodarskih dejavnosti, ki jih zakon prepoveduje. Za pranje denarja se običajno izberejo države, katerih kreditni in finančni sistem ima naslednje značilnosti: nestabilen pravni okvir; tajnost komercialnih in/ali bančnih poslov ter nedorečena zakonodaja glede njihove registracije; odsotnost ovir (ali minimalnih omejitev) v zvezi z menjavo tuje valute in odpiranjem anonimnih (oštevilčenih) bančnih računov; odsotnost davkov ali nizka obdavčitev dohodkov tujih družb itd.

Razlogi za nastanek sive ekonomije so različni za vse regije sveta, vendar pa bo nabor razlogov za obstoj sive ekonomije na trgu bolj pester, še posebej, če upoštevamo ne najbolj uveljavljene sektorje tržno gospodarstvo.

Glavni razlogi za odhod malih podjetij v »sivo ekonomijo« so: strogi davčni pritiski, možnost alternativnega plačila (gotovina, barter itd.), administrativna narava najemnih razmerij (nerazvitost trga nepremičnin), administrativne in birokratske ovire pri registraciji, pridobivanju licenc itd. d. Po nekaterih ocenah siva ekonomija zajema od 30 do 40 % obsega proizvodov in storitev (promet) v malih podjetjih. Proces oblikovanja podjetništva je že od samega začetka povezan s kršitvami pravnih in etičnih standardov, z metodami "vavčerizacije" in zavajanja delovnih kolektivov, s posli dvomljive narave, s povezavami ali združevanjem podjetij s kriminalnimi strukturami.

Osnova za nastanek sive ekonomije je tudi ostro premoženjsko razslojevanje prebivalstva, ko njegov glavni del, zlasti mladi, izgubi družbeno pomembne usmeritve in jih nadomesti z »ideali« potrošništva, dobička in kriminala.

Korupcija kot priložnost za doseganje poslovnih ciljev na alternativne in cenejše načine spodbuja tudi rast sivega sektorja gospodarstva.

Drug vir senčnih odnosov je izdajanje dovoljenj za različne vrste gospodarskih dejavnosti, ki državnim organom in posameznim uradnikom daje večje možnosti pridobivanja sivih dohodkov.

Mnogi zahodni strokovnjaki menijo, da je davčni pritisk glavni razlog za razvoj "sive" ekonomije. Tako je razširjenost »senčnih« dejavnosti kritično odvisna od splošnega stanja gospodarstva, življenjskega standarda prebivalstva in omejitev, ki izhajajo iz države.

Tako v različnih pristopih k preučevanju problematike nastanka sive ekonomije raziskovalci navajajo različne vire, ki k temu prispevajo. Toda tradicionalno znanstveniki med glavne vire sive ekonomije pripisujejo naslednje:

Visoka stopnja obdavčitve.Ta dejavnik je priznan kot eden najpomembnejših, ki spodbuja rast in aktiviranje sive ekonomije. Ima svoj učinek v državah s katero koli vrsto tržnega gospodarstva. Vendar ima njegov učinek v vsaki državi svoje značilnosti. Na primer, v ZDA visoke stopnje davka na dobiček še posebej vplivajo na razvoj sektorja v senci. V Rusiji širjenje prakse prikrivanja dohodkov pospešujejo visoke stopnje prispevkov v sklade socialnega zavarovanja in visoke stopnje davka na dodano vrednost.

V Republiki Belorusiji je glavna težava pri obdavčitvi zapletenost in zapletenost davčne zakonodaje. Kljub znatni poenostavitvi in ​​poenotenju davčne zakonodaje Republike Belorusije v zadnjih letih je davčni sistem naše države eden najbolj neuravnoteženih na svetu.

Prereguliranost gospodarstva.Ta dejavnik se kaže predvsem v naslednjih ukrepih države: prepoved prometa katerega koli blaga ali storitev; administrativno posredovanje v procesu oblikovanja cen; prevelika moč birokracije, šibek nadzor birokratskih odločitev. Posledica tega je rast sive ekonomije. To se kaže v oblikovanju različnih vrst nezakonitih trgov - dela, blaga, finančnih, valutnih, s pomočjo katerih se zaobidejo zakonodajne omejitve. Predvsem se iščejo možnosti za neupoštevanje ali vsaj zaobijanje delovnopravne zakonodaje, ki določa minimalne plače, najdaljše trajanje nadurnega dela ter pogoje za zaposlovanje najstnikov, upokojencev, žensk in tujih delavcev. Odprava "zlate delnice" v podjetjih Republike Belorusije, vzpostavitev brezplačnega maloprodajnega pribitka na veliko blaga in drugi ukrepi so znatno zmanjšali raven državne regulacije in regulacije gospodarstva.

Pomemben obseg javnega sektorja v gospodarstvu.Velik obseg javnega sektorja v gospodarstvu povzroča razmerja, povezana z razdelitvijo proračunskih sredstev v obliki neposrednih in posrednih dotacij, subvencij in preferencialnih posojil med državnimi podjetji. To je gojišče za nastanek sektorja neformalnih in pogosto kriminalnih odnosov, povezanih z razdeljevanjem virov. Na podlagi neodplačne ali prednostne razdelitve proračunskih sredstev se oblikujejo nadzorovane poslovne strukture, ustvarjene z namenom, da ta sredstva prilastijo, zavrtijo (prilastijo inflacijski dohodek), legalizirajo, investirajo in prenesejo v tujino. Tako je učinkovitost države najpomembnejši dejavnik, ki določa obseg sive ekonomije.

Gospodarska nestabilnost, krizno stanje gospodarstva.Umik gospodarstva v »senco« je posledica splošnega stanja v gospodarstvu. Glede na težko stanje uradnega gospodarstva ima lahko delo v neformalnem sektorju veliko koristi.

Po drugi strani pa krizno stanje gospodarstva sili podjetnike v iskanje privlačnejših niš za svoje dejavnosti. Eden od njih je sektor v senci.

V trenutnih razmerah dolgotrajne finančne in gospodarske krize tako v Republiki Belorusiji kot po vsem svetu, ki jo spremlja nestabilnost tečajev glavnih valut in zmanjšanje obsega efektivnega povpraševanja, so številni podjetniki prisiljeni iskati načine za povečanje učinkovitosti gospodarske dejavnosti. Eden od teh načinov je "odhod v senco"

Negotovost lastninskih pravic in politična nestabilnostgenerira ekonomsko vedenje med podjetniki, po katerem je treba v primeru, da so lahko lastninske pravice prej ali slej kršene in obstoječa zakonodaja ter praksa pregona ne zagotavljata njihove zanesljive zaščite, treba maksimalno izkoristiti razpoložljive možnosti. Če obstaja možnost, da se izognejo plačilu davkov in povečajo gospodarski dobiček, potem podjetniki to storijo.

Neugodno socialno okolje.Naraščajoča brezposelnost, begunski tokovi, neizplačevanje plač itd. spodbujajo razvoj sive ekonomije. Osebe, ki so izgubile delo ali ne prejemajo plače, se strinjajo z vsemi pogoji zaposlovanja na črno, v senci: odnosi z delodajalcem so lahko samo na podlagi ustnega dogovora, ni izplačane bolniške in regresa, možna je odpoved brez socialne pomoči. garancije in predvsem brez opozorila itd. d.

Glede na razvitost tržnih odnosov in stanje gospodarstva kot celote bo razlogov za obstoj sive ekonomije več ali manj, stopnja vpliva različnih vzrokov pa bo različna.

Ekonomska varnost je eden najpomembnejših dejavnikov. Siva ekonomija, ki nastaja kot posledica nestabilnosti uradnega gospodarstva, hkrati dodatno prispeva k razvoju kriznih pojavov v gospodarstvu.

Državna varnost.S šibko gospodarsko varnostjo ne more biti močne nacionalne varnosti.

Objektivni razlog za hitro rast sive ekonomije v Republiki Belorusiji je bil prehod iz birokratskega, ukaznega sistema upravljanja na tržni. Sprememba družbenega sistema in pogoji splošne gospodarske in politične nestabilnosti so bili glavni vir hitre rasti sivega sektorja nacionalnega gospodarstva Republike Belorusije.

Koncept "sive ekonomije" vključuje:

- osnovna sredstva (premičnine in nepremičnine, viri in sredstva

proizvodnja);

— finančna sredstva in vrednostni papirji (delnice, menice, elektronske kartice, privatizacijski certifikati, odškodnine itd.);

— osebni kapital struktur sive ekonomije (hiše, zemljišča, avtomobili, jahte, dače, letala itd.);

— demografski viri (osebe, ki so vključene v dejavnosti v sivi ekonomiji).

jazPojave sive ekonomije lahko razvrstimo po naslednjih kriterijih: 1) stopnja zakonitosti; 2) razlogi za nastanek; 3) odnos do sektorja gospodinjstev; 4) stopnjo prikritosti gospodarskih dejavnosti subjektov sive ekonomije; 5) narava rezultatov gospodarske dejavnosti; 6) naravo razmerja med poslovnimi subjekti; 7) družbene in normativne značilnosti vedenja poslovnih subjektov; 8) razmerje do uradnega gospodarstva; 9) socialni status subjektov sive ekonomije; 10) stopnje družbene reprodukcije; 11) vrste trgov; 12) stopnja zakonitosti; 13) oblike nezakonite prerazporeditve dohodkov in premoženja; 14) značilnosti industrije; 15) sektorji gospodarstva; 16) pravni položaj gospodarskih enot, ki opravljajo dejavnosti v senci; 17) oblike lastništva.

Po stopnji zakonitostiločimo nelegalno (sivo) gospodarstvo, skrito proizvodnjo v uradnem sektorju in neuradno gospodarstvo.

Nezakonito gospodarstvo vključuje nezakonito proizvodnjo blaga in storitev ter nezakonito prerazporeditev dohodka in sredstev. Ilegalna proizvodnja zajema z zakonom prepovedane in pred vsemi oblikami nadzora popolnoma skrite gospodarske dejavnosti, vključene v meje proizvodnje v SNR. Tej vključujejo:

1) nezakonite dejavnosti za proizvodnjo blaga in storitev, katerih prodaja in distribucija ali posedovanje je prepovedano z zakonom (proizvodnja in distribucija drog, tihotapljenje, prostitucija, nezakonite igre na srečo itd.);

2) dejavnosti za proizvodnjo blaga in storitev, ki so običajno dovoljene z zakonom, vendar postanejo nezakonite, če jih izvajajo proizvajalci, ki nimajo pravice do tega (storitve zdravnikov brez diplome).

Skrita proizvodnja v formalnem sektorju zajema dejavnosti, ki so dovoljene z zakonom in jih izvajajo proizvajalciimetido te pravice, vendar skrito pred državnimi organi znamenutaje davkov, socialnih prispevkov, spoštovanja pravnih norm in standardov.

Neuradno gospodarstvo je značilno za zakonito, neprikrito dejavnost, ki je iz takšnih ali drugačnih razlogov uradna statistika ne upošteva in vključuje dve skupini predmetov. 1) mala podjetja, ki jih statistika ne upošteva (registrirane enote, ki niso predložile poročil); 2) gospodinjstva (nekorporativna podjetja) ali neformalni sektor gospodarstva.

Ni vedno jasne razlike med nezakonito in prikrito proizvodnjo. Nezakonita proizvodnja je nekakšna skrita, ker je skrita pred državnimi organi, skrita proizvodnja pa je nezakonita, ker povzroča kršitve pravnih norm. Toda v SNA teoretično ni treba razlikovati med nezakonito in skrito proizvodnjo, saj obe spadata v meje proizvodnje. Nezakonita proizvodnja, skrita proizvodnja in pridobitniška kazniva dejanja, povezana s prerazporeditvijo dohodka in premoženja, tvorijo kriminalno gospodarstvo.

Predlagano razvrščanje pojavov sive ekonomije po stopnji zakonitosti se nekoliko razlikuje od tistega, ki se uporablja v mednarodni praksi. V gradivu Eurostata in Odbora za statistiko CIS se razlikujejo tudi trije bloki: 1) nezakonito; 2) skrito in 3) neformalno ekonomijo. Hkrati pa skrita ekonomija vključuje dve skupini pojavov - »sivo ekonomijo v ekonomskem smislu« in sivo ekonomijo v statističnem smislu. Delovanje v senci z ekonomskega vidika pomeni namerno prikrivanje dohodkov institucionalnih enot z namenom davčne utaje, t.j. dejansko predstavlja skrito proizvodnjo v formalnem sektorju. Delovanje v senci s statističnega vidika je nezagotavljanje statističnih podatkov s strani poslovnih subjektov ali njihovo izkrivljanje zaradi nepopolnosti statističnega sistema. Slednje odraža predvsem neformalno ekonomijo v smislu malih podjetij.

V odnosu do uradnega gospodarstvaje mogoče razlikovati:

- vgrajena (notranja) ekonomija, ki vključuje v uradno ekonomijo vgrajene odnose v senci, ki jih določa ekonomski status udeležencev;

— vzporedno (invazivno) gospodarstvo; vključuje odnose v senci, ki vdirajo v uradno gospodarstvo in niso povezani z ekonomskim statusom njihovih udeležencev.

Po vrsti trgasenčni ekonomski odnosi se razkrivajo na trgih potrošnih dobrin, proizvodnih sredstev, dela in delovnih mest, denarja in dokumentov, informacij in idej, kapitala ter zadovoljevanja destruktivnih potreb.

Po stopnji zakonitostiSenčne dejavnosti so razdeljene v naslednje skupine:

Neregulirana in neobračunana gospodarska dejavnost državljanov;

Pogojno legalna dejavnost, torej v okviru prava, je ekonomsko nesmotrna;

kompromisna pravna dejavnost, torej v okviru ene norme, a v nasprotju z drugimi,

zakonite dejavnosti, skrite pred registracijo;

nedovoljena ali protipravna dejavnost, kamor sodijo pridobitniška in gospodarska kazniva dejanja ter kazniva dejanja zoper osebno lastnino državljanov.

Po panogahSiva ekonomija je razdeljena na sektorje proizvodnje: industrijo, kmetijstvo, gradbeništvo, trgovino itd.

Upoštevane klasifikacijske značilnosti sive ekonomije omogočajo njeno celovito preučevanje. Lahko se analizira tako kot celota kot po posameznih komponentah v določeni kombinaciji značilnosti, ki je izbrana glede na namen študije. Za statistiko so najpomembnejši stopnja zakonitosti, pravni status, narava rezultata, panožne značilnosti, oblike lastništva, oblike nezakonite prerazporeditve dohodka in premoženja.

2 MEHANIZEM DELOVANJA SIVE EKONOMIJE

Mehanizem delovanja sive ekonomije lahko razdelimo na glavne in pomožne. Glavni mehanizem predpostavlja prisotnost »predmeta izkoriščanja«, ki ga v glavnem igra država.

Praviloma se pri izvajanju glavnega mehanizma uporabljajo tri sheme. V skladu s prvim se v podjetju ustvarijo partnerstva z omejeno odgovornostjo (ali zaprte delniške družbe itd.), Med ustanovitelji katerih so vodilni zaposleni v osnovnem podjetju. Nabava surovin, opreme in sestavnih delov poteka s posredovanjem teh partnerstev, tako da so sredstva za podjetje dražja kot z neposrednimi dobavami, vendar člani partnerstva s tem povečajo svoje prihodke. Preko partnerstev poteka tudi prodaja dela izdelkov ter posledično nastalih presežkov surovin in materiala.

Po drugi shemi določena komercialna struktura najame proizvodne zmogljivosti od osnovnega podjetja in proizvaja izdelke, podobne tistim v podjetju. Število delavcev, tako ali drugače vključenih v to strukturo, vključuje delavce prodajnega oddelka, ki posredujejo najbolj donosna naročila "vzporednemu" podjetju.

Tretja shema najpogosteje deluje v znanstvenih in proizvodnih združenjih ali raziskovalnih inštitutih, ki prejemajo sredstva za raziskovalno delo iz državnega proračuna. Ta sredstva se prenesejo s proračunskega računa podjetja na depozitni račun poslovne banke. Po poteku obdobja, določenega s pogodbo o depozitu, in časa izvajanja načrta raziskovalnega dela se denar izplača dejanskim izvajalcem, ki so prej delali brez plačila, obresti depozita pa se prenesejo na ustrezno komercialno strukturo.

Opisane sheme omogočajo skrivanje prejetih dohodkov pred obdavčitvijo, dohodke pretvorijo v gotovino in vložijo v nepremičnine ali izvozijo v tujino. Takšne transakcije je težko evidentirati in proučevati, hiter razvoj poslovnih bank pa je povezan prav s servisiranjem tovrstnih transakcij.

Zmanjšanje stopnje poslovne aktivnosti zaradi dolgoletne finančne in gospodarske krize večini industrijskih, gradbenih in transportnih podjetij ne omogoča vsaj ohranitve proizvodnih zmogljivosti. Poskus vključitve stroškov njihovega vzdrževanja in delovanja v ceno proizvedenih izdelkov vodi do močnega dviga cen, zaradi česar je bolj donosno in razširjeno naročanje prek "malih podjetij", ki delujejo v bazi.

Splošna struktura katere koli finančne in gospodarske skupine, ki izvaja skupne dejavnosti v "senci", običajno vključuje:

— podjetje, ki se ukvarja s trgovino, posredništvom in proizvodnjo;

- banka;

— „varnostna služba“;

- povezave.

V tej strukturi isto gospodarsko dejavnost izvaja več podjetij. To omogoča rešitev problema začasne plačilne nesposobnosti partnerjev: neplačila se prenesejo na eno od podjetij, ki se ukvarja z njihovo prerazporeditvijo ali likvidacijo (ali je razglašeno za stečaj). S tako razvejano strukturo glavna skupina lastnikov lažje nadzoruje vedenje svojih partnerjev, medtem ko se reorganizacija in prerazporeditev lastnine v skupinah redno dogaja.

Banka vam omogoča prenos negotovinskega denarja v gotovino in obratno ter opravljanje drugih transakcij.

»Varnostna služba« ima različne oblike: varnostniki; športne sekcije, ki jih financira skupina; prikrivanje goljufij s strani vladnih agencij. Poleg tega si večina skupin prizadeva delovati kot soustanovitelj v javnih organizacijah in medijih, kar velja za širitev skrbi za njihovo varnost v sfero javnega mnenja.

Povezave v skupinah so lahko zelo raznolike: družinske (neposredni ali daljni sorodniki), industrijske (sodelavci), sonarodnjaške ali etnične.

Strukture sive ekonomije niso ekonomske v polnem pomenu, tj. osredotočen na maksimiranje zadovoljstva potrošnikov ob minimalnih stroških proizvajalca. So bolj kot miniaturna država. To dokazuje prisotnost organov, podobnih centralni banki in "močnim ministrstvom", podvajanje podjetij itd.

Glede na sestavo,struktura in dinamika pojavov sive ekonomije v razvoju in delovanjuPriporočljivo je razlikovati tri stopnje mehanizmov sive ekonomije Belorusije:

- 1960 - 1990 Upravni ukaz siva ekonomija;

- 1991 - 1995 Siva ekonomija v kontekstu prehoda na tržna razmerja;

— 1996 – moderni oder. Mešana siva ekonomija.

Na prvi stopnji (sovjetsko obdobje)siva ekonomija republike je bila sestavni del celotnega sistema v senci Sovjetske zvezezveza,katerih raven je znašala od 10 do 20 % BDP. Njegovo posebnost so določale posebnosti sovjetskega gospodarstva: načrtno gospodarsko upravljanje, centralizirano upravljanje, strog državni nadzor nad cenami, pomanjkanje konkurence in prednost državnega lastništva.

Zaradi omejevanja zasebne podjetniške dejavnosti so v senčno sfero sodile predvsem vse individualne storitve popravila opreme, obutve in krojenja. Od 60. let prejšnjega stoletja, ko se je začelo vrtnarsko gibanje, je gradnja podeželskih hiš in vrtnarske infrastrukture postala del poslovanja v senci.

Načrtno-komandni razvoj gospodarstva ni bil potrošniško naravnan, ni bilo proizvodne fleksibilnosti, zaradi česar so nastajala nesorazmerja med proizvodnjo produkcijskih sredstev in potrošnih dobrin, primanjkovalo je vrsto potrošnih dobrin. Posledično je nastal in postal razširjen v70 — 80 leta, takšne vrste dejavnosti v senci, kot je nezakonita trgovina z državnim blagom, po katerem je povpraševanje; nezakonito trgovanje z valuto, špekulacije z blagom in valuto; organiziranje ilegalne in pollegalne proizvodnje blaga široke potrošnje (cehi).

Potreba po izvajanju in preseganjunačrtovane nalogepostal eden od dejavnikov razvoja fiktivne ekonomije, tj. postscriptne prakse. Zagotavljali so realizacijo bruto plana in prikrivali krajo surovin. Posebni obrazcisencadejavnosti so obstajale v kmetijstvu in trgovini.

Pogosti so bili neformalni odnosi, podkupovanje in zloraba uradnega položaja. Poleg tega je bil za ozek sloj ljudi (vodstveni delavci) dostop do poceni, redkih dobrin in storitev, zaprt za večino prebivalstva. Tako so bile značilne značilnosti administrativne sive ekonomije: neformalno zaposlovanje v storitvenem sektorju, nezakonita trgovina z blagom, valutne špekulacije, fiktivna ekonomija, podkupovanje, zloraba uradnega položaja.

V drugi fazi (1991 - 1995)Po razpadu ZSSR in začetku gospodarske reforme je dejavnost v senci pridobila nove značilnosti in jo lahko označimo kot "sivo ekonomijo v pogojih prehoda na tržne odnose". Njegov obseg strmo narašča in je po konsolidiranih ocenah do leta 1995 dosegel 42 % BDP.

V procesu uničenja poveljniškega gospodarstva ZSSR se je krizni in inflacijski potencial najprej kopičil (1991 -IIpol leta 1992), nato padec proizvodnje in posledično odvijanje inflacijske spirale, vrhunec krize pa je bil v letih 1994-1995. Hkrati se pojavljajo nekateri elementi tržnih odnosov, kar se kaže v postopnem širjenju individualne in zasebne podjetniške dejavnosti ter razvoju malega gospodarstva. Samo po uradnih podatkih je bilo leta 1992 11.055 malih podjetij (DP), zadrug in družb z omejeno odgovornostjo (doo), leta 1994 se je število nedržavnih malih podjetij povečalo za 28 %; Hkrati se je povečalo število ultra malih podjetij s povprečnim številom zaposlenih 2-5 ljudi in samostojnih podjetnikov (neuradno gospodarstvo), ki niso zajeti v statistiko.

Socialna osnova sive ekonomije se je razširila: če so prej njeno jedro sestavljali predstavniki ukazno-birokratskega aparata, potem so v 90. letih prejšnjega stoletja vključeni skoraj vsi sloji delovno aktivnega prebivalstva - mladina, inteligenca, ljudje v upokojitveni dobi itd. v poslovanju v senci. Neregistrirana sekundarna ali terciarna zaposlitev, »shuttle« posel, postaja pogost pojav.

V kontekstu močnega padca življenjskega standarda: leta 1995 so realne plače padle za 44% v primerjavi z letom 1990, -enoEden od kanalov preživetja prebivalstva je bil razvoj osebnih podružničnih posesti (neformalni sektor), ki je zagotavljal več kot 20% celotnega dohodka družin.

Pojavili so se dodatni dejavniki, ki spodbujajo razvoj skrite proizvodnje: nedoslednost gospodarske zakonodaje, zapletenost novega davčnega sistema, uvedba davčnih ugodnosti za številna podjetja v kombinaciji s povečanjem davčnih olajšav.

Kompleksnost procesa ustanavljanja zasebnih podjetij in nezmožnost pridobitve posojila sta privedli do pojava državnega izsiljevanja, t.j. izsiljevanja uradnikov na vseh stopnjah organizacije poslovanja - od registracije za pridobitev licence do pridobitve certifikata kakovosti, je prispevala k internacionalizaciji nezakonitega gospodarstva, v katerem zunanjetrgovinski promet presega vrednost BDP (v povprečju 109 % BDP). ekonomski odnosi na področju trgovine z mamili in orožjem, kraje avtomobilov itd.

Zaradi šibkosti pravnega okvira in nestabilnosti sistema upravljanja belorusko gospodarstvo postaja priročna tarča za izvajanje operacij za "pranje" in legalizacijo nezakonitih premoženjskih koristi, vključno s tistimi, ki pripadajo tujim in mednarodnim kriminalnim skupinam.

Če povzamemo obravnavane trende, lahko sklepamo, da je siva ekonomija Belorusije v letih 1991–1995. enaki pojavi so bili značilni za druge države postsovjetskega prostora, in sicer močno povečanje obsega dejavnosti v senci, zlasti širitev neformalnega zaposlovanja, neobjavljene dejavnosti malih podjetij; razvoj skrite proizvodnje; prevlado kaznivih dejanj tatvin, zlorab, prometa z drogami, orožja in tatvin vozil v nezakonitem gospodarstvu.

V tretji fazi (1996 – 2009)Siva ekonomija v republiki pridobiva izrazite posebnosti, kar je posledica nenehne stagnacije proizvodnje in sprememb državne ureditve.

V letih 1996 - 1997z izvajanjem stroge monetarne politike, omejevanjem brezplačne emisije denarja, uporabo pozitivnih obrestnih mer, zaostritvijo sistema poslovne odgovornostipredmetovza uporabo izposojenih sredstev, umetna stabilizacija rublja, dosežen je bil izhod iz hiperinflacije, začela se je splošna oživitev gospodarstva, ki se nadaljujeVsedanjik. Toda kljub rasti kazalnikov obsega se učinkovitost gospodarske dejavnosti zmanjšuje, tržna reforma gospodarstva pa se upočasnjuje. V tem obdobju je od celotnega dejavnika, ki določa naravo senčne aktivnosti, priporočljivo izpostaviti naslednje:

1. Okrepitev elementov direktiveVdržavna uprava, zaostrovanje finančnega nadzora, pomanjkanje ugodnosti za podjetnike, monopol velikih proizvajalcev in zadrževanje prodajnih cen domačega blaga vodijo do zmanjšanja števila malih zasebnih podjetij in samostojnih podjetnikov ter posledično do povečanja obsega neformalnega gospodarstva in naraščajoče vloge skritih dejavnosti.

2. Stroga centralizacija upravljanja gospodarstva in delna vrnitev k socialističnim oblikam upravljanja gospodarstva sta povzročila zmanjšanje deleža državne sive ekonomije.

3. Šibka gospodarska zakonodaja, neučinkovit davčni sistem (progresivna davčna lestvica za fizične in pravne osebe, visoka stopnja davkov - 27% BDP) v kombinaciji s stalno inflacijo tako močno obremenjujejo proizvodne stroške, da ta v večini primerov postane nerentabilna .Ato pa vodi v nastajanje poslovnih enot brez registracije, prikrito zaposlovanje, prikrivanje dohodkov itd.

4. Investicijska pasivnost v letih 1996-2001. (leta 2001 so investicije v osnovna sredstva znašale le 48 % ravni iz leta 1990), omejevanje mednarodnih stikov in zožitev tujega trga (53 % izvoza in uvoza iz Rusije) je prispevalo k izvozu kapitala v tujino. . Do splošnega oživljanja investicijske dejavnosti v državi je prišlo šele leta 2001 s sprejetjem Investicijskega zakonika in sprejetjem številnih zakonodajnih aktov, ki spodbujajo tuje in domače investicije. O pozitivnih spremembah v investicijski sferi Republike Belorusije priča prihod številnih velikih vlagateljev v našo državo, predvsem na trgu mobilnih komunikacij, in znaten pritok neposrednih tujih naložb.

5. Padec življenjskega standarda prebivalstva (povprečno mesresničnoplače se približujejo meji minimalnega potrošniškega proračuna, stopnja revščine je bila leta 2000 44-odstotna, ima dvojen učineknanarava sive ekonomije: a) sili prebivalstvo v iskanje dodatnega dela, sekundarne, neformalne zaposlitve; b)vodi dostiskanje efektivnega povpraševanja prebivalstva, kar ne prispeva k akumulaciji začetnega kapitala in negativno vplivatrgihprodaje, predvsem v malih podjetjih, kar pomeni, da povzroča zožitevkrogleindividualno podjetništvo. V letih 2000-2008 Prišlo je do postopnega povečevanja življenjskega standarda prebivalstva, vendar sta splošna gospodarska kriza in hkratna devalvacija beloruskega rublja za 20% v primerjavi z ameriškim dolarjem povzročila znatno zmanjšanje kupne moči prebivalstva in posledično do občutnega znižanja njihovega življenjskega standarda.

6. Pomanjkanje zaupanja javnosti v možno uspešno reformo gospodarstva ter vse večja socialna negotovost, predvsem neučinkovitost zavodov za zaposlovanje, majhni zneski socialnih prejemkov prispevajo k razvoju neformalnih dejavnosti, prikrivanju dohodkov, kapitalu. odliv in emigracija, tj. odliv materialnih in delovnih virov v tujino.

7. Visok delež sive ekonomije v BDP. Po mnenju strokovnjakov je delež sive ekonomije v Belorusiji približno 15% BDP. Posledično proračun Republike Belorusije letno prejme približno 6 trilijonov manj. rubljev Naloga davčnih organov je omejiti obseg poslovanja v senci in preprečiti njegovo širitev. Zato razvijajo takšne oblike nadzora, ki ne dopuščajo dejstev poslovne vpletenosti v kroženje v senci. Kot primer velja omeniti uvedbo obveznega označevanja s kontrolnimi znaki za več skupin blaga.

Tako obravnavani dejavniki poudarjajo obstoj naslednjih značilnosti mehanizmov delovanja beloruskega neopazovanega gospodarstva na sedanji stopnji:

3 USTVARJANJE EKONOMSKIH IN PRAVNIH POGOJEV ZA ODPRAVO SIVE EKONOMIJE

Številni zakonodajni akti, ki urejajo področja gospodarske dejavnosti, so namenjeni boju proti sivi ekonomiji. Med zakoni, najbolj značilnimi za vse države z razvitim tržnim gospodarstvom, s katerimi lahko država posega v gospodarsko življenje, so na primer trgovinska zakonodaja, kmetijska zakonodaja, davčna zakonodaja, bančna in finančna zakonodaja. Večina teh zakonov vsebuje kazenske sankcije za njihovo kršitev.

Razvoj zakonodaje na tem področju je šel po poti zaostrovanja odgovornosti za gospodarska kazniva dejanja. Najbolj presenetljiv primer so ZDA, kjer so že v 30. in 40. letih prejšnjega stoletja sprejeli številne zakone, ki so predvidevali kazensko odgovornost za skoraj vsa dejanja. Na primer zakoni, kot so Zakon o vrednostnih papirjih iz leta 1933, Zakon o borzi vrednostnih papirjev iz leta 1934, Zakon o posojilnih pogodbah iz leta 1939, Zakon o zaščiti imetnikov vrednostnih papirjev iz leta 1940 itd.

Naslednja faza v razvoju zakonodaje je sredina 70-ih in 80-ih let. V tem obdobju so skoraj vse razvite države sprejele posebne zakone za boj proti gospodarski kriminaliteti ali zaostrile obstoječe. Torej, vZDASprejeti so bili: Zakon o menjavi blaga iz leta 1976, Zakon o tajnosti bančnih depozitov iz leta 1976, Zakon o protimonopolnih postopkih in sankcijah iz leta 1974, ki je spremenil prejšnjo protimonopolno zakonodajo, zaradi česar so bile kršitve tega zakona prenesene v kategorijo hujših. kazniva dejanja in odgovornost zanje; Zakon o nadzoru kriminala iz leta 1976, ki vsebuje določbo, ki zahteva generalnega državnega tožilcaZDAzagotoviti pomoč in sredstva za izboljšanje sposobnosti držav za pregon kršitev protimonopolnih zakonov; Zakon o mednarodni korupciji iz leta 1977, ki ameriškim korporacijam prepoveduje podkupovanje tujih vladnih uradnikov; Zakon iz leta 1978, ki povečuje kazni za goljufije v programih Medicare in Medicaid in dovoljuje sekretarjem za zdravje, šolstvo in socialno varstvo, da prepovejo kateremu koli zdravniku ali zdravstvenemu delavcu sodelovanje v teh programih; Zakon o računalniški varnosti iz leta 1979; Zakon o goljufijah in ponarejanju kreditnih kartic iz leta 1984, ki je spremenil naslov 18 kodeksaZDAv obliki razdelka 1029, Finančne goljufije in z njimi povezane nezakonite dejavnosti pri izdelavi orodij Access. Ta razdelek ustvarja kazniva dejanja, povezana s proizvodnjo, uporabo ali prenosom ponarejenih "sredstev dostopa", kar pomeni kreditne kartice, številke, številke tekočih računov itd.

V Nemčiji so leta 1974 sprejeli spremembe zakona o nelojalni konkurenci iz leta 1909, ki je kriminaliziral večino kaznivih dejanj. V letih 1976 in 1986 sprejeti so bili zakoni za boj proti gospodarskemu kriminalu, ki so bili pozneje vključeni v ustrezne razdelke kazenskega zakonika. Prvi zakon predvideva odgovornost za lažni stečaj, za goljufije s posojili in subvencijami, za oderuštvo; v drugem zakonu - za goljufije z uporabo računalnika, za ponarejanje, za industrijsko vohunjenje, računalniško sabotažo, zlorabo čekov in kreditnih kartic, poneverbo različnih nagrad.

Ko govorimo o ukrepih za boj proti gospodarski kriminaliteti, je treba upoštevati, da čeprav ta pojav ni več nov, v nobeni državi po mnenju zahodnih strokovnjakov še vedno ni celovitega programa ukrepov za boj proti njemu. Programi, ki so že bili izvedeni, so večinoma omejene ali okvirne narave. To stanje je posledica dejstva, da je gospodarski kriminal na eni strani povezan z osnovnimi razmerji kapitalizma (nekateri raziskovalci ga celo nagibajo k temu, da je imanenten v razmerah tržnega gospodarstva in ga ocenjujejo kot »nujen poklon«, ki ga družba mora plačati za ohranitev svobode podjetništva), na drugi strani pa z nadstrukturnimi momenti (skozi svoj subjekt). To ustvarja objektivne težave pri organizaciji boja proti tej vrsti kriminala.

Tukaj je primerno opozoriti tudi na povezavo med gospodarskimi razvojnimi cikli in gospodarskim kriminalom. V obdobjih gospodarske krize je na eni strani porast gospodarskega kriminala (kar je povezano s poskusi na kakršen koli način okrepiti finančno stanje v neugodnih gospodarskih razmerah), na drugi strani pa se zaostri boj proti proti tej vrsti kriminala (kar je razloženo s posebno naravo gospodarskega kriminala, ki povzroča škodo bodisi gospodarstvu kot celoti bodisi posameznim njegovim sektorjem, kar je še posebej nevarno v kriznih obdobjih, ko je le-to močno oslabljeno).

Zahodni strokovnjaki ugotavljajo, da gospodarskega kriminala ni mogoče povsem izkoreniniti, zato ugotavljajo, da je treba njegov obseg vsaj omejiti. Vendar pa se pri reševanju tega problema pojavljajo številne znanstvene, praktične in tehnične težave.

Poleg omenjenih dejavnikov, ki otežujejo boj proti gospodarski kriminaliteti (nedorečenost pojma gospodarske kriminalitete, razdrobljenost zakonodaje, pomanjkanje konkretne žrtve ipd.), velik problem predstavlja samoodkrivanje in preiskovanje tovrstnih kaznivih dejanj. Veliko gospodarskih kaznivih dejanj ostaja temna številka, ker jih nihče ne prijavi. V nekaterih primerih žrtve niti ne sumijo, da so postale tarča kaznivega dejanja, to se lahko zgodi na primer pri zapletenem sistemu določanja cen. Uradniki organov pregona včasih težko prepoznajo primere nezakonitih praks zaradi dejstva, da so metode, ki jih podjetniki uporabljajo pri kaznivih dejanjih, pogosto enake tistim, ki so že sprejete v vsakdanji praksi. Veliko kaznivih dejanj je videti kot običajne poslovne transakcije. To otežuje dokazovanje obstoja kaznivega dejanja in ustvarja oviro za uvedbo kazenskega pregona. Številna gospodarska kazniva dejanja so dejanja neukrepanja in ne dejanja; na primer, pri kršitvi davčnih predpisov kršitelj preprosto ne navede dela svojega dohodka v davčni napovedi.

S preiskovanjem gospodarskih kaznivih dejanj je povezanih tudi vrsta posebnih težav. Delovno intenzivna zadeva včasih zahteva več mesecev, včasih celo leta trdega dela preiskovalcev in izvedencev, kar se v primerjavi s prakso hitrega aretiranja uličnih zločinov strokovnjakom zdi malo obetavno. Eden od razlogov za zahtevnost izvajanja preiskave, ki je značilna predvsem za ZDA, je razdrobljenost in mnogoterost organov, ki sodelujejo pri tovrstni preiskavi. Ti organi se med seboj pogosto podvajajo. Tako lahko primer goljufije, ki spada v pristojnost Zvezne komisije za trgovino, sodi tudi v pristojnost poštne uprave, saj nekatere kršitve spadajo pod zakone o goljufijah po pošti. Tako se lahko zaradi pomanjkanja ustrezne koordinacije zgodi, da več organov preiskuje isto zadevo, ne da bi vedeli za delo drugega organa.

Po mnenju odbora ameriške odvetniške zbornice so zvezne oblasti zelo izbirčne pri preiskovanju kaznivih dejanj. Ministrstvo za pravosodje, ki ima zaradi pomanjkanja strokovnih strokovnjakov pravico kazenskega pregona, pogosto ne more dokončati preiskav v zadevah, ki so mu jih posredovali drugi preiskovalni organi.

Tako v ZDA ni nacionalne strategije za pregon gospodarskih kaznivih dejanj. Pomanjkanje enotnega pristopa k potrebi po pregonu takšnih kaznivih dejanj se kaže v tem, da upravni organi, ko odkrijejo kršitve norm v svoji pristojnosti, izdajo ukaze korporacijam, tudi v zvezi z velikimi goljufivimi posli, da prenehajo s tovrstno dejavnostjo. dejavnost ali administrativno opozorilo. Tako ogromno kaznivih dejanj ne pride do sodne faze.

V zvezi z zgoraj navedenim je vprašanje oblikovanja specializiranih organov in usposabljanja osebja za boj proti gospodarskemu kriminalu priznano kot pomembno. Nemčija je na primer nabrala nekaj izkušenj na tem področju. Leta 1968 je bila v Nemčiji ustanovljena posebna komisija za preučevanje gospodarskega kriminala. V skladu s priporočilom, ki ga je razvila, je bil izveden poskus v Severnem Porenju-Vestfaliji, kjer je bil ustanovljen regionalni urad za boj proti gospodarskemu kriminalu. Po poskusu, ki se je izkazal za zelo uspešnega, je bil sprejet zakon o organizaciji tovrstnih birojev po vsej državi.

Poleg tega je Nemčija država, kjer zakonodaja predvideva specializacijo sodišč za obravnavanje primerov gospodarskih kaznivih dejanj. Na območju Zvezne republike Nemčije Baden-Württemberg že vrsto let deluje posebna policijska služba za gospodarski nadzor. Področje njegove dejavnosti zajema preverjanje cen blaga široke potrošnje, spremljanje spoštovanja predpisov o prevozu živil in nadzor nad prodajo alkoholnih pijač. V desetletju od 1972 do 1982 se je osebje službe povečalo z 264 na 429 ljudi. Trenutno je na vsakih 22 tisoč prebivalcev zemlje en zaposleni v tej službi. Samo v enem letu (1982) so njeni delavci opravili 115 tisoč inšpekcijskih pregledov, odvzeli 35 tisoč vzorcev živilskih izdelkov za preiskave in na tožilstvo poslali 1160 primerov različnih gospodarskih prestopkov.

V ZDA je pobudnik prizadevanj za boj proti kriminalu belih ovratnikov na lokalni ravni National Association of District Attorneys, ki je s pomočjo Law Enforcement Assistance Administration in Center for Economic Crime Programs razvil program za pregon gospodarskih kaznivih dejanj in pripravila priročnik o preiskovalnih postopkih in tehnikah. Zvezni organi igrajo pomembno vlogo pri pregonu kriminala belih ovratnikov v Združenih državah. Najprej je to posledica dejstva, da odgovornost za gospodarske zločine v večini primerov urejajo zvezni zakoni. Večina ameriških tožilstev je ustanovila enote za gospodarski kriminal, v katerih delajo usposobljeni strokovnjaki. Če ima samo pravosodno ministrstvo ZDA pravico sprožiti kazenski pregon gospodarskih kaznivih dejanj, potem lahko tudi drugi organi izvajajo preiskave v teh primerih. Pri tem ima veliko vlogo FBI, ki je v zadnjih letih močno okrepil boj proti gospodarskemu kriminalu. Približno 10 % proračuna FBI se porabi za preiskovanje tovrstnih zločinov. V ta namen je uporabljenih 8.500 FBI-jevih uslužbencev in 12.500 ne-FBI-jevih agentov. Biro v preiskavo vključuje tudi računovodje in odvetnike.

Poštna inšpekcijska služba preiskuje poštne goljufije. Ta služba ima pravico uporabiti kazenske sankcije. Služba običajno izvaja preiskave skupaj z odvetniki ministrstva za pravosodje.

Leta 1973 je bil v okviru Ministrstva za zdravje, šolstvo in socialno varstvo ustanovljen Oddelek za preiskave in varnost. Zaposluje preiskovalce in revizorje. Oddelek preiskuje naslednja področja: 1) Kršitve programa jamstev za študentska posojila. Program se nanaša na možnost študentov pridobiti posojila pri kreditnih institucijah za plačilo študija. Pri zagotavljanju posojil neštudentom v okviru tega programa prihaja do goljufij; 2) kršitve programa zagotavljanja zdravil. Oddelek preiskuje različne prevare, povezane s tem programom; 3) kršitve programa brezplačne zdravstvene oskrbe. Program se nanaša na zdravstveno oskrbo starejših.

Davčna služba preiskuje tudi kazniva dejanja davčnih utaj. Preiskovalni oddelek zaposluje 2500 preiskovalcev.

Agencija za bančno poslovanje preiskuje kršitve bančne zakonodaje; Agencija za nadzor valute; Zvezna korporacija za zavarovanje bančnih vlog; Agencija zveznih rezerv. Te agencije revidirajo banke v svoji pristojnosti. Nadzornik valute dvakrat letno pregleda banke. Agencije imajo pravico suspendirati bančne uslužbence, če so storili kaznivo dejanje.

Posebno mesto v boju proti gospodarski kriminaliteti zavzema problem odkrivanja in preiskovanja računalniških kaznivih dejanj. Zaradi nenehnega povečevanja števila računalnikov in terminalov se bodo po napovedih strokovnjakov možnosti za izvrševanje teh kaznivih dejanj povečale. Stopnja odkritosti računalniških zločinov je precej nizka in odvisna predvsem od naključja. Trenutno sprejeti zaščitni ukrepi so neučinkoviti. V strokovni literaturi je določeno mesto namenjeno razvoju vprašanj prepoznavanja in preiskovanja teh kaznivih dejanj. Zlasti je treba opozoriti, da je glavni pogoj za preiskovanje računalniških kaznivih dejanj dobro poznavanje računalniške tehnologije in značilnosti njene uporabe. Navedena je tudi potreba po vključitvi strokovnjakov iz vrst visokih uradnikov prizadetega podjetja v preiskavo. Pomembna točka, ki zagotavlja uspeh nadaljnje preiskave, je po mnenju zahodnih kriminologov lahko nenadnost določenih preiskovalnih dejanj, zlasti aretacija osumljenca, saj mu v drugi situaciji ne bo težko skriti sledi kaznivo dejanje v najkrajšem možnem času. Posebne težave povzroča preiskovalec ob pregledu informacijsko-računalniškega centra. Opozarja se na potrebo po hitrem kopiranju nosilcev informacij (njihova odstranitev lahko prekine tehnološki proces, kar je povezano s številnimi za preiskavo težko rešljivimi težavami, tudi materialne narave), pridobivanju odtisov iz naprava za tiskanje abecede (z uporabo teh izpisov je mogoče nadzorovati vse posnete nosilce podatkov).

Enako pomemben vidik preiskave pri pregledu informacijsko-računalniškega centra je evidentiranje primarnih dokumentov, ugotavljanje, kateri podatki so na katerem mediju in kje so shranjeni. Pri opisu značilnosti taktike zasliševanja je posebna pozornost namenjena potrebi po tehnični pripravljenosti preiskovalca na zaslišanje. V zvezi s tem je priporočljivo uvesti delovno mesto policijskega računalniškega inšpektorja (lahko opazimo, da takšna delovna mesta zaradi visoke tehnične opremljenosti samih organov pregona v zahodnem kazenskem pravosodju niso več redka).

Povečana internacionalizacija dela, trgovine, transporta in komunikacij ter celotnega gospodarskega življenja zahodnega sveta je privedla do tega, da gospodarski kriminal presega državne meje. V zvezi s tem se vedno bolj čuti potreba po organizaciji boja proti temu pojavu na mednarodni ravni.

Od konca 70. let prejšnjega stoletja so bili na tem področju narejeni določeni koraki, ki pa še niso prinesli oprijemljivih rezultatov. V okviru Evropskega sveta je bilo sprejetih več priporočil glede sodelovanja v boju proti davčnim goljufijam na mednarodni ravni in podpisanih protokolov za zagotavljanje izmenjave informacij, medsebojne pravne pomoči in izročitev gospodarskih kriminalcev. Veliko vlogo pri reševanju tega problema imajo tudi kongresi OZN, na katerih so že bila oblikovana temeljna priporočila za izboljšanje boja proti gospodarskemu kriminalu.

Ustvarjanje ekonomskih in pravnih pogojev za boj proti sivemu sektorju gospodarstva je še težja naloga kot določanje njegovega obsega. Glavni cilj je legalizacija sive ekonomije in zmanjšanje, bolje rečeno odprava kriminalne ekonomije. Ker na razvoj sive ekonomije vplivajo številni dejavniki, morajo biti sredstva za boj proti njej celovita. Vključevati morajo ekonomske, pravne in socialne vidike. Trenutno se izvajajo naslednji ukrepi:

— reforma davčnega sistema, olajšanje umika dela dohodkov iz sfere v senci;

— zaostrovanje boja proti korupciji;

— ukrepi za vračanje iz države izvoženega kapitala in zaustavitev takega izvoza z ustvarjanjem privlačnejše naložbene klime v državi;

— odkrivanje podzemne proizvodnje (na primer v industriji alkoholnih pijač) in zatiranje njihovih dejavnosti;

— krepitev nadzora nad finančnimi tokovi, preprečevanje pranja umazanega denarja.

V strukturah javne uprave, javnih organizacijah in znanstvenih ustanovah prevladujeta dva pristopa k reševanju problematike »sive« ekonomije.

Prvi je radikalno liberalen, izvaja se od konca leta 1991 do začetka leta 1992 in je povezan s cilji ultravisokih stopenj začetne akumulacije kapitala. Žalostni rezultati izvajanja tega pristopa so očitni v gospodarstvu Ruske federacije: kritičen obseg "senčne" komponente tega gospodarstva in oblikovanje močnih finančnih in proizvodnih klanov, ki prodirajo v najvišje sloje oblasti, na na eni strani zatiranje normalne podjetniške dejavnosti, predvsem malega gospodarstva, na drugi .

Drugi - represivni pristop je nastal kot svojevrstna reakcija na družbene negativnosti liberalnega. Gre za: širitev in krepitev ustreznih enot ministrstva za notranje zadeve, davčnega inšpektorata, davčne policije in ministrstva za finance; izboljšanje interakcije med obveščevalnimi službami, ustvarjanje sistema popolnega nadzora; splošno zaostrovanje zakonodaje, usmerjene proti "sivi" ekonomiji, krepitev kaznovalnih ukrepov. Posledice uporabe tega pristopa pa ne smejo zatreti domače proizvodnje, prisiliti podjetnikov v skrivanje dohodkov pred nedosegljivimi davki in umika kapitala iz proizvodnje v finančni sektor in tujino ali kriminalizirati družbe.

Za ustvarjanje učinkovitih ekonomsko-pravnih pogojev za odpravo sive ekonomije je treba na eni strani spremeniti splošne gospodarske razmere, na drugi strani pa izvesti poseben program za zdravo povezovanje sive in legalne ekonomije. . Potreben je celovit pravni pristop k hkratnemu reševanju teh dveh problemov, povezanih z izboljšavo zakonodaje v smeri zagotavljanja ustreznih pogojev za razvoj podjetništva.

Enako je s korupcijo: edini način za boj proti njej je uničenje pogojev za njen obstoj. Siloviti ukrepi vodijo le v to, da se storitve skorumpiranih uradnikov dražijo in ti stroški na koncu padejo na pleča nižjih gospodarskih subjektov.

Tako v Republiki Belorusiji vzporedno z zakonitim gospodarstvom obstaja siva ekonomija, primerljiva po obsegu. Hkrati se v sivi ekonomiji oblikuje približno enak nabor mehanizmov kot v uradnem pravnem ekonomskem sistemu. Ima lastna pravila oblikovanja cen, načine izvrševanja pogodb, določen nabor poklicev s svojim kodeksom ravnanja in lastne naložbene mehanizme. V trenutnih razmerah je treba računati na postopen razvoj odnosov v senci, mehčanje in legalizacijo nekaterih od njih, pa tudi na počasno odpravo norm, nesprejemljivih za civilizirano družbo, pod pogojem, da bo ta proces pod veliko pozornostjo vladne agencije ter biti nadzorovani in regulirani. To naj bi v prihodnosti vodilo k spremembi narave odnosov v beloruskem gospodarstvu.

Študija razmerja med makroekonomskimi razmerami in stanjem sive ekonomije je pokazala, da se narava regulacije dejavnosti v senci na vsaki od ugotovljenih stopenj razvoja sivega sektorja gospodarstva Republike Belorusije bistveno razlikuje. V prvi fazi (1960-1990) je prevladoval represivni pristop, značilen za upravno-poveljniški sistem: širitev in krepitev ustreznih enot ministrstva za notranje zadeve, KGB, davčnega inšpektorata, ministrstva za finance, izboljšana koordinacija. obveščevalnih služb, splošno zaostrovanje zakonodaje itd. V drugi fazi (1991 - 1995) so prevladovale liberalne metode, povezane z liberalizacijo kapitala v senci, v tretji pa je bila izvedena delna vrnitev k represivnim metodam, okrepljen je bil finančni in davčni nadzor, podjetja so bila preregistrirana na povečanja odobrenega kapitala je izpolnjevanje davčne napovedi postalo obvezno tudi za pravne in fizične osebe.

Vendar uporabljeni regulativni ukrepi niso dalipozitivnorezultati:VObseg sive ekonomije v sovjetskem obdobjuoklevalv neznatni meri je bila bolj ali manj stalna, od leta 1991 do1995 Onmočno povečalaAod leta 1996 se je delež močno povečalskritproizvodnje in do danes je delež sivega sektorja približno 15% BDP.

rešitevtežave pri razvoju učinkovitega mehanizmaureditevsiva ekonomija se vidi pri uporabi jasnihtristopenjskisheme: 1) ocena kazalnikov sive ekonomije,definicija innapovedovanje njegovih trendov; 2) skupinska identifikacijadejavniki,spodbujanje senčne aktivnosti na analiziranemzačasnosegment;3) razvoj nabora ukrepov, ki slabijoukrepanjeizbrane skupine dejavnikov.

INsedanjikVpodročja dolgoročne regulacije sencegospodarstvozdi se primerno iskati optimalno kombinacijo represivnegainliberalni pristopi. Možna področja urejanja lahko vključujejo:

izboljšanje davčnega sistema;

izboljšanje sistema nagrajevanja;

razvoj učinkovitega mehanizma za spodbujanje malih podjetij na podlagi preferencialne obdavčitve in poenostavitve postopka za ustanavljanje malih podjetij;

vodenje politike stabilizacije gospodarskih razmer z razvojem sfere materialne proizvodnje in prestrukturiranja gospodarstva z vključevanjem obeh držav.intuje investicije in domači kapital v senci;

amnestija za nezakonit izvoz kapitala;

krepitev nadzora nad možnimi kanali odtoka kapitala v tujino (mednarodno bančništvo, zunanja trgovina);

vzpostavitev enotnega informacijsko analitičnega centra za spremljanje sive ekonomije.

V republiki je statistična znanost nabrala pomemben potencial metodološkega, metodološkega, informacijskega in analitičnega gradiva na področju ocenjevanja neopazovanega gospodarstva. Lahko se uporablja v procesu razvoja mehanizma za napovedovanje in regulacijo sektorja v senci. S tem bo mogoče pridobiti bolj utemeljene, zanesljive in popolnejše informacije o obsegu sive ekonomije ter nato na njihovi podlagi prilagoditi nabore specifičnih ukrepov za dolgoročno regulacijo neopazovanih dejavnosti.

Tako naj bi sistem ukrepov za zmanjšanje deleža sivega sektorja v gospodarstvu Republike Belorusije rešil številne težave.

Med najpomembnejšimi so naslednji:

povečanje učinkovitosti varovanja vseh oblik lastnine;

izboljšati gospodarsko zakonodajo, jo narediti bolj pregledno za gospodarske subjekte;

krepitev kazenske odgovornosti za gospodarska in korupcijska kazniva dejanja;

široke materialne spodbude za učinkovitost organov pregona v boju proti sivi ekonomiji;

krepitev pravne propagande gospodarske in kazenske zakonodaje;

skrben nadzor nad privatizacijo državnih podjetij, podjetja, ki so privatizirana z velikimi kršitvami in jih neučinkovito upravljajo pravi lastniki, je treba podržaviti.

Potrebni so strogi ukrepi za preprečevanje nezakonitega izvoza kapitala v tujino.

ZAKLJUČEK

Siva ekonomija je torej vsaka gospodarska dejavnost, ki je iz takšnih ali drugačnih razlogov uradna statistika ne upošteva, se izogiba obdavčitvi in ​​ni vključena v bruto domači proizvod.

Glavni viri razvoja sivega sektorja nacionalnega gospodarstva sovisoka stopnja obdavčitve, pretirana regulacija gospodarstva, pomemben obseg javnega sektorja v gospodarstvu, gospodarska nestabilnost, krizno stanje gospodarstva itd.

Upoštevani dejavniki poudarjajo obstoj naslednjih značilnosti mehanizmov delovanja beloruskega neopazovanega gospodarstva na sedanji stopnji:

— nagnjenost k zmanjšanju obsega senčnega sektorja;

— povečanje deleža prikrite gospodarske dejavnosti;

— določeno zmanjšanje obsega neobjavljene dejavnosti malih podjetij in neformalnega zaposlovanja v sektorjih materialne proizvodnje;

— rast izvoza kapitala v tujino;

— povečanje deleža državne sive ekonomije.

Sistem ukrepov za zmanjšanje deleža sivega sektorja v gospodarstvu Republike Belorusije bi moral rešiti številne težave:

1) povečanje učinkovitosti varovanja vseh oblik lastnine;

2) izboljšati gospodarsko zakonodajo, jo narediti bolj pregledno za gospodarske subjekte;

3) krepitev kazenske odgovornosti za gospodarska in korupcijska kazniva dejanja itd.

SEZNAM UPORABLJENIH VIROV

Bokun, N., Kulibaba, I. Siva ekonomija: pojem, klasifikacija, informacijska podpora. — Statistična vprašanja. - 2007. - št. 7. - str. 5.

Bulatov, A. – Izvoz kapitala iz Rusije: regulativna vprašanja // Ekonomska vprašanja št. 3, 2008.

Gurov, A.I. Poklicni kriminal: preteklost in sedanjost. - M .: Pravna literatura, 2003. - Str. 40.

Esipov, V.M. Siva ekonomija: Učbenik. 2. izdaja - M.: Moskovski inštitut ONiRIO Ministrstva za notranje zadeve Rusije, 2004.

Ispravnikov, V. – Kapital v senci: zapleniti ali legalizirati? // Gospodarstvo in življenje št. 24, 2006

Ispravnikov, V., Kulikov, V. – Kako »poudariti« reformirano gospodarstvo // REJ št. 5-6, 1997.

Ispravnikov, V.O. , Kulikov, V.V. Siva ekonomija: druga pot in tretja sila. - M.: "Ruski ekonomski časopis", 2004.

Karelin, I.Yu. Siva ekonomija: problemi, trendi // Ekonomija in upravljanje, 2001, št. 2. strani 66-74.

Kuznetsova T. – Nekateri vidiki študija sive ekonomije v Rusiji // Ekonomska vprašanja št. 9, 2002.

Smordinskaya, N. – Beg kapitala kot predmet mednarodnega raziskovanja // Ekonomska vprašanja št. 9, 2007.

Suetin, D. – Ruska ekonomija: letenje iz sence v svetlobo // Gospodarstvo in življenje št. 13, 1997.

Senčni sektor ruskega gospodarstva // Novaya Gazeta 7.–13. april 2007.

Parametri sence "sive" ekonomije (na podlagi gradiva konference) // REJ št. 8,9, 1996.

Ulybin, K. Siva ekonomija. 2. izdaja - M.: Ekonomija, 2003

Shokhin, A.N. Socialni problemi perestrojke. - M.: Ekonomija, 1989.

Ščerbakova, L. – Oglejmo si »cel svet« // Eko št. 6, 2002

Yakovlev, A., Vorontsova, O. – Metodološki pristopi k ocenjevanju zneska neobračunanega gotovinskega prometa // Ekonomska vprašanja št. 9, 2007.

Siva ekonomija so od zunaj nevidni procesi proizvodnje, distribucije, menjave, potrošnje blaga in storitev, ekonomski odnosi, v katerih so zainteresirani posamezniki in skupine ljudi. Siva ekonomija vključuje: kriminogeno, prepovedano, nezakonito, prikrito, ki se izvaja z namenom davčne utaje ali zaradi nepripravljenosti gospodarskih subjektov, da razkrijejo svoja dejanja in dohodke, neformalno, ki zaradi svoje individualnosti ni predmet obračuna, osebno oz. družinska narava, pomanjkanje števcev . Obseg in narava dejavnosti v sivi ekonomiji se zelo razlikujeta - od ogromnih dobičkov iz kriminalnih podjetij (na primer v poslu z drogami) do steklenice vodke, ki je "nagrajena" vodovodarju za popravilo pipe. Različne vrste dejavnosti v senci imajo kvalitativne razlike.

Med različnimi oblikami sive ekonomije ni ostre meje. Na primer, organizirane kriminalne združbe lahko »pobirajo davek« od podjetij neformalnega sektorja in uporabljajo stike z zakonitimi podjetniki za »pranje« svojih prihodkov. Vsi »delavci v senci« so zunaj pravnih norm in med seboj rade volje sodelujejo, kar jih do neke mere združuje v nasprotju z uradnim svetom. Razvoj sive ekonomije je po eni strani reakcija na samo dejstvo državne regulacije. Regulacija je nemogoča brez omejitev, nerazumne omejitve pa izzovejo njihovo kršitev, zlasti če je to koristno za kršitelja. Veliko vrst sive ekonomije (na primer davčne utaje) je v veliki meri mogoče razložiti s pomanjkljivostmi vladne regulacije – birokratizacijo upravljanja, previsokimi davki ipd. Vendar je treba jasno razumeti, da lahko tudi najboljši centraliziran sistem upravljanja zmanjša obseg sive ekonomije, vendar je ni mogoče odpraviti. In pri najnižjih davkih se bo določen del zavezancev zagotovo izognil njihovemu plačilu. Po drugi strani pa sodobna siva ekonomija ni nastala le kot posledica poskusov omejevanja svobode trga, ampak tudi zaradi narave samih tržnih odnosov, usmerjenih v pridobivanje čim večjih dobičkov. »Protestantska etika« in druge vrste družbenega samoomejevanja lahko zadušijo žejo po dobičku, ne pa je odpravijo. Ko se torej pojavi priložnost, da zadenejo glavni dobitek, posamezniki (ali skupine ljudi) dolgoročne javne interese pogosto zamenjajo za kratkoročne lastne interese. Takšno ravnanje je toliko bolj verjetno, kolikor manj so v družbi razviti etični standardi, ki obsojajo soočenje z zakonom. Žeja po dobičku za vsako ceno je še posebej značilna za »drugo« in »črno« sivo ekonomijo.

Posledic sive ekonomije ni mogoče enoznačno oceniti. Številne oblike sive ekonomije (zlasti »siva« ekonomija) objektivno pomagajo razvoju uradnega gospodarstva in ga ne zavirajo. Vendar pa je na splošno vpliv sive ekonomije na družbo bolj negativen kot pozitiven. Največjo škodo povzroča »druga« in »črna« siva ekonomija. Na eni strani gre za antisocialno redistribucijo družbenega dohodka v korist razmeroma majhnih privilegiranih skupin (birokrati, mafija), kar zmanjšuje blaginjo družbe kot celote. Po drugi strani pa se ruši sistem centraliziranega gospodarskega upravljanja: dodatki ustvarjajo lažen občutek blaginje vlade, čeprav so potrebne nujne reforme; »zaposlovanje v senci« vodi do tega, da pretirana prizadevanja države za ustvarjanje novih delovnih mest ne zmanjšujejo namišljene brezposelnosti, ampak povečujejo proračunski primanjkljaj itd. Končno, razvoj vsake oblike sive ekonomije vodi v spodkopavanje ekonomske etike. Če gredo ti trendi predaleč, ljudje začnejo izgubljati razumevanje za splošno sprejeta »pravila igre« in živijo po načelu »vse je dovoljeno«, zaradi česar družba pade v brezno kaosa in nestabilnosti.

V razvitih državah je obseg sive ekonomije razmeroma majhen in znaša približno 5–15 % BDP (kar pojasnjuje dolgotrajno nepozornost ekonomske znanosti na te probleme). V državah v razvoju ima neformalni sektor veliko vidnejšo vlogo. V nekaterih od njih siva ekonomija celo presega uradno (Nigerija, Bolivija, Tajska). Povprečni obseg sive ekonomije v tretjem svetu je približno 35–45 %.
V ZSSR je rast sive ekonomije postala opazna že v sedemdesetih letih prejšnjega stoletja, konec osemdesetih let pa je njen obseg znašal vsaj 15% nacionalnega proizvoda. Gospodarske vezi zunaj državnega nadzora so prispevale k rasti »nezasluženih« dohodkov in proizvodnji »levih«, neupoštevanih izdelkov na skoraj vseh področjih proizvodnje. Siva ekonomija je privedla do oblikovanja uradno neobstoječega podjetniškega sloja ("tsehoviki"); dohodek "delavcev v senci" je bil po grobih ocenah v zgodnjih osemdesetih letih prejšnjega stoletja ocenjen na 80 milijard rubljev.
Kasnejšo hitro komercializacijo postsovjetske Rusije je spremljala enako hitra kriminalizacija njenega gospodarstva. V devetdesetih letih prejšnjega stoletja se je v Rusiji oblikovala »pestra ekonomija«, katere bistvo je popolno prepletanje »bele« in sive ekonomije ter brisanje meja med njimi. Po mnenju strokovnjakov je obseg sive ekonomije v Rusiji sredi devetdesetih let prejšnjega stoletja znašal 25% BNP, do konca devetdesetih let pa do 40–45%. Toda v prvih letih 21. stoletja je bilo mogoče ustaviti rast sivega sektorja, trenutno obseg ruske sive ekonomije. so ocenjeni na približno 25–35 %.
V večini drugih postsocialističnih držav je situacija večinoma podobna: po razpadu socialističnega tabora se je skoraj povsod opazno povečal senčni sektor. V vzhodnoevropskih državah je obseg sive ekonomije običajno ocenjen na 15–30 % BDP.
Tako senčni sektor držav s tranzicijskimi gospodarstvi po kvantitativnih parametrih zaseda vmesni položaj med razvitimi državami in državami v razvoju ter se približuje slednjim. Pri tem je treba poudariti, da glavnina sive ekonomije v skoraj vseh državah izvira iz »druge« in »sive« sive ekonomije. Dohodki organiziranih kriminalnih združb običajno predstavljajo le majhen delež celotnega zneska dohodkov v senci.

Rusija je zasedla četrto mesto med petimi največjimi sivimi ekonomijami na svetu, ocenjujejo strokovnjaki: njen obseg je 33,6 bilijona rubljev ali 39% BDP države. Slabše gre le Ukrajini, Nigeriji in Azerbajdžanu

Rusija se je uvrstila med prvih pet največjih sivih gospodarstev in zasedla četrto mesto na lestvici, ki vključuje 28 držav. Njegov obseg je 33,6 bilijona rubljev ali 39% lanskega BDP države, kaže študija, ki jo je RBC predložilo Mednarodno združenje pooblaščenih pooblaščenih računovodij (ACCA), namenjeno oceni in napovedi razvoja globalne sence. gospodarstvo. Siva ekonomija v Rusiji je ena najvišjih na svetu, skoraj 84 % višja od svetovnega povprečja. Večjo sivo ekonomijo imajo le Ukrajina (46 % BDP ali 1,1 bilijona UAH), Nigerija (48 % BDP) in Azerbajdžan (67 % BDP). Šrilanka je na petem mestu z 38 %.

Strokovnjaki ACCA definirajo sivo ekonomijo kot gospodarske dejavnosti in iz njih ustvarjene prihodke, ki so zunaj sistema državne regulacije, obdavčitve ali nadzora. Najmanjše kazalnike obsega senčnega sektorja ob koncu leta 2016 beležijo ZDA (7,8 % BDP), Japonska (10 %) in Kitajska (10,2 %).

Delež sive ekonomije v svetovnem BDP je v letu 2016 znašal 22,66 %, so izračunali pri ACCA. V prihodnjih letih se bo zmanjševala: leta 2017 na 22,5 %, leta 2020 na 22,1 % in leta 2025 na 21,4 %, napovedujejo strokovnjaki. V Rusiji ostaja številka skoraj nespremenjena iz leta v leto: leta 2011 je bila 39,33%, do leta 2025 pa bo ostala na enaki ravni - 39,3%, pričakuje ACCA.

Metodologija

Študija temelji na anketi vodilnih podjetnikov ter na ugotovitvah dveh skupin strokovnjakov. Ena ekipa strokovnjakov se je ukvarjala z napovedovanjem projektov in uporabljala metodo horizont skeniranja glede na nastajajoče probleme in dejavnike, ki se bodo pojavili v prihodnosti, analizirala znanstveno literaturo in teoretične študije, intervjuvala strokovnjake o nadaljnjem razvoju sive ekonomije in uporabila metodo »mehkega« napovedovanja, ki predstavlja konstrukcijo napovednih scenarijev. Druga ekipa je uporabila kvantitativno metodo z uporabo matematične analize za modeliranje odnosov, ki vplivajo na neformalni sektor, da bi sestavila vrsto kvantitativnih napovedi in ustvarila ekonometrični model.

Ocena obsega senčnega sektorja temelji na dvosektorskem ocenjenem modelu splošnega ravnovesja, ki vključuje spremenljivke, kot so poraba potrošnikov, investicije v BDP države, realni BDP na prebivalca, zaposlenost, davki v BDP države, državna poraba. na BDP države in stopnjo rasti BDP na število uporabnikov interneta na tisoč ljudi.

Siva ekonomija v svetu

Strokovnjaki ACCA so med študijo opredelili dve skupini dejavnikov - trenutne in nastajajoče - ki določajo razvoj sive ekonomije. V prvi skupini so bili ekonomski in poslovni dejavniki, sociodemografski, socialni in vladni. Poleg naštetih so strokovnjaki v drugo skupino dodali še znanstvene in tehnološke. Raven sive ekonomije v svetu je trenutno mogoče zmanjšati z izboljšanjem kakovosti birokracije, krepitvijo nadzora nad korupcijo in povečanjem BDP na prebivalca; v Rusiji - s krepitvijo boja proti korupciji, izboljšanjem demokratične odgovornosti in rasti BDP, ugotavlja študija.

V obdobju do leta 2025 bodo sivo ekonomijo podpirali predvsem dejavniki ekonomske skupine. Med prvih pet najpomembnejših so strokovnjaki, ki jih je anketirala ACCA, uvrstili visoke davčne obremenitve, recesijo v lokalnih gospodarstvih, zapletenost davčnega sistema, upočasnjeno svetovno gospodarstvo in enostavnost dela v neformalnem sektorju. Med poslovnimi dejavniki so bili glavni prepoznani povečan pritisk na poslovanje, ostra tržna konkurenca in povečanje števila samostojnih delavcev; med sociodemografskimi - naraščajoča brezposelnost, naraščajoča stopnja revščine, omejen dostop do izobraževanja; med socialnimi - povečanje stopnje korupcije, odsotnost "kategorije krivde" v zavesti in nizka stopnja odkrivanja neformalne gospodarske dejavnosti.

Anketiranci so se strinjali, da glavno odgovornost za razvoj sive ekonomije nosi vlada. Na drugo mesto so sogovorniki ACCA postavili državljane, ki se morajo bodisi vzdržati neformalne gospodarske dejavnosti bodisi o tem obvestiti pristojne. Za oblasti bi morale biti pri zmanjševanju sivega sektorja po mnenju anketirancev naslednje prednostne naloge: zmanjšanje stopnje korupcije, legalizacija določenih sektorjev sive ekonomije in njihova integracija v legalno ekonomijo; povečanje preglednosti vlade, krepitev nadzora nad davčnimi utajami (zlasti s strani velikih korporacij), uporaba tehnologije za spremljanje potrošniških vzorcev in odkrivanje nezakonitih dejavnosti ter razvoj bolj enotne zakonodaje.

Na ravni strategije so sogovorniki ACCA začrtali pet področij boja proti sivi ekonomiji: povečanje števila transakcij, ki naj bi se izvajale prek elektronskih platform; krepitev nadzora podjetij za zagotavljanje skladnosti z zakoni; zmanjšanje brezposelnosti; povečanje naložb za ustvarjanje priložnosti za marginalizirano prebivalstvo; Krepitev obveščevalnih služb za odkrivanje storilcev.

Siva ekonomija v Rusiji

ACCA identificira tri glavne dejavnike, ki določajo obseg "senčenja" gospodarstva v posamezni državi. V Rusiji strokovnjaki na prvo mesto postavljajo nadzor nad korupcijo, na drugo »demokratično odgovornost« in na tretje rast BDP.

Minister za gospodarski razvoj Maxim Oreshkin je v intervjuju za Kommersant označil senčni sektor za enega glavnih problemov ruskega gospodarstva. Ta dejavnik izkrivlja kazalnike gospodarske rasti, je poudaril. Birokratski sistemi lahko delujejo po enem od treh principov - konkurence, prisile ali korupcije, v Rusiji pa je slednja osnova mehanizma dela, pravi Yuliy Nisnevič, znanstveni direktor laboratorija za protikorupcijsko politiko na Visoki šoli za ekonomijo. . Ob ohranitvi sedanjega političnega sistema je zmanjšanje deleža sive ekonomije malo verjetno, je prepričan.

ACCA definira sivo ekonomijo kot dejavnosti, ki so »namenoma skrite pred državnimi organi«. Rosstat podatkov o sivi ekonomiji ne objavlja v javnosti. Vodja oddelka Aleksander Surinov je marca za Vedomosti povedal, da se njegov delež giblje okoli 10-14 % BDP: »So panoge, kjer je skoraj 50 % neopazovanega gospodarstva, na primer kmetijstvo, ker obstajajo osebni sektorji. pomožne parcele. Transakcije z nepremičninami - skoraj 50%: to so ljudje, ki oddajajo svoja stanovanja (izračunajte posojilo). Trgovina - približno 10-11%, gradbeništvo - približno 16-18%, pomemben delež; v izobraževanju je okoli 5-6 % inštrukcije.«

Po podatkih Rosstata skriti plačni sklad v državi (dohodek delavcev v neformalnem sektorju in sive plače v formalnem sektorju) nenehno raste: od leta 2011 se je povečal s 6,3 bilijona rubljev. (10,6 % BDP) na 10,9 bilijona rubljev. (13,4 % BDP) leta 2015.

Hkrati Rosstat ločeno razkriva kazalnik neformalne, a ne kriminalne zaposlitve. Delež zaposlitev agencije v neformalnem sektorju je leta 2016 znašal 15,4 milijona ljudi ali 21,2 % vseh zaposlenih, kar je rekord v zadnjih 11 letih. Senčni sektor zajema približno 40% delovno aktivnega prebivalstva, ugotavlja Andrei Pokida, direktor Centra za družbeno-politično spremljanje RANEPA, ravno ta delež zaposlenih dela ali dodatno zasluži in ne plačuje davkov. Od leta 2001 se obseg sivega sektorja ni veliko spremenil, ljudem še naprej izplačujejo plače v kuvertah, sekundarne zaposlitve pa niso registrirane, navaja.